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年初级经济师之初级经济师财政税收精选试题及答案一2023单选题(共题)
481、按照财政支出的经济性质分类,属于转移性支出的是()A.各部门的人员经费支出B.各种事业的经费支出C.政府部门的投资拨款支出D.公债利息支出【答案】D
2、某酒厂为一般纳税人A.18327B.19015C.21900D.22780【答案】B
3、甲企业位于A市,自有房产100间,房产账面原值1000万元(设每间房产的账面原值均为10万元),其中10间用于出租,共取得年租金收入20万元;甲企业占有土地10000平方米,其中500平方米用作企业文化广场建设(A市规定计征房产税的减除比例为30%,土地使用税税额为每平方米5元)A.0B.
7.56万元C.
8.4万元D.84万元
30、某国家机关有一栋十层的办公大楼,为弥补经费不足,将其第一层楼作为招待所对外营业,按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应()A.征收房产税B.免征房产税C.减征房产税D.缓征房产税【答案】A
31、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是()A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》【答案】A
32、城镇土地使用税以纳税人()为计税标准A.使用的土地面积B.申报的土地面积C.实际占用的土地面积D.估算的土地面积【答案】C
33、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是()A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】C
34、当社会总需求大于社会总供给时,财政预算应该采取的政策是oA.收支平衡政策B.赤字政策C.结余政策D.积极财政政策【答案】C
35、根据企业所得税法规定,依法在中国境内成立,或者依照外国地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,是oA.本国企业B,外国企业C.居民企业D.非居民企业【答案】C
36、某人2012年5月取得的收入情况为取得工资收入1200元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;一次取得稿酬收入8000元A.800元B.560元C.1320元D.896元【答案】D
37、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人,其已征收的教育费附加A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定【答案】B
38、某个人或集团对公共产品的消费,并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品,也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量,这是公共产品具有的特征A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B
39、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务A.50B.75C.25D.100【答案】B
40、某人2012年5月取得的收入情况为取得工资收入1200元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;一次取得稿酬收入8000元A.0元B.60元C.132元D.660元【答案】A
41、下列关于政府干预的说法,错误的是()A.政府干预也称国家干预或宏观调控B.政府干预是政府对国民经济的总体管理C.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能D.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的政治职能【答案】D
42、财务报表按照编报时间不同,可分为()A.资产负债表和收入支出表B.资产负债表和支出明细表C.月报、季报和年报D.本级财务报表和汇总财务报表【答案】C
43、带有强制性色彩发行公债的方法是()A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】D
44、根据增值税暂行条例,纳税人收取的下列款项中,属于价外费用的是()A.符合法定条件的代垫运费B.向购货方收取的增值税销项税额C.向购买方收取的包装物租金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税【答案】C
45、关于公共物品的说法,正确的是()A.消费者增加,受益程度下降B.消费者增加,边际成本递减C.其效用不能分割为若干部分D.具有提供目的的盈利性【答案】C
46、建立财政投融资制度,较为成功的做法是发展()A.国有商业银行B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行【答案】C
47、车船税的征税对象是()A.净吨位B.自重吨位C.排气量D.车辆、船舶【答案】D
48、政府非税收入的特点不包括()A.灵活性B.稳定性C.补偿性D.非普遍性【答案】B多选题(共题)
201、中央预算的编制内容包括()A.本级预算收入和支出B.上一年度结余用于本年度的支出C.上解上级的支出D.地方上解收入E.返还和补助地方的支出【答案】ABD
2、税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代表课税的深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度,因而它是体现税收政策的中心环节A.比例税率B.累进税率C.名义税率D.定额税率【答案】ABD
3、在市场经济条件下,财政资源配置的主要原因有()A.市场配置很容易造成两极分化B.许多社会公共需要和公共物品无法通过市场来提供和满足C.市场配置容易导致物价波动D.市场配置有一定的盲目性E.市场配置可能导致国际收支失衡【答案】BD
4、以财政收入的形式为标准分类,财政收入可分为()A.税收收入B.非强制性财政收入C.强制性财政收入D.非税收收入E.地方和中央共享税【答案】AD
5、下列属于城镇土地使用税的征收范围的有()A.企业办的学校占用的土地B.城市中国有企业占用的土地C.县城中宾馆占用的土地D.建制镇中商店占用的土地E.国家机关办公大楼占用的土地【答案】BCD
6、纳税期限由()决定A.税种的性质B.应纳税额的大小C.交通条件D.纳税人的意愿E.适用税率的高低【答案】ABC
7、下列属于中央与地方共享税的有()A.海关代征的增值税B.企业所得税C.资源税D.契税
8、社会救助作为社会保障的一个类型,主要具有的特点有()A.全部费用由政府从财政资金中解决B.接受者不需要缴纳任何费用C.需要接受一定形式的经济状况调查D.资金由社会和政府共同提供E.接受者需要缴纳一定的费用才可以享受【答案】ABC
9、按期纳税的纳税间隔期可以是()A.1天B.3天C.7天D.45天E.三个月【答案】AB
10、影响财政收入规模的因素主要包括()A.国家性质B.经济发展水平C.收入分配政策和分配制度D.价格变动情况E.社会政治制度
11、下列关于耕地占用税的税率的表述,正确的有()A.耕地占用税单位税额最高每平方米50元,最低5元B.各地适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内,根据本地区情况核定C.以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据D.耕地占用税以每平方米为计量单位E.耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率【答案】ABD
