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年初级经济师之初级经济师财政税收题库与答案2023单选题(共48题)
1、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素,其相互之间的关系为()A.价值二功能X成本B.价值=功能/成本C.价值二功能-成本D.价值:功能+(1/成本)【答案】B
2、基础教育属于()A.社会公共需要B.半社会公共需要C.个人需要D.半个人需要【答案】A
3、()标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产,还进行直接以交换为目的的生产,即商品生产A.第一次社会大分工B.第二次社会大分工C.第三次社会大分工D.第四次社会大分工D.
95.8【答案】C
30、()是计算税额的尺度,是税收制度的中心环节A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象【答案】A
31、契税是在房屋所有权转移登记时,向()课征的一种税A.房屋使用人B.房屋所有人C.产权承受方D.产权转出方【答案】C
32、某商业企业2021年应纳税所得额50万元,以其弥补上年度亏损后,其余额为8万元,企业当年从业人数50人,资产总额800万元,企业当年适用的企业所得税税率是()A.18%B.20%C.25%D.27%
33、某超市为增值税小规模纳税人,2016年6月取得食品销售收入41200元,取得日化用品销售收入5974元,当月进货取得增值税发票注明税额1200元,则该超市应缴纳增值税税额为()元A.
174.00B.
1374.00C.
1415.22D.
5654.34【答案】B
34、以下不属于印花税的纳税义务人的是()A.立合同人民合同的鉴定人C.立据人D.领受人【答案】B
35、世界上最早确立现代预算制度的国家是()A.法国B.中国C.美国D.英国【答案】D
36、从社会保障资金的筹资模式看,不适宜采用现收现付制的是()A.医疗保险B.养老保险C.疾病保险D.失业保险【答案】B
37、政府要保持宏观经济的稳定,最关键的是()A.保持国际收支平衡B.保证商品的供应量C.保证总供给与总需求的平衡D.保证货币供应量【答案】C
38、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时,财政收入会出现()A.名义增长,实际也增长B.名义正增长,而实际为负增长C.只有名义增长,而实际不增不减D.不确定变化【答案】C
39、某事业单位2011年收入总额为720万元,其中,财政补助收入160万元,上级补助收入50万元,事业收入380万元,经营收入100万元,附属单位上缴收入20万元,其他收入10万元;事业支出600万元,其中人员支出240万元,经营支出90万元;对附属单位补助支出15万元该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元,固定资产总额400万元,对外投资30万元,借入款项40万元,应付款项和暂存款项240万元,应缴款项60万元A.全面核定收支B.定额补助或定项补助C.差额补助D.超支不补,结余留用【答案】A
40、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋,市场价值200万元;由于其工作业绩突出,单位奖励其住宅一套,市场价值100万元当地规定的契税税率为3%oA.缴纳契税6万元B.缴纳契税3万元C.缴纳契税
2.4万元D.不缴纳契税【答案】A
41、最早建立社会保障制度的国家是()A.英国B.德国C.美国D.瑞典【答案】B
42、关于政府投资的说法,正确的是()A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大C.政府投资主要集中用于社会基础设施D.经济体制改革以来,我国政府投资占总投资比重有所上升【答案】C
43、下列减税措施中,属于税基式减免的是()A.重新确定税率B.全部免征C.核定减免率D.跨期结转【答案】D
44、某机械制造企业2010年发生经营亏损1000万元,如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损,根据企业所得税法,该企业最迟的弥补亏损年度是()A.2012年B.2013年C.2014年D.2015年【答案】D
45、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步,即对国有企业开征()A.增值税B.营业税C.消费税D.企业所得税【答案】D
46、政府凭借公共权力取得收入,首先表现为政府拥有()A.国有资产所有权B.征税权C.发债权D.融资权【答案】B
47、特别适用于国库券的发行方式是()A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】A
48、下列企业中,适用20%企业所得税优惠税率的是()A.非居民企业B.国家重点扶持的高新技术企业C.经认定的技术先进型服务企业D.符合条件的小型微利企业【答案】D多选题(共20题)
1、根据房产税暂行条例及有关规定,下列房产中,免征房产税的有()A.非营利性医疗机构自用的房产B.疾病控制机构处于因大修连续停用半年以上的房产C.妇幼保健机构自用的房产D.按政府规定价格出租的经营性公租房E.经有关部门鉴定属于危房仍继续使用的房产【答案】ABCD
