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文本内容:
账务处理小规模、一般纳税人增值税的会计账务处理分录一般纳税人企业采购原材料、库存商品、定资产、无形资产、投资性房地产(用于出租的商铺等)借原材料/库存商品/固定资产/无形资产/投资性房地产应交税费——应交增值税(进项税额)贷银行存款/应付账款/长期应付款等企业购进相关服务(比如财税咨询服务、法律咨询服务、设计服务、推广服务、研发服务等)借管理费用/销售费用/研发支出/生产成本等应交税费——应交增值税(进项税额)贷银行存款/应付账款如果企业为小规模纳税人,那么支付的进项税直接计入相关成本费用科目企业发生应税销售行为,确认销项税额借银行存款/应收账款等贷主营业务收入/其他业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)小规模K一般纳税
1.年销售额4500万
2.不能正确核算进项销
1.年销售额>500万项应纳税额
2.可以正确核算进项销
3.不能按规定报送有关项应纳税额税务资料
3.可以按规定报送有关税务资料一般一般计税简易计税特殊可以选择简易计税5%、3%、1%13%、9%、6%、0%购进货物对方一般购进货物对方可开专票不开专票季度申报月度申报进项税不能抵扣进项税可以抵扣金额全部计入成本应税销售额*征收税销项税额-进项税额企业购进商品、服务用于简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费以及发生非正常损失其进项税额不得抵扣,对应的前期已经认证抵扣的进项税需要做进项税额转出处理:借相关成本费用贷应交税费——应交增值税(进项税额转出)建筑服务业、房地产业等涉及预缴增值税时借应交税费——预交增值税贷银行存款小规模纳税人转登记为一般纳税人后辅导期内涉及当月缴纳当月税款时借应交税费——应交增值税(已交税金)贷银行存款月末结转分录借应交税费——应交增值税(销项税额)贷应交税费——应交增值税(转出未交增值税)借应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷应交税费——应交增值税(进项税额)应交税费——应交增值税(已交税金)将〃应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)〃结转至〃应交税费——未交增值税〃借应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷应交税费——未交增值税将预缴增值税结转至〃应交税费——未交增值税〃借应交税费——未交增值税贷应交税费——预交增值税实际缴纳增值税借应交税费——未交增值税贷银行存款销售即征即退,先征后退,先征后返政策优惠计提时借其他应收款贷其他收益——政府补助实际收到时借应交税费——应交增值税(减免税额)贷银行存款出口企业实行免抵退税办法纳税人办理退税借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷应交税费——应交增值税(出口退税)实际收到退税款时借银行存款贷其他应收款——应收补贴款实行免退税办法的企业不存在抵顶内销环节应纳税额的情况,计算出的退税额即为实际税务机关退税款计提时借其他应收款——应收补贴款贷应交税费——应交增值税(出口退税)实际收到时借银行存款贷其他应收款——应收补贴款小规模纳税人小规模增值税的会计分录分为两种情况,一是销售货物(服务)时,借银行存款等,贷主营业务收入/应交税费——应交增值税;二是交纳增值税时,借:应交税费——应交增值税,贷银行存款销售货物(服务)时借银行存款等贷主营业务收入应交税费——应交增值税交纳增值税时借应交税费——应交增值税贷银行存款小规模纳税人核算增值税采用简化的方法,即购进货物、应税劳务或应税行为,取得增值税专用发票上注明的增值税,一律不予抵扣,直接计入相关成本费用或资产小规模纳税人销售货物、应税劳务或应税行为时,按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应交纳的增值税(即应纳税额),但不得开具增值税专用发票一般来说,小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法并向客户结算款项,销售货物、应税劳务或应税行为后,应进行价税分离,确定不含税的销售额小规模纳税人计提增值税怎么做账增值税小规模纳税人按计征增值税应纳增值税=计税销售额*3%计税销售额=含税销售额)3%/Q+3%如销售货物彳导元现金借现金贷主营业务收入E103应交税金-应交增值税1031003%在月底计提城建税、教育费附加费借主营业务税金及附加贷应交税金-应交城建税其他应交款-教育费附加此月初缴纳时借应交税金-应交增值税-应交城建税其他应交款-教育费附加贷银行存款缴纳增值税的账务处理、交纳当月应交增值税的账务处理1企业交纳当月应交的增值税,借记〃应交税费-应交增值税(已交税金)〃科目(小规模纳税人应借记〃应交税费一应交增值税〃科目),贷记〃银行存款〃科目、交纳以前期间未交增值税的账务处理2企业交纳以前期间未交的增值税,借记〃应交税费一未交增值税〃科目,贷记〃银行存款〃科目、预缴增值税的账务处理3企业预缴增值税时,借记〃应交税费-预交增值税〃科目,贷记〃银行存款〃科目月未,企业应将〃预交增值税〃明细科目余额转入〃未交增值税〃明细科目,借记〃应交税费-未交增值税〃科目,贷记〃应交税费―预交增值税〃科目房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从〃应交税费--预交增值税〃科目结转至〃应交税费-未交增值税〃科目、减免增值税的账务处理4对于当期直接减免的增值税,借记〃应交税金--应交增值税(减免税款)〃科目,贷记损益类相关科目。