12、下列企业收入总额中,属于不征税收入的有()A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的非营利组织的收入E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益【答案】AB
13、政府预算的编制步骤一般分为()A.测算收支指标B.编制预算草案C.执行收支预算D.预算监督审查
4、从社会保障资金的筹资模式看,不适宜采用现收现付制的是()A.医疗保险B.养老保险C.疾病保险D.失业保险【答案】B
5、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是()A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》【答案】A
6、最早建立社会保障制度的国家是()oA.英国B.德国C.美国D.瑞典【答案】B
7、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法,不符合现行规定的是()E.预算绩效评价【答案】AB
14、下列项目中需要征收城镇土地使用税的有()A.某市政府办公楼所占用的土地B.北京市某企业绿化所占用的土地C.农业用地D.林业用地E.北京市某商场修建停车场所占用的土地【答案】B
15、下列车辆中,属于应缴纳车船税的有()A.拖拉机B.半挂牵引车C.乘用车D.三轮汽车E.非机动驳船【答案】BCD
16、财政投融资具有的特征是()A.目的性很强B.政策性很强C.规划性很强D.范围有严格限制E.以市场参数作为配置资金的重要依据【答案】ABD
17、财政收入分配职能实现的途径有()A.征收资源税,调节企业的利润水平B.征收消费税,调节企业的收入水平C.调整投资结构,控制长线产品的生产D.征收个人所得税,调节个人的收入水平E.建立健全最低生活保障制度,维持居民最低生活水平【答案】ABD
18、财政的收入分配职能主要是通过()来实现的A.调节企业的利润水平B.居民的个人收入水平C.政府部门的财政收入D.地方政府的财政支出E.地方与中央的财政比例【答案】AB
19、车船中免征车船税的有()A.捕捞渔船B.军队专用车船C.行政机关公车D.私人拥有的小轿车E.警车【答案】AB
20、财政收入合理负担原则的内在要求包括A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应B.对企业的税收应保证机会均等C.效率优先,兼顾公平D.用较少的征收费用征得较多的税E.横向公平与纵向公平【答案】ABA.全额上缴B.定额上缴C.比例上缴D.结余上缴【答案】B
8、某酒厂为一般纳税人A.12500B.13000C.13600D.12780【答案】c
9、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批,海关核定的关税完税价格为40000元,关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为()A.
1200.00B.
1398.06C.
1440.00D.
1484.54【答案】D
10、一种税区别于另一种税的最主要标志是O oA.征税对象B.计税依据C.税目D.税率【答案】A
11、城镇土地使用税的征收地区不包括()A.县城B.工矿区C.建制镇D.农村【答案】D
12、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款,应当在次月()日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表A.3B.5C.7D.10【答案】C
13、关于以公募法拍卖公债的说法,错误的是()A.公债的拍卖价格不能低于其面值B.发行机构根据投标利率的高低,从低到高依次出售C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售D.采用非竞争性出价拍卖方法,通常只限于小额认购者【答案】A
14、财政分配的主体是()A.国家B.企业C.居民D.社会团体【答案】A
15、下列地区中,不属于房产税征收地区的是()A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村【答案】D
16、主管预算单位是指()oA.一级预算单位B.二级预算单位C.三级预算单位D.财政部门
17、某贸易公司拥有载货汽车8辆,每辆自重6吨大客车5辆,均为38座(该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨,乘人汽车31座以上400元/辆)当年签订购销合同一份,所列金额80万元,借款合同一份,借款金额600万元(购销合同印花税税率为
0.3%;借款合同印花税税率为
0.05%)A.840B.960C.1000D.1600【答案】B
18、增值税纳税人发生的下列行为中,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的是()A.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料C.一般纳税人的典当行销售死当物品D.小规模纳税人销售自产的农机产品【答案】A
19、根据现行《车船税法》,不属于车船税征税范围的是()A.企业拥有的车辆B.境外居民拥有的临时入境的外国车辆C.行政机关拥有的车辆D.社会团体拥有的车辆【答案】B
20、下列收入中,不属于政府预算正常收入的是()A.税收收入B.非税收入C.收费收入D.债务收入【答案】D
21、居民企业适用的企业所得税法定税率为()A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】D
22、下列选项中,不属于财政的职能的是()A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.保证公民财产安全【答案】D
23、纳税人转让房产,在计算土地增值税时,不允许扣除的项目是()oA.转让环节缴纳的城市维护建设税B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费【答案】C
24、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授,2012年6月取得的收入情况如下A.11200B.14000C.16000D.20000【答案】A
25、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元,该省契税税率5%o同年,外省某单位奖励其住宅一套,市场价值60万元,房产所在地契税税率为4%oA.缴纳契税2万元B.不缴纳契税C.缴纳契税
1.6万元D.缴纳契税1万元【答案】A
26、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为()A.
0.05%oB.
0.3%0C.
0.5%0D.1%0【答案】B
27、以下不属于政府预算基本特征的是()A.法律性B.保密性C.集中性D.预测性【答案】B
28、财政分配的对象主要是()A.CB.VC.B.VCMD.C+M【答案】C
29、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是()A.允许进行抵扣税款的增值税B.按比例征收的企业所得税C.社会保障支出D.发行国债增加基本建设支出。
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