2、按再生产环节分类,可以分为()A.生活补贴B.消费补贴C.分配补贴D.流通补贴E.生产补贴【答案】BD
3、根据耕地占用税有关法规文件规定,目前耕地占用税的免税优惠主要有()0A.开发商占用耕地修建度假村B.农村居民占用耕地新建住宅C.部队占用耕地修建军用码头D.企业占用耕地开发职工宿舍E.政府占用耕地新建学校
4、按照公债的计量单位为标准,公债分为()A.折实公债B.货币公债C.固定利率公债D.保值公债E.实物公债【答案】AB
5、政府非税收入的灵活性表现在()oA.收入取得形式多样化B.收入的取得具有时效性C.收取的标准具有灵活性D.收入的来源具有不确定性E.收取的范围具有非普遍性【答案】ABC
6、下列船舶,免征船舶吨税的是()A.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.非机动船舶C,非机动驳船D.捕捞、养殖渔船E.警用船舶
7、政府非税收入的征收主体主要包括()A.各类企业B.国家机关C.事业单位D.社会团体E.民主党派【答案】BCD
8、购进货物改变生产经营用途包括()A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务B.用于免税项目的购进货物或应税劳务C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务D.非正常损失的购进货物E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务【答案】ABCD
9、政府预算区别于其他财政范畴的特征有()A.法律性B.预测性C.集中性D.保密性E.综合性A.合法性原则B.完整性原则C.稳妥性原则D.重点性原则E.普遍性原则【答案】ABCD
11、下列适用于超额累进税率的有()A.工资,薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得E.偶然所得【答案】ABCD
12、按政府预算的级次划分,政府预算分为()A.经常预算B.资本预算C.预算编制D.中央预算E.地方预算
4、建立财政投融资制度,较为成功的做法是()oA.发展政策性银行B.依托商业银行C.建立财政投资机构D.发展信托投资机构【答案】A
5、事业单位的捐赠收入属于()A.附属单位缴款收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】D
6、企业取得的下列收入中,属于免税收入的是()A.财政拨款B.符合条件的非营利组织的收入C.行政事业性收费D.政府性基金【答案】B
7、财政直接调节居民收入水平,除运用税收手段外,还使用()A.利率手段
13、下列情形,不缴纳资源税的是()A.农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的B.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的C.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的D.为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用(排)水的E.对回收利用的疏干排水和地源热泵取用水【答案】ABCD
14、划分税目的主要作用有()A.进一步明确征税范围B.确定应纳税额计算的基础C.解决征税对象归类问题,并根据归类确定税率D.体现税收收入的来源E.使得征税对象具体化【答案】AC
15、下列财政收入中,属于非强制性收入的有()A.规费收入B.国有企业上缴利润C.捐赠收入D.消费税E.企业所得税
16、组织财政收入要讲求效率,即讲求()A.征税过程本身的效率B.征税对经济运行效率的影响C.税收收入越多越好D.用收入手段直接减少企业的投资规模E.宏观调控的质量【答案】AB
17、财政“内在稳定器〃的政策工具有()A.规范的增值税B.累进的所得税C.社会保险支出D.财政补贴支出E.社会福利支出【答案】BCD
18、关于契税的说法中以下正确的有()A.契税实行比例税率B.契税实行定额税率C.契税由买受方缴纳D.契税由卖方缴纳E.契税由转让不动产的人缴纳【答案】AC
19、实现经济稳定职能,可以通过财政预算进行调节,下列说法正确的有OA.通过调节预算收支之间的关系,可以起到调节社会供求总量平衡的作用B.当社会总需求大于社会总供给时,实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节C.当社会总供给大于社会总需求时,实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节D.当社会总需求大于社会总供给时,实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节E.当社会总供给大于社会总需求时,实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节【答案】ABC
20、下列属于地方税的有A.消费税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.土地增值税E.车船税【答案】BCDB.平价政策C.投资手段D.转移支付【答案】D
