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年初级经济师之初级经济师财政税收基础试题库和答案要点2023单选题(共48题)
1、某酒厂为一般纳税人A.36000B.24000C.12000D.10000【答案】A
2、纳税人委托个体工商户加工应税消费品,该加工行为的下列涉税处理中,正确的是()oA.不缴纳消费税B.受托人代收代缴消费税C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税【答案】D
3、关于政府投资的说法,正确的是()A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大C.政府投资主要集中用于社会基础设施D.经济体制改革以来,我国政府投资占总投资比重有所上升【答案】CD.委托国库制【答案】D
30、企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后()个纳税年度结转抵免A.10%;5B.10%;10C.5%;5D.5%;10【答案】A
31、关于公共物品的说法,错误的是()A.公共物品的效用是不可分割的B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用C.对公共物品而言,增加一个消费者,其边际成本等于零D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化【答案】D
32、所在地为县城的,适用的城市维护建设税税率是()A.7%B.5%C.3%D.1%
33、组织财政收入的原则中,要坚持()原则,就必须以促进经济发展为出发点,将发展经济摆在首位A.从发展经济入手,增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾【答案】A
34、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是O oA.高等教育?B.基础科学研究C.职高教育?D.医疗【答案】B
35、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是()A.30%B.25%C.20%D.15%【答案】D
36、纳税人按外汇结算营业额的,应折合成人民币外汇折合成人民币的折合率,可以按营业额发生的()的市场汇率确定A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D.当天或当月1日中国人民银行公布【答案】D
37、是政府非税收入的征收主管机关A.各级政府B.各级部门、单位C.各级财政部门D.国库【答案】C
38、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下A.2620B.3625C.2995D.4000【答案】A
39、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是A.公开招标采购B.单一来源采购C.竞争性谈判采购D.询价采购【答案】c
40、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款,应当在次月日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表A.3B.5C.7D.10【答案】C
41、某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元A.5B.
1.25C.
2.5D.0【答案】D
42、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债,这种发行方式是A.公募法B.出卖法C.支付发行法D.承受法【答案】B
43、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法,不符合现行规定的是()A.全额上缴B.定额上缴C.比例上缴D.结余上缴【答案】B
44、居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但()在中国境内的企业A.总机构B.财务部门C.人事部门D.实际管理机构【答案】D
45、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为()A.“国家经济论”B.“国家财政论”C.“国家社会论”D.“国家分配论”
46、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市),应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,未申报纳税的,应由()补征税款A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关【答案】D
47、关于增值税的说法,错误的是()A.增值税属于价外税B.增值税属于间接税C.增值税的重要作用是调节收入差距D.我国增值税采用间接计算法计算税额【答案】C
48、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款,应当在次月()日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表A.3B.5C.7D.10【答案】C多选题(共20题)
1、累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级,不同等级适用由低到高的不同税率,包括()A.最高税率B.最低税率C.平均税率D.中间税率E.零税率【答案】ABD
2、纳税期限由()决定A.税种的性质B.应纳税额的大小C.交通条件D.纳税人的意愿E.适用税率的高低【答案】ABC
3、政府构建绩效预算管理框架体系的主要内容有()A.建立以结果为导向的年度绩效计划B.定期或不定期地提交绩效报告C.严格控制部门管理自主权D.进行绩效评价E.反馈绩效评价结果
4、下列属于预算绩效管理内容的有()A.赋予部门管理者充分的自主权B.强有力的制度保障和组织保障C.弱化部门管理者的责任D.以权责发生制计量政府成本E.构建绩效预算管理框架体系【答案】ABD
5、下列财政收入中,属于国家凭借对生产资料的占有而取得的收入有()A.企业所得税B.国有企业利润上缴收入C.国有企业承包费收入D,国有企业注册登记费E.国有资产产权变动收入【答案】BC
6、下列所得中,免征个人所得税的是()A.保险赔款B.特许权使用费所得C.军人转业费D.国债利息E.稿费【答案】ACD
7、在预算执行过程中,预算资金的调剂主要包括()A.预算级次划转B.季度收支计划C.预算追加、追减D.经费留用E.预算划转【答案】ACD
8、根据个人所得税法,下列个人所得中,属于可以免税的有()A.保险赔款B.国债利息C.稿费D.省辖市政府颁发的科技竞赛奖E.复员费【答案】AB
9、政府预算的执行是一项系统工程,其组织体系由国家行政机关、职能部门及各类专门机构所组成,包括()A.各级政府B.各级财政部门C.预算收入征收部门D.国家金库E.预算支出部门
10、以财政收入的形式为标准分类,财政收入可分为()A.税收收入B.非强制性财政收入C.强制性财政收入D.非税收收入E.地方和中央共享税【答案】AD
11、下列关于政府预算编制程序的叙述正确的有()A.政府编制预算的程序包括测算收支指标和编制预算草案B.预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合,逐级汇总的程序C.预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段D.预算草案永远不能成为具有法律效力的正式预算E.在编制预算草案的过程中,决定政府年度预算收支总额及债务总额【答案】ABC
12、某商贸企业2015年度有关会计资料如下A.坏账准备不得在税前扣除B.税收滞纳金可以全额在税前扣除C.赞助支出不得在税前扣除D.公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
4、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元,该地区契税税率为5%o同年3月,由于该公民工作业绩突出,该单位奖励其住宅一套,市场价值45万元当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换,此时双方交换价值相等A.不缴纳契税B.即征即退C.缴纳契税
2.25万元D.由单位缴纳契税
2.25万元【答案】C
5、2019年5月,某电子科技公司(增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%)销售给某商场50台电子产品,不含税单价为8600元/台,已开具增值税专用发票,当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元,则该电子科技公司当月应纳增值税()元A.
