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年初级经济师之初级经济师财政税收练习题
(一)2023及答案单选题(共48题)
1、以下不属于政府预算基本特征的是()A.法律性B.保密性C.集中性D.预测性【答案】B
2、某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009年5月发生下列涉税业务A.53375B.51000C.
38704.05D.
38265.45【答案】D
3、下列地区不征收城镇土地使用税的是()-A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村【答案】D
30、在市场经济体制下,起主导作用的是()A.计划配置B.财政配置C.政府配置D.市场配置【答案】D
31、纳税人所在地在县城的,其城建税税率为()A.7%B.6%C.5%D.1%【答案】C
32、关于全额累进税率与超额累进税率,说法错误的是()A.全累的计算方法比较简单,但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增,不够合理B.超额累进的计算方法复杂,累进程度比较缓和C.超额累进税率的税收负担透明度差D.全额累进税率简称超累税率,是把征税对象的数额划分为若干等级;对每个等级部分的数额分别规定相应税率,分别计算税额,各级税额之和为应纳税额【答案】D
33、济南市李某购买的家庭唯一住房,面积为90平方米以下的,适用的契税税率为()A.
0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B
34、契税实行的幅度比例税率是()A.1%3%B.3%5%〜C.5%8%〜D.8%11%〜【答案】B
35、税收首要的和基本的职能是()oA.政治职能B.经济职能C.财政职能D.社会职能【答案】C
36、2019年5月,某电子科技公司(增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%)销售给某商场50台电子产品,不含税单价为8600元/台,已开具增值税专用发票,当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元,则该电子科技公司当月应纳增值税()元A.
49500.00B.
69700.00C.
69955.00D.
73317.95【答案】A
37、()是我国政府预算的绩效评价管理的核心A.绩效目标B.预算收入绩效评价C.预算支出绩效评价D.绩效评价结果反馈【答案】C
38、在发行公债时,债券利率高出市场利率较多的情况下,可采取的发行方式是()A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】D
39、经过多次税制改革,我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的()体系A.弹性税制B.简单税制C.复合税制D.单一税制【答案】C
40、根据土地增值税法律制度的规定,下列属于土地增值税征税范围的是OA.将房地产出租B.有偿转让房地产C.以房地产抵押D.出让国有土地使用权【答案】B
41、中国公民王某系一大学所在地为地级市教授,2012年6月取得的收入情况如下A.11200B.14000C.16000D.20000【答案】A
42、下列不属于人员经费支出的是oA.工资??B.工作人员差旅费C.职工福利费?D.奖学金【答案】B
43、地方政府专项债务收支的预算管理方式是()A.纳入一般公共预算B.纳入国有资本经营预算C.纳入政府性基金预算D.纳入社会保险基金预算【答案】C
44、我国现行对事业单位的预算管理办法规定,一般情况下事业单位支出超过收入的部分,其处理方法是()A.由财政部门核定进行追加B.由财政部门和主管部门核定进行追加C.由主管部门进行调剂D.不予追加经费【答案】D
45、我国国家金库的类型为()A.独立国库制B.集中制C.银行制D.委托国库制【答案】D
46、()以若干种类和数量的实物作为综合计量单位,折合市价发行公债并归还本息A.实物公债B.货币公债C.折实公债D.自由公债【答案】C
47、被称为“储蓄式公债”的是()A.凭证式公债B.记账式公债C.货币公债D.折实公债【答案】A
48、企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后()个纳税年度结转抵免A.10%;5B.10%;10C.5%;5D.5%;10【答案】A多选题(共20题)
1、组织财政收入要讲求效率,即讲求()A.征税过程本身的效率B.征税对经济运行效率的影响C.征税的最终收入规模D.用收入手段直接减少企业的投资规模E.用税收直接控制人们的收入水平【答案】AB
2、财政投融资具有的特征是()A.目的性很强B.政策性很强C.规划性很强D.范围有严格限制E.以市场参数作为配置资金的重要依据【答案】ABD
3、划分税目的主要作用有()A.进一步明确征税范围B.确定应纳税额计算的基础C.解决征税对象归类问题,并根据归类确定税率D.体现税收收入的来源E.使得征税对象具体化
4、税率式减免即通过直接降低税率的方式实行的减税免税,具体包括()A.重新确定税率B.选用其他税率C.零税率D.负税率E.渐进税率【答案】ABC
5、企业应纳税所得额的计算应遵循的原则有()A.会计优先B.后讲先出C.税收优先D.收付实现E.权责发生制【答案】C
6、下列关于国库集中收付制度的表述正确的有()A.是现代国库管理的基本制度B.具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付C.该制度下,政府收支实现了规范管理,但透明度和资金使用效益不是很明显D.是政府预算执行的重要环节E.由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成
7、税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代表课税的深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度,因而它是体现税收政策的中心环节A.计算方法比较复杂B.累进幅度比较缓和C.累进幅度比较急剧D.边际税率与平均税率一致E.边际税率大于平均税率【答案】AB
8、城镇土地使用税的纳税人不包括()A.土地的实际使用人B.农用耕地的承包人C.拥有土地使用权的单位D.土地使用权共有的各方E.林地的承包人【答案】B
9、预算支出的拨款原则包括()A.按预算计划拨款B.按事业进度拨款C.按预算结果拨款D.按核定的支出用途拨款E.按预算级次拨款【答案】ABD
10、购进货物改变生产经营用途包括()A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务B.用于免税项目的购进货物或应税劳务C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务D.非正常损失的购进货物E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务【答案】ABCD
11、关于城镇土地使用税的说法,正确的有()A.土地使用权未确定的,由实际使用人纳税B.经济落后地区,城镇土地使用税适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过规定最低税额的40%C.城镇土地使用税采用有幅度的税额税率D.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳【答案】ACD
12、我国行政管理支出包括()A.高等教育支出B.司法检查支出C.外交支出
4、货币发行收入属于非税收入的种类是A.国有资本收益B.主管部门收入C.特许经营收入D.中央银行收入【答案】C
5、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2虬关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13虬A.