8、关于增值税的说法,错误的是()A.增值税属于价外税B.增值税属于间接税C.增值税的重要作用是调节收入差距D.我国增值税采用间接计算法计算税额【答案】C
9、对实行海关进口增值税专用缴款书”先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得的海关缴款书,向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是,在开具之日起()日内A.60B.180C.360D.240【答案】C
10、企业应当自年度终了之日起()个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款A.3B.4C.5D.6【答案】c
11、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2012年5月发生下列业务A.14100B.19100C.25100D.27100【答案】D
12、关于税收保全措施的说法,正确的是()A.税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.税收保全措施包括拍卖财产C.税务机关采取税收保全措施时,经过税务所所长批准即可D.税务机关采取税收保全措施时,需要经过县以上税务局(分局)局长批准【答案】D
13、中国公民王先生的房产交易情况如下A.0B.
1.8C.
2.
714、国家需要重点扶持的高新技术企业,其企业所得税的税率为()A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】B
15、年终清理在政府预算的环节中属于()A.预算编制环节B.审议批准环节C.预算执行环节D.决算编制环节【答案】D
16、某事业单位2011年收入总额为720万元,其中,财政补助收入160万元,上级补助收入50万元,事业收入380万元,经营收入100万元,附属单位上缴收入20万元,其他收入10万元;事业支出600万元,其中人员支出240万元,经营支出90万元;对附属单位补助支出15万元该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元,固定资产总额400万元,对外投资30万元,借入款项40万元,应付款项和暂存款项240万元,应缴款项60万元A.
61.82%B.
65.38%C.
71.15%
17、下列印花税的应税凭证中,适用定额税率的是()A.权利许可证照B.营业账簿中记载资金的账簿C.借款合同D.产权转移书据【答案】A
18、关于城市维护建设税、教育费附加的说法,错误的是()A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率,分别为7%、5%、3%,1%B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加【答案】A
19、纳税人进口应税消费品,应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起()日内缴纳税款A.3B.7C.10D.15【答案】D
20、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是OA.财政收入占财政支出的比重B.财政收入占GDP的比重C.财政支出占财政收入的比重D.财政支出占GDP的比重【答案】B
21、会议费一般属于oA.人员经费支出B.公务费支出C.业务费支出D.物品购置费支出【答案】B
22、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入O oA.基本建设支出B.事业支出C.经营支出D.专项支入【答案】B
23、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是A.税收B.国有资产收益C.发行彩票D.罚款【答案】A
24、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是()A.定量税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率【答案】D
25、甲企业位于A市,自有房产100间,房产账面原值1000万元(设每间房产的账面原值均为10万元),其中10间用于出租,共取得年租金收入20万元;甲企业占有土地10000平方米,其中500平方米用作企业文化广场建设(A市规定计征房产税的减除比例为30%,土地使用税税额为每平方米5元)A.0B.
7.56万元C.
8.4万元D.84万元【答案】B
26、杨女士开办一家小吃店,2009年8月营业额为5000元,适用税率为5%,里设当地规定的营业税起征点为2000元,杨女士该月应纳营业税额为()H oB.250C.350D.500【答案】B
27、财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值,这是从的角度来衡量的A.动态B.静态C.横向D.纵向【答案】B
28、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是oA.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.基金债券制【答案】A
29、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务A.110B.96。