49500.00B.
69700.00C.
69955.00D.
73317.95【答案】A
6、下列关于政府非税收入的表述,正确的是()A.非税收入的所有权归国家B.非税收入是执收单位的自有资金C.非税收入包括住房公积金D.非税收入是强制无偿征收的
13、在市场经济条件下,凭借政府公共权力取得收入而满足的支出需要有0A.法律与秩序B.公共设施C.公共安全D.居民消费E.公共教育【答案】ABC
14、政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法,下列属于按收入的形式分类的是A.增值税B.消费税C.营业税D.政府性基金收入E.公安罚没收入【答案】ABD
15、在政府的非税收入中,体现国有产权的收入是oA.国有资源有偿使用收入B.国有资产有偿使用收入C.罚没收入D.国有资本经营收益E.行政事业性收费
16、根据房产税暂行条例及有关规定,下列房产中,免征房产税的有()A.非营利性医疗机构自用的房产B.疾病控制机构处于因大修连续停用半年以上的房产C.妇幼保健机构自用的房产D.按政府规定价格出租的经营性公租房E.经有关部门鉴定属于危房仍继续使用的房产【答案】ABCD
17、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入,其分成比例由()规定A.国务院B.税务机关C.人大常委会D.省级财政部门E.省级人民政府【答案】D
18、政府采购的基本原则主要包括()A.公开透明原则B,公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则E.重点性原则
19、按照公债的计量单位为标准,公债分为()A.折实公债B.货币公债C.固定利率公债D.保值公债E.实物公债【答案】AB
20、下列说法中,正确的有()A.现实经济活动中,完全竞争状态是存在的B.市场在某些方面不能有效地满足人们的需要C.完全竞争市场存在的前提条件不可能得到完全满足D.市场本身在某些方面产生的不良后果不能通过市场机制本身来纠正E.市场在资源配置方面存在低效率的情况,西方经济学家把这种情况称为“市场失灵”【答案】BCD
7、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是()A.横向公平B.纵向公平C.合理负担D.普遍纳税【答案】A
8、中国公民王先生的房产交易情况如下A.0B.
1.50C.
2.25D.
4.50【答案】D
9、不属于车船税的计税依据()A,车船的辆数B.车辆的整备质量C.车辆的载重吨位数D.车船的净吨位数【答案】C
10、行政单位2009年度人员经费支出150万元,公用经费支出200万元;2008年度同期人员经费支出140万元,公用经费支出180万元2009年度在职人员数为35人,离退休人员为5人A.
42.86%B.
43.28%C.
43.75%D.45%【答案】A
11、通常把一年以内还本付息的公债称为()A.短期公债B.一级公债C.中期公债D.强制公债【答案】A
12、社会保障制度首创于()oA.英国B.法国C.德国D.荷兰【答案】C
13、某超市为增值税小规模纳税人,2018年6月取得食品销售收入41200元,取得日化用品销售收入5974元,当月进货取得增值税发票注明税额1200元,则该超市应纳增值税税额为()元A.
174.00B.
1374.00C.
1415.22D.
5654.34【答案】B
14、公债发行的担保物是()A.国家财产B.政府信誉C.国家收益D.财政收入占GDP的比重【答案】B
15、某事业单位2011年收入总额为720万元,其中,财政补助收入160万元,上级补助收入50万元,事业收入380万元,经营收入100万元,附属单位上缴收入20万元,其他收入10万元;事业支出600万元,其中人员支出240万元,经营支出90万元;对附属单位补助支出15万元该单位20n年12月31日的流动资产总额120万元,固定资产总额400万元,对外投资30万元,借入款项40万元,应付款项和暂存款项240万元,应缴款项60万元A.
61.82%B.
65.38%C.
71.15%D.
161.76%【答案】A
16、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段,促使政府帮其建立垄断地位,以便获得高额垄断利润的活动称为()A.拉拢B.寻租C.专营D.设租【答案】B
17、某超市为增值税小规模纳税人,2016年6月取得食品销售收入41200元,取得日化用品销售收入5974元,当月进货取得增值税发票注明税额1200元,则该超市应缴纳增值税税额为元A.
174.00B.
1374.00C.
1415.22D.
5654.34【答案】B
18、政策性银行的资本金主要来源于A.自身积累B.政府预算投资C.吸收存款D.商业银行的存款【答案】B
19、某行政单位2010年人员经费支出39万元,公用经费支出60万元;上年同期人员经费支出35万元,公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人,禽退休人员为10人A.
38.9%B.
39.39%C.
63.6%D.65%【答案】B
20、中国公民王先生的房产交易情况如下A.0B.
1.5C.
6.0D.
7.5【答案】B
21、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是()A.摩托车B.小轿车C.商用三轮汽车D.商用客车【答案】C
22、世界上最早确立现代预算制度的国家是()A.法国B.中国C.美国D.英国【答案】D
23、从世界范围看,现代预算制度产生的起点为()A.英国《大宪章》的签订B.英国《权利法案》的出台C.美国《预算与会计法》的建立D.中国《预算法》的颁布【答案】A
24、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是()oA.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】A
25、下列机构和个人中,属于房产税纳税人的是()A.产权不明的房屋的使用人B.拥有农村房产的农民C.他人无租使用房产的房管部门D.房屋的出典人【答案】A
26、特别适用于国库券的发行方式是(A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】A
27、房产税的税率形式是()A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.平均税率【答案】A
28、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人,其已征收的教育费附加()A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定【答案】B
29、我国国家金库的类型为()A.独立国库制B.集中制C.银行制。