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年初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试题卷含答案2023单选题(共题)A
481、某油田本月生产原油6500吨,当月销售6000吨每吨不含增值税价格为3000元,另有2吨在采油过程中用于加热原油资源税税率为6%,该油田本月应纳资源税()元A.900000B.900300C.1080000D.1440480【答案】C
2、在财政支出方面,发挥“内在稳定器”作用的主要是()A.预算调节B.增加投资C.偿还国债D.社会保障【答案】D
3、某事业单位2011年收入总额为720万元,其中,财政补助收入160万元,上级补助收入50万元,事业收入380万元,经营收入100万元,附属单位上缴收入20万元,其他收入10万元;事业支出600万元,其中人员支出240万元,经营支出90万元;对附属单位补助支出15万元该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元,固定资产总额400万元,对外投资30万元,借入款项40万元,应付款项和暂存款项240万元,应缴款项60万元A.
56.52%D.抽签轮次偿还法【答案】B
30、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下A.
23.25B.
20.8C.
28.90D.
29.19【答案】B
31、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务增值税税务处理的下列说法中正确的是()A.属于混合销售B.全部销售额按销售货物缴纳增值税C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税D.应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率【答案】D
32、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是()A.允许进行抵扣税款的增值税B.按比例征收的企业所得税C.社会保障支出D.发行国债增加基本建设支出【答案】C
33、在实现公平分配的目标下,财政执行的职能是()A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B
34、我国公债的发行机关是()A.中国人民银行B.财政部C.商业银行D.邮政储蓄系统【答案】B
35、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润,这个职能是()A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B
36、按财政补贴的环节分类,农副产品价格补贴属于O oA.生产环节补贴B.流通环节补贴C.分配环节补贴D.消费环节补贴【答案】B
37、作为增值税课税对象的理论增值额,其价值构成包括()A.v+mB.mC.vD.c+v+m【答案】A
38、对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个比例,按同一比例征税,这种形式的税率称为()A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.递减税率【答案】A
39、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是()A.30%B.25%C.20%D.15%【答案】D
40、下列关于个人所得税的叙述,错误的是A.个人所得税适用定额税率B.个人独资企业适用超额累进税率C.劳务报酬所得的最高税率为45%D.财产租赁所得按比例税率征收【答案】A
41、财政分配的对象是oA.全部社会产品B.全部剩余产品C.全部国民收入D.剩余产品的一部分【答案】D
42、以下属于消费环节的财政补贴是oA.农业生产资料价格补贴B.农副产品价格补贴C.财政贴息D.职工副食品补贴
43、城镇土地使用税的计税依据是A.从量定额B.从价定额C.土地面积D.耕地面积【答案】C
44、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%oA.78B.
82.56C.
72.85D.67【答案】c
45、个人购买家庭唯一住房,面积为90平方米以下的,适用的契税税率为A.
0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B
46、事业单位支出管理的重点是()A.事业支出B.调剂性支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出【答案】A
47、我国财政部门在编制每年收支预算时,作为支出类级科目的划分标准的是()OA.按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济性质【答案】A
48、登记注册地在境外的企业,企业所得税的纳税地点是()A.企业登记注册地B.企业收入来源地C.企业销售经营地D.实际管理机构所在地【答案】D多选题(共题)20A.抽签轮次偿还法B.分期逐步偿还法C.强制摊派偿还法D.市场购销偿还法E.以新替旧偿还法【答案】ABD
2、下列构成政府财政收入来源的有()A.税收B.收费C.国有资产收益D.债务收入E.补贴【答案】ABCD
3、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入,其分成比例由()规定A.国务院B.税务机关C.人大常委会D.省级财政部门E.省级人民政府【答案】DA.中美合资公司在华使用的车船,是车船税的纳税人B.日本籍人员在华使用的车船,不是车船税的纳税人C.外国企业在华使用的车船,不是车船税的纳税人D.中国公民在华使用的车船,是车船税的纳税人E.港澳台同胞在华使用的车船,是车船税的纳税人【答案】AD
5、一家在北京设立的高薪技术企业,2015年实际支付合理的工资薪金总额300万元,实际发生职工福利费60万元,职工教育经费30万元另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元,购买补充医疗保险支付20万元A.养老保险费B.补充医疗保险费C.职工福利费D.工会经费【答案】ABCD
6、政府预算收支的测算的基本方法包括()A.基数法B.系数法C.比例法D.定额法E.分步法【答案】ABCDA.国务院B.地方各级政府C.各级财政部门D.国民经济和社会发展部门E.国家金库【答案】AB
8、关于一般纳税人销售货物的行为中,不属于价外费用的是()A.向购买方收取的违约金B.向购买方收取的优质服务费C.符合法定条件的代垫运输费D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税E.向购买方收取的销项税额【答案】CD
9、公债相对规模的衡量指标包括()A.公债依存度B.财政偿债率C.公债负担率D.国民经济偿债率E.当年发行公债的总额【答案】ABCDA.按预算计划拨款B.按实际需要拨款C.按事业进度拨款D.按预算级次拨款E.按支出用途拨款【答案】ACD
11、在市场经济中,投资是一国经济增长的重要决定因素,政府征税影响投资主要是通过()完成的A.利息税B.税收优惠C.企业所得税D.土地增值税E.个人所得税【答案】BC
12、下列车辆中,属于应缴纳车船税的有()A.拖拉机B.半挂牵引车C.乘用车D.三轮汽车E.非机动驳船【答案】BCDC.
73.91%D.
