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年初级经济师之初级经济师财政税收模拟题库2023及答案下载单选题共48题
1、财政分配的对象是OA.全部社会产品B.全部剩余产品C.全部国民收入D.剩余产品的一部分【答案】D
2、某人2012年5月取得的收入情况为取得工资收入1200元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;一次取得稿酬收入8000元A.0元B.60元C.132元D.660元【答案】A
3、中国公民王先生的房产交易情况如下A.0B.
1.5C.
6.0D.
7.5D.普遍纳税【答案】A
30、某事业单位2011年收入总额为720万元,其中,财政补助收入160万元,上级补助收入50万元,事业收入380万元,经营收入100万元,附属单位上缴收入20万元,其他收入10万元;事业支出600万元,其中人员支出240万元,经营支出90万元;对附属单位补助支出15万元该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元,固定资产总额400万元,对外投资30万元,借入款项40万元,应付款项和暂存款项240万元,应缴款项60万元A.
61.82%B.
65.38%C.
71.15%D.
161.76%【答案】A
31、国家征税凭借的权力是oA.政治权利B.财产权利C.债务权利D.自然资源占有权利【答案】A
32、某个人或集团对公共产品的消费,并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品,也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量,这是公共产品具有的特征A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B
33、2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房,所占耕地适用的定额税率为20元/平方米同年7月份该企业占用耕地1万平方米,为当地建设学校,所占耕地适用的定额税率为20元/平方米,计算2013年该企业应缴纳耕地占用税()万元A.100B.120C.80D.28【答案】A
34、李先生5月份取得收入20000元,假设适用税率为超额累进税率,即收入10000元(含)以下税率为10%,收入10000元以上部分税率为20%,则李先生应纳税额为()元A.1000B.2000C.3000D.4000【答案】C
35、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房,该办公用房的原值为8000万元,该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋,每栋房屋的原值为1000万元,均为M企业所有,其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用,另一栋出租给K企业,作为K企业自用办公用房,租期为2年,每年收取租金为100万元A.0B.
8.4C.12D.24【答案】A
36、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于A.清朝末年B.北洋军阀时期C.国民党统治时期D.新中国成立以后【答案】A
37、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%oA.
0.96B.
0.32C.
0.08D.0【答案】B
38、财政分配的对象是oA.全部社会产品B.全部剩余产品C.全部国民收入D.剩余产品的一部分【答案】D
39、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2012年5月发生下列业务A.14100B.19100C.25100D.27100【答案】D
40、我国的预算年度为()A.每年10月1日至次年9月30日B.每年4月1日至次年3月31日C.每年1月1日至12月31日D.每年7月1日至次年6月30日【答案】C
41、大华公司2010年5月取得收入100000元,适用税率为20%,假设税法规定对其应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为()元A.2000B.10000C.18000D.20000【答案】C
42、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的,其增值额适用税率为()OA.30%B.40%C.50%D.60%【答案】A
43、下列减免税手段中,属于税额式减免的是()A.减半征收B.项目扣除C.跨期结转D.零税率【答案】A
44、公债发行的担保物是()A.国家财产B.政府信誉C.国家收益D.财政收入占GDP的比重
45、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务:A.50B.75C.25D.100【答案】B
46、按照我国税法的现行规定,应征收房产税的是()A.纳税单位无粗使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产【答案】A
47、关于城市维护建设税和教育费附加的说法,错误的是()A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加【答案】B
48、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是()oA.基数法B.系数法C.零基预算法D.综合法【答案】C多选题(共20题)
1、部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式,其基本含义包括()OA.财政预算从部门编起,从基层单位编起B.预算管理以部门为依托C.财政资金按性质归口管理D.“部门”本身有严格的资质要求E.支持那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门【答案】ABD
2、下列各项中,可以对城建税进行减免的有()A.“两税”减免B.因减免税而对“两税”退库C.海关对进口产品代征的增值税D.对“两税”实行先征后返办法的E.对“两税”实行即征即退办法的
3、下列关于国家金库的说法正确的有()A.我国采用委托国库制B.美国的州和地方实行委托国库制C.委托国库制采用的国家较多D.从世界范围看,国库体制的类型一般有三种独立国库制、委托国库制、银行制E.国家金库的传统业务是负责办理财政收入收纳、划分、留解和库款的支拨【答案】ACD
4、关于政府非税收入的说法,正确的是()A.非税收入的使用权在执行单位B.非税收入是财政收入C.非税收入的管理权属于各执收单位D.非税收入是执收单位的自有资金E.非税收入的征收主管机关是财政部门【答案】B
5、成本核算的基本程序有()A.确定成本计算对象B.确定成本项目C.确定成本计算期D.生产费用的审核E.确定工期日期
6、影响国防支出水平的因素包括()A.经济发展水平B.国际局势变化情况C.国家主权范围D.国内社会稳定情况E.国家财力【答案】ABC
7、基本支出预算是为保障机构正常运转,完成日常工作任务而编制的年度支出计划,其内容包括()A.人员经费B.日常公用经费C.基本建设支出D.大型修缮费E.专项业务费【答案】AB
8、中国公民王先生取得的下列收入中,不需要缴纳个人所得税的有()A.保险赔偿B.退休工资C.国债利息D.财产租赁所得E.抚恤金
9、利用国家权力取得的非税收入的特点是()A.强制性B.普遍性C.稳定性D.固定性E.无偿性【答案】A
10、公共物品所具有的特征中占据核心地位的有()A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性E.外部效应【答案】BC
11、政府采购按招标阶段分类,可分为()A.小额采购B.批量采购C.大额采购D.单阶段招标采购E.两阶段招标采购
4、某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元A.2B.5C.10D.15【答案】B
5、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务A.
