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年年初级经济师之初级经济师财政税收2022-2023题库及精品答案单选题(共48题)
1、某国有集团2018年发生如下经济事项8月,该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院;将一批计算机捐赠给学校,上述两事项均签订书面捐赠协议9月,该集团与银行签订了借款协议,金额500万元10月,该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同,金额均为50万元12月,向某私营企业销售其生产的钢板,签订销售合同,金额为100万元,2019年1月,该合同因故终止;订立产品加工意向合同1份,金额未定A.0B.5C.600D.1000【答案】B
2、政府凭借公共权力取得收入,首先表现为政府拥有()A.国有资产所有权B.征税权C.发债权D.融资权【答案】B
3、政府要保持宏观经济的稳定,最关键的是()A.保持国际收支平衡B.保证商品的供应量C.保证总供给与总需求的平衡A.0B.
67.2C.96D.960【答案】A
30、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下A.4800B.2400C.3200D.4000【答案】c
31、城镇土地使用税的征税范围不包括A.城市B.县城C.农村D.工矿区【答案】C
32、根据增值税暂行条例,下列行为中,属于视同销售行为的是oA.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售【答案】C
33、社会保障的核心内容是()A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会优抚【答案】A
34、《企业所得税法》规定,企业以分期收款方式销售货物的,销售收入确认的时点是()A.签约日期B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.发货日期【答案】B
35、行政事业单位的投资不包括()A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具【答案】B
36、中央对地方的专项转移支付采用()的预算支出拨款方式A.财政直接支付B.财政授权支付C.国库集中支付D.现款现支【答案】A
37、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是()oA.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】A
38、关于房屋附属设施的契税政策的说法,错误的是()A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为,应征收契税B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为,应征收契税C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权,应按照合同规定的总价款计征契税D.承受的房屋附属设施权属单独计价的,适用与房屋相同的契税税率【答案】D
39、城镇土地使用税的征税范围不包括()A.城市B.县城C.农村D.工矿区【答案】c
40、某贸易公司拥有载货汽车8辆,每辆自重6吨大客车5辆,均为38座(该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨,乘人汽车31座以上400元/辆)当年签订购销合同一份,所列金额80万元,借款合同一份,借款金额600万元(购销合同印花税税率为
0.3%°;借款合同印花税税率为
0.05%°)A.840B.960C.1000D.1600【答案】B
41、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是()A.完全竞争市场B.垄断竞争市场C.寡头垄断市场D.完全垄断市场【答案】A
42、下列关于专项附加扣除的表述中,不正确的是()A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元,扣除期限最长不超过240个月D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元【答案】B
43、某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元A.2B.5C.10D.15【答案】B
44、根据土地增值税法律制度的规定,下列属于土地增值税征税范围的是oA.将房地产出租B.有偿转让房地产C.以房地产抵押D.出让国有土地使用权【答案】B
45、一家在天津设立的高新技术企业,2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,实际发生职工福利费50万元,职工教育经费20万元另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元,购买补充医疗保险支付30万元A.22B.28C.30D.50【答案】B
46、下列税费中,应计入出口货物完税价格的是()A.出口关税税额B.单独列明的由卖方承担的佣金C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用【答案】C
47、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批,海关核定的关税完税价格为40000元,关税税率为20%,消费税税率为3肌则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为()A.
1200.00B.
1398.06C.
1440.00D.