0.96B.
0.32C.
0.08D.0【答案】B
6、某个人或集团对公共产品的消费,并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品,也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量,这是公共产品具有的特征A.效用的不可分割性B,受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】BD.国防事业费E.国家安全支出【答案】BC
13、下列属于事业单位的有()A.省级政府B.财政部C.学校D.医院E.科研单位【答案】CD
14、在政府的非税收入中,体现国有产权的收入是()oA.国有资源有偿使用收入B.国有资产有偿使用收入C.罚没收入D.国有资本经营收益E.行政事业性收费【答案】ABD
15、以财政收入的管理权限为标准分类,按税种可以将财政收入划分为()A.中央税B.地方税C.中央与地方共享税D.企业所得税E.个人所得税【答案】ABC
16、根据耕地占用税有关法规文件规定,目前耕地占用税的免税优惠主要有A.开发商占用耕地修建度假村B.农村居民占用耕地新建住宅C.部队占用耕地修建军用码头D.企业占用耕地开发职工宿舍E.政府占用耕地新建学校【答案】C
17、属于国家权力取得的非税收入oA.特许经营收入B.罚没收入C.政府性基金D.行政性收费E.国有企业上缴利润【答案】ABCD
18、在计划经济体制下,国家从国有企业取得财政收入的主要形式是A.上缴利润B.税收C.捐赠D.强制公债E.规费收入【答案】AB
19、文教科学卫生单位的收入定额主要包括()A.补偿性收入定额B.生产性收入定额C.创造性收入定额D.结转性收入定额E.代办性收入定额【答案】AB
20、税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代表课税的深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度,因而它是体现税收政策的中心环节A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动B.征税对象数额越大,纳税人相对直接负担越轻C.征税对象数额越大,纳税人相对直接负担越重D.纳税人相对直接负担保持不变E.纳税人的绝对直接负担保持不变
7、某公司系增值税一般纳税人,2016年5月销售100台电脑,不含税单价为4300元/台,已开具增值税专用发票,当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元,则该公司当月应缴纳增值税税额为元A.
69700.00B.
69917.95C.
69955.00D.
73317.95【答案】A
8、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款,应当在次月O日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表A.3B.5C.7D.10【答案】c
9、各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例,是A.公债持有者结构B.公债期限结构C.应债主体机构D.公债认购结构【答案】A
10、下列车船中,以整备质量每吨作为车船税计税标准的有()A.载客汽车B.挂车C.船舶D.拖船【答案】B
11、关于城市维护建设税的说法,错误的是()A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税附征的城市维护建设税,也可以退(返)还B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税C.城市维护建设税实行地区差别比例税率,设置了7%、5%和1%三档税率D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免【答案】A
12、财政收入征收机构,除财税部门外,还包括()oA.国有资产监督管理委员会B.审计部门C.工商部门D.海关【答案】D
13、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为()A.一级预算单位B.二级预算单位C.基层单位D.报销单位【答案】D
14、我国政府采购适用的资金范围是()A.财政资金和国有银行资金B.财政性资金C.财政资金和国有企业资金D.行政事业部门资金【答案】B
15、某公司签订的下列业务中,签订的合同适用
0.5%印花税税率的是()OA.向合作企业赠送房产B.承包开发房产的建筑安装工程C.销售自产商品D.将自有客车租赁给个人使用【答案】A
16、特别适用于国库券的发行方式是()A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】A
17、在财政支出方面,体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是()A.行政管理支出B.教育和科技支出C.投资性支出D.社会保障支出【答案】D
18、契税是在房屋所有权转移登记时,向()课征的一种税A.房屋使用人B.房屋所有人C.产权承受方D.产权转出方【答案】C
19、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授,2012年6月取得的收入情况如下A.0B.2450C.3200D.4000【答案】DA.所有权属国家,使用权归政府,管理权在财政B.所有权属国家,使用权归财政管理权在单位C.所有权属国家,使用权归单位管理权在财政D.所有权属财政,使用权归单位,管理权在部门
20、非税收入的“三权”属性是指()【答案】A
21、非居民企业在中国境内未设立机构,场所的,或者虽设立机构,场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,减按()的税率征收企业所得税A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】D
22、财政直接调节居民收入水平,除运用税收手段外,还使用()A.利率手段B.平价政策C.投资手段D.转移支付【答案】D
23、关于城市维护建设税、教育费附加的说法,错误的是()A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率,分别为7%、5%、3队1%B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加【答案】A
24、我国过去的公债期限结构主要是()A.短期公债B.中期公债C.长期公债D.中、长、短期并重【答案】B
25、我国对事业单位实行“核定收支”,其中的“收”是指()A.仅限于财政补助收入B.仅限于非财政补助收入C.事业单位的自营收入D.包括财政补助和非财政补助收入【答案】D
26、公债发行的担保物是()A.国家财产B.政府信誉C.国家收益D.财政收入占GDP的比重【答案】B
27、标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产,还进行直接以交换为目的的生产,即商品生产A.第一次社会大分工B.第二次社会大分工C.第三次社会大分工D.第四次社会大分工【答案】B
28、在公债的偿债资金来源中,在理论上成立,而实际生活中很难实现的是oA.建立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债【答案】B
29、决定公债规模的重要因素是A.政府偿债能力B.金融市场的利率C.认购者负担能力D,经济与社会发展战略【答案】C。
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