41.45B.
40.5C.
36.25D.
58.65【答案】A
6、甲企业位于A市,自有房产100间,房产账面原值1000万元(设每间房产的账面原值均为10万元),其中10间用于出租,共取得年租金收入20万元;甲企业占有土地10000平方米,其中500平方米用作企业文化广场建设(A市规定计征房产税的减除比例为30%,土地使用税税额为每平方米5元)A.0B.
0.24万元C.
0.84万元D.
2.4万元
12、关于公债规模衡量指标的说法,正确的有()A.公债依存度一般以不超过30%为宜B.财政偿债率=当年公债还本付息额+当年财政支出总额C.公债负担率一般在10%左右,不超过15%D.公债发行额占国内生产总值的比率一般应控制在5%~8%E.国民经济偿债率=当年公债还本付息额当年国内生产总值♦【答案】CD
13、下列所得中,免征个人所得税的是()A.保险赔款B.特许权使用费所得C.军人转业费D.国债利息E.稿费【答案】ACD
14、政府预算的特征包括()A.公开性B.法律性C.预测性D.集中性E.灵活性
15、纳税申报方式包括()A.邮寄申报B.间接申报C.电话申报D.网络申报E.数据电文申报【答案】A
16、财政的一般特征包括()A.财政分配的主体是国家B.财政分配的主要对象是个人收入C.财政分配的目的是满足社会公共需要D.财政分配的制度是经过行政程序建立的E.分配的形式主要采取交换方式【答案】AC
17、自然资源有偿使用收入包括()A.土地出让金收入B.新增建设用地土地有偿使用费C.探矿权和采矿权使用费及价款收入D.场地和矿区使用费收入E.公共交通线路经营权有偿出让收入
18、政府预算的编制步骤一般分为()A.测算收支指标B.编制预算草案C.执行收支预算D.预算监督审查E.预算绩效评价【答案】AB
19、以下符合发挥财政“内在稳定器”作用的制度有()A.比例税率制度B.累进税率制度C.定额税率制度D.转移性支出制度E.财政补贴制度【答案】BD
20、下列体现部门预算科学性原则的有()A.预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学B.预算编制的程序设置要科学C.部门预算要做到合理安排各项资金,在兼顾一般的同时,优先保证重点支出D.预算的核定要科学E.预算编制的方法要科学【答案】ABD
7、关于收入分配政策和分配制度的说法,错误的是()A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜【答案】D
8、税制诸要素中的基础性要素是()A.征税对象B.税率C.纳税人D.征收范围【答案】A
9、房产税的税率形式是()A.定额税率B.平均税率C.比例税率D.累进税率【答案】C
10、耕地占用税是以纳税人()的耕地面积为依据,以每平方米为计量单位,按适用的定额税率计税A.实际占用B.自行申报C.税务机关测量D.批准面积【答案】A
11、国家征税凭借的是()oA.经济权力B.财产权力C.政治权力D.分配权力【答案】C
12、某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元,则该企业应纳企业所得税()万元A.20B.2C.4D.8【答案】B
13、特别适用于国库券的发行方式是()A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】A
14、纳税人转让房产,在计算土地增值额时,不允许扣除的项目是()A.转让环节缴纳的城市维护建设税B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费【答案】C
15、我国的《政府采购法》明确规定,政府采购实行()的方法A.集中采购B.分散采购C.集中采购与分散采购相结合D.灵活多样【答案】C
16、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车,双方签订的合同规定,5辆载重汽车的总价值为240万元,租期为3个月,租金总计为
12.80万元A公司应当缴纳印花税()元A.32B.128C.600D.2400【答案】B
17、某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,20n年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元A.0B.25C.
12.25D.49【答案】C
18、企业所得税中,可以计算摊销费用扣除的无形资产是()A.外购商誉的支出B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C.自创商誉D.与经营活动无关的无形资产【答案】A
19、契税是在房屋所有权转移登记时,向()课征的一种税A.房屋使用人B.房屋所有人C.产权承受方D.产权转出方【答案】C
20、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是()A.公开招标采购B.单一来源采购C.竞争性谈判采购D.询价采购【答案】C
21、某贸易公司拥有载货汽车8辆,每辆自重6吨大客车5辆,均为38座(该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨,乘人汽车31座以上400元/辆)当年签订购销合同一份,所列金额80万元,借款合同一份,借款金额600万元(购销合同印花税税率为
0.3%;借款合同印花税税率为
0.05%)A.360B.368C.540D.620【答案】c
22、某人2012年5月取得的收入情况为取得工资收入1200元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;一次取得稿酬收入8000元A.地方财政B.中央财政C.中央财政和地方财政共同享有D.中央财政和省级财政分成【答案】C
23、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款,属于税款征收措施中的()A.税收保全措施B.税收担保措施C.税收强制执行措施D.责令缴纳【答案】C
24、我国国家金库的类型为()A.独立国库制B.集中制C.银行制D.委托国库制【答案】D
25、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素,其相互之间的关系为()A.价值;功能X成本B.价值;功能/成本C.价值二功能-成本D.价值=功能+(1/成本)【答案】B
26、企业应当自年度终了之日起()个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款A.3B.4C.5D.6【答案】C
27、事业单位的事业结余和经营结余,除专项资金外,可以按照国家有关规定提取()A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】D
28、关于公共物品的说法,正确的是()oA.消费者增加,受益程度下降B.消费者增加I,边际成本递减C.其效用不能分割为若干部分D.具有提供目的的盈利性【答案】C
29、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是()A.横向公平B.纵向公平C.合理负担。
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