1484.54【答案】D
48、国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于()oA.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】C多选题(共20题)
1、公债按照利率情况为标志,可分为()A.固定利率公债B.市场利率公债C.自由公债D.保值公债E.实物公债【答案】ABD
2、政府非税收入的灵活性表现在()oA.收入取得形式多样化B.收入的取得具有时效性C.收取的标准具有灵活性D.收入的来源具有不确定性E.收取的范围具有非普遍性【答案】ABC
3、政府预算的编制步骤一般分为()A.测算收支指标B.编制预算草案C.执行收支预算D.预算监督审查E.预算绩效评价【答案】AB
4、2000年,我国实施了以()为主要内容的预算管理制度改革,将预算外资金统一纳入部门预算管理和国库单一账户体系A.部门预算B.中央预算C.政府采购D.国库集中收付E.国库单一账户体系【答案】ACD
5、公共部门的类型有()A.政府的职能机构B,国有企业C.事业单位D.社会团体E.国有银行【答案】AC
6、留存收益的优点包括()A.所筹集的资金没有固定的到期日,可以长期使用B.没有支付利息的负担,不会造成财务压力C.可以增强单位信誉,为负债筹资奠定基础D.资金成本高E.不增加股份数量,不影响单位控制权【答案】ABC
7、营业税税率为3%的纳税项目包括()A.铁路运输B.建筑C.邮政D.歌厅E.代理业【答案】ABC
8、政府非税收入的征收主体主要包括()A.各类企业B.国家机关C.事业单位D.社会团体E.民主党派【答案】BCD
9、在市场经济条件下,财政资源配置职能的主要内容有()A.调节资源在企业之间的配置B.调节资源在地区之间的配置C.调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置D.调节资源在不同所有者之间的配置E.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置【答案】BC
10、我国个人所得税的纳税人包括()A.中国公民B.个体工商户C.个人独资企业D,股份有限公司中的个人投资者E.在华取得所得的外籍人员【答案】ABC
11、公募法作为公债发行的一种方式,其主要特点有()A.发行条件通过投标决定B.由认购者对准备发行的公债的收益和价格进行投标C.推销机构控制公债的收益和价格条件D.拍卖过程由推销机构负责组织E.主要适用于中短期政府债券的发行【答案】AB
12、某企业在其所在城市市区有房屋四栋,其中两栋用于本企业生产经营,房产原值共计360万元,另外两栋房屋,一栋作为企业为社区提供家政服务的房产,房产原值为80万元另一栋和某单位发生产权纠纷,产权未确定,现由某贸易公司使用,房产原值为240万元该省规定允许按原值一次扣除30%D.保证货币供应量【答案】C
4、对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个比例,按同一比例征税,这种形式的税率称为()A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.递减税率【答案】A
5、某酒厂为一般纳税人A.12500B.13000C.13600D.12780【答案】C
6、新《预算法》规定,我国地方政府举债规模由()批准A.本级人大B.全国人大或其常委会C.本级人民政府D.本级人大常委会A.该企业自用房屋免征房产税B.该企业自用房屋按
1.2%缴纳房产税C.该企业为社区提供家政服务的用房按
1.2%缴纳房产税D.该企业为社区提供家政服务的用房免征房产税【答案】BD
13、国有资源有偿使用收入是国家依据法律、凭借对资源性国有资产所有权,以等形式,向取得国有资源使用权的单位或个人通过招标,拍卖取得的收入A.占有费B.使用费C.管理费D.托管费E.保护费【答案】AB
14、下列企业从事的农、林、牧、渔项目的所得中,可以免征企业所得税的有OA.农作物新品种的选育B.林产品的采集C.海水养殖、内陆养殖D.农产品初加工E.花卉种植
15、公债调节国民经济的作用表现在()A.公债可以调节国民收入的使用结构B.公债可以调节国民经济的产业结构C.公债可以调节社会的货币流通和资金供求D.公债是调节税收的重要手段E.公债是调节金融市场的重要手段【答案】ABC
16、下列关于国库集中收付制度的表述正确的有()A.是现代国库管理的基本制度B.具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付C.该制度下,政府收支实现了规范管理,但透明度和资金使用效益不是很明显D.是政府预算执行的重要环节E.由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成【答案】ABD
17、政府取得非税收入的理论依据有()A.公共物品B.外部经济C.国有产权D.法律强制E.政府失灵
18、关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的是()A.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天B.纳税人采取托收承付方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托收手续的当天C.纳税人采取委托加工应税消费品的,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天D.纳税人采取进口应税消费品的,其纳税义务发生时间为报关进口的当天E.纳税人采取自产自用应税消费品的,其纳税义务发生时间为使用完的当天【答案】ABCD
19、《企业所得税法》规定,企业结转销售存货成本的计算方法包括()OA.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.简单平均法E.个别计价法【答案】AC
20、下列船舶,免征船舶吨税的是()A.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.非机动船舶C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船E.警用船舶【答案】ABD、某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009年5月发生下列涉7税业务A.57175B.51000C.34000D.17000【答案】B
8、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务A.