102.13%【答案】C
4、按《预算法》要求,财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起日内向所属各部门批复预算A.5B.15C.20D.30【答案】D
5、我国中央预算绩效考评工作由统一领导A.国务院B.全国人民代表大会C.审计署D.财政部【答案】D
6、我国的预算年度为oA.每年10月1日至次年9月30日B.每年4月1日至次年3月31日C.每年1月1日至12月31日D.每年7月1日至次年6月30日
13、中国公民王先生取得的下列收入中,不需要缴纳个人所得税的有()A.保险赔偿B.退休工资C.国债利息D.财产租赁所得E.抚恤金【答案】ABD
14、某企业在其所在城市市区有房屋四栋,其中两栋用于本企业生产经营,房产原值共计360万元,另外两栋房屋,一栋作为企业为社区提供家政服务的房产,房产原值为80万元另一栋和某单位发生产权纠纷,产权未确定,现由某贸易公司使用,房产原值为240万元该省规定允许按原值一次扣除30%A.由使用人纳税B.由贸易公司纳税C.由国有工业企业纳税D.暂不纳税【答案】AB
15、增值税一般纳税人,下列经济行为中可以按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税()A.企业销售自己使用过的除固定资产以外的物品B.自来水公司销售自产的自来水C.寄售商店代销寄售物品D.生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品E.建筑企业销售自产的建筑用石料【答案】BCD
16、财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则,应分两个层次来安排,包括()0A.要保证政府以前年度的消费水平B.要保证政府现时的消费水平C.要保证生产性基本建设支出的最高需要量D.要保证非生产性基本建设支出的最高需要量E.满足维持性需要后,剩余的资金用于发展性支出【答案】A
17、下列有关契税的说法正确的有()A.契税是向转移人征收的一种税B.契税的征税对象是在我国境内发生土地使用权和房屋所有权转移的土地.房屋C.对于经批准减免契税的纳税人改变有关土地、房屋用途的,不再缴纳契税D.房屋买卖的计税依据是成交价格E.契税实行3%—5%的幅度税率【答案】BD
18、政府采购的基本原则主要包括()A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则E.重点性原则【答案】ABCD
19、影响财政收入规模的因素主要包括()A.国家性质B.经济发展水平C.收入分配政策和分配制度D.价格变动情况E.社会政治制度【答案】BCD
20、调节居民个人收入水平的财政手段有()A.财产税B.社会保障支出C.财政补贴支出D.违章罚款E.个人所得税【答案】ABC【答案】c
7、居民企业适用的企业所得税法定税率是()A.15%B.18%C.25%D.33%【答案】C
8、某酒厂为一般纳税人A.12540B.23400C.17500D.29000【答案】D
9、下列税费中,应计入出口货物完税价格的是()A.出口关税税额B.单独列明的由卖方承担的佣金C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用【答案】C
10、在社会保障资金来源运作模式上,世畀上大多数国家采取的积累方式是OA.现收现付式B.基金式C.一般财政预算拨款D.发行特种国债【答案】B
11、现代社会保障制度的核心内容是A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】A
12、根据行政事业单位固定资产的价值标准,一般设备的单位价值应在元以上A.500B.600C.800D.1000【答案】A
13、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是A.财政拨款B.国有企业收到的财政补贴C.行政事业性收费D.政府性基金【答案】B
14、下列表述中正确的有()A.税收罚款不得在税前扣除B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除D.捐赠支出不得在税前列支【答案】A
15、下列法律文件中,不属于印花税征税范围的是()oA.工商营业执照B.供销合同C.借款合同D.雇佣合同【答案】D
16、市场价格变动会影响财政收入,当物价上涨率高于财政收入增长率时,财政收入名义(),实际()A.正增长;正增长B.正增长;负增长C.降低;正增长D.降低;降低【答案】B
17、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的()上A.国有资产管理政策B.社会保障政策C.税收政策D.捐赠政策【答案】C
18、某人2012年5月取得的收入情况为取得工资收入1200元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;一次取得稿酬收入8000元A.0元B.60元C.132元D.660元【答案】A
19、根据企业所得税法规定,依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,是()A.本国企业B,外国企业C.居民企业D.非居民企业【答案】C
20、某机械制造企业2010年发生经营亏损1000万元,如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损,根据企业所得税法,该企业最迟的弥补亏损年度是()A.2012年B.2013年C.2014年D.2015年【答案】D
21、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是()oA.高等教育?B.基础科学研究C.职高教育?D.医疗【答案】B
22、以下不属于政府预算基本特征的是()A.法律性B.保密性C.集中性D.预测性【答案】B
23、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是()A.税收B.国有资产收益C.发行彩票D.罚款【答案】A
24、主要适用于中短期政府债券,特别是国库券发行的公债发行方式是()A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.公募法【答案】D
25、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额()的,免征土地增值税A.10%B.20%C.30%D.50%【答案】B
26、下列业务中,属于增值税修理修配劳务的是()oA.钟表维修B.住宅装修C.道路维修D.房屋修缮【答案】A
27、我国现行对事业单位的预算管理办法规定,一般情况下事业单位支出超过收入的部分,其处理方法是()A.由财政部门核定进行追加B.由财政部门和主管部门核定进行追加C.由主管部门进行调剂D.不予追加经费【答案】D
28、大华公司2010年5月取得收入100000元,适用税率为20%,假设税法规定对其应纳税额减征10%则大华公司5月份应纳税额为()元A.2000B.10000C.18000D.20000【答案】C
29、()可以分散公债还本对国库的压力,避免集中偿还给政府财政带来的困难A.市场购销偿还法B.分期逐步偿还法C.以新替旧偿还法。
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