41.45B.
40.5C.
36.25D.
58.65【答案】A
9、地方政府专项债务收支的预算管理方式是A.纳入一般公共预算B.纳入国有资本经营预算C.纳入政府性基金预算D.纳入社会保险基金预算【答案】C
10、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业,判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是OA.100万元以下B.120万元以下C.150万元以下D.180万元以下【答案】A
11、根据城镇土地使用税暂行条例,免于征税的项目是()A.坐落在市区的商场用地B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地C.坐落于市区的游乐场用地D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的【答案】D
12、一般情况下,国家公务员的养老保险待遇是()A.享有专门的养老保险制度保障,条件与一般工商业部门的劳动者持平B.享有专门的养老保险制度保障,条件比一般工商业部门的劳动者优厚C.享有专门的养老保险制度保障,条件比一般工商业部门的劳动者略低D.没有专门的制度保障,待遇与一般工商业部门的劳动者持平【答案】B
13、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%0A.
0.96B.
0.32C.
0.08D.0【答案】B
14、事业单位的净资产不包括()A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】B
15、关于城市维护建设税、教育费附加的说法,错误的是()A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率,分别为7%、5%、3%,1%B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加【答案】A
16、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授,2012年6月取得的收入情况如下A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D
17、剩余产品的出现,是财政产生的()A.物质条件B.政治条件C.直接条件D.间接条件【答案】A
18、下列关于专项附加扣除的表述中,不正确的是()A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元,扣除期限最长不超过240个月D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元【答案】B
19、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于()A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费【答案】D
20、王先生取得收入8000元,税法规定的免征额为5000元,王先生的应税所得为()元A.0B.3000C.5000D.8000【答案】B
21、事业单位的无形资产转让收入一般应计入()A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】B
22、财政直接调节居民收入水平,除运用税收手段外,还使用()A.利率手段B.平价政策C.投资手段D.转移支付【答案】D
23、某事业单位2011年收入总额为720万元,其中,财政补助收入160万元,上级补助收入50万元,事业收入380万元,经营收入100万元,附属单位上缴收入20万元,其他收入10万元;事业支出600万元,其中人员支出240万元,经营支出90万元;对附属单位补助支出15万元该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元,固定资产总额400万元,对外投资30万元,借入款项40万元,应付款项和暂存款项240万元,应缴款项60万元A.
56.52%B.
72.34%C.
73.91%D.
102.13%【答案】C
24、国内债务和国外债务是公债发行按照()分类的A.偿还期限B.是否可以流通C.利率情况D.发行区域【答案】D
25、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于()A.清朝末年B.北洋军阀时期C.国民党统治时期D.新中国成立以后【答案】A
26、公债结构中,各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为()A.应债主体结构B.公债持有者结构C.公债期限结构D.公债负担结构【答案】B
27、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换,并支付给居民乙差价款20万元,当地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税()万元A.0B.
0.6C.3D.
3.6【答案】B
28、无形资产的摊销年限不得低于()年A.3B.5C.8D.10【答案】D
29、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房,该办公用房的原值为8000万元,该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋,每栋房屋的原值为1000万元,均为M企业所有,其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用,另一栋出租给K企业,作为K企业自用办公用房,租期为2年,每年收取租金为100万元。
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