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年-年初级经济师之初级经济师财政税收20222023押题练习试题卷含答案A单选题共题
481、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款,应当在次月日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表A.3B.5C.7D.10【答案】c
2、非居民企业在中国境内未设立机构,场所的,或者虽设立机构,场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,减按的税率征收企业所得税A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】D
3、根据营业税税目税率规定,邮电通信业的税率为oA.3%B.5%C.10%D.1个月【答案】B
29、下列应税消费品中,适用复合计税的是()A.粮食白酒B.酒精C.果木酒D.啤酒【答案】A
30、下列可以免交房产税的项目有()oA.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产【答案】D
31、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元,则储蓄机构应代扣代缴个人所得税()元A.0B.25C.50D.100【答案】A
32、根据印花税条例,按定额税率征收印花税的是()A.产权转移书据B.借款合同C.房屋产权证D.建筑安装工程承包合同【答案】C
33、中国公民王先生的房产交易情况如下A.0B.2C.3D.6【答案】B
34、反映具体的征税范围,代表征税广度的是()A.计税依据B.税目C.税基D.税率【答案】B
35、经过多次税制改革,我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的()体系A.弹性税制B.简单税制C.复合税制D.单一税制【答案】C
36、以政府提供某种产品和服务为前提,根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是()A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.收费收入【答案】D
37、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是()A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.强制摊派法【答案】A
38、下列不是属于纯公共需要的是()A.国防B.外交C.基础科学研究D.高等教育【答案】D
39、某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开具发票,则增值税的计税销售额是OA.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择【答案】C
40、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批,海关核定的关税完税价格为40000元,关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为A.
1200.00B.
1398.06C.
1440.00D.
1484.54【答案】D
41、决定财政支出内容的是oA.市场机制B.社会公共需要C.效率原则D.市场效率【答案】B
42、下列各项中,属于企业收入总额中的不征税收入的是()A.财政拨款B.权益性投资收益C.国债利息收入D.国有企业收到的财政补贴【答案】A
43、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法,这种政府干预的手段是()0A.经济手段B.法律手段C.市场手段D.行政手段【答案】D
44、公共物品的特征不包括()A.效用的不可分割性B.提供目的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性
45、下列不属于人员经费支出的是()oA.工资??B.工作人员差旅费C.职工福利费?D.奖学金【答案】B
46、该商场当日应作进项税额转出的金额()(题干暂缺)A.850B.680C.2380D.0【答案】C
47、行政单位2009年度人员经费支出150万元,公用经费支出200万元;2008年度同期人员经费支出140万元,公用经费支出180万元2009年度在职人员数为35人,离退休人员为5人A.
8.38B.
8.75C.
9.57D.10【答案】D
48、下列税种中,对居民储蓄能力产生直接影响的是()A.企业所得税B.增值税C.个人所得税I).消费税【答案】c多选题(共题)
201、按政府的职能对财政支出进行分类,可将财政支出分为()A.经济建设支出B.社会文教支出C.行政管理支出D.国防支出E.补偿性支出【答案】ABCD
2、政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告,由()组成A.决算报表B.预算报表C.文字说明D.外语解释E.公式注释
3、负责预算执行的组织领导机构是()A.国务院B.地方各级政府C.各级财政部门D.国民经济和社会发展部门E.国家金库【答案】AB
4、甲企业位于A市,自有房产100间,房产账面原值1000万元(设每间房产的账面原值均为10万元),其中10间用于出租,共取得年租金收入20万元;甲企业占有土地10000平方米,其中500平方米用作企业文化广场建设(A市规定计征房产税的减除比例为30%,土地使用税税额为每平方米5元)A.若甲企业位于县城,则其营业用房产不征房产税B.如甲企业的房产用来办医院,可以免征房产税C.城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准D.城镇土地使用税采用分级幅度定额税率【答案】BCD
5、关于政府非税收入的说法正确的是()A.是政府财政收入的重要组成部分B.是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式C.是利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产取得的D.是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金E.是政府有关部门和单位在提供非公共需要时取得的
6、调节居民个人收入水平,即要合理拉开收入差距,又要防止贫富悬殊,逐步实现共同富裕这主要可以通过下列()实现A.财政补贴B.调节存款利率C.改变个人投资方向D.税收E.转移支付【答案】D
7、关于政府非税收入的说法,正确的是()A.非税收入的使用权在执行单位B.非税收入是财政收入C.非税收入的管理权属于各执收单位D.非税收入是执收单位的自有资金E.非税收入的征收主管机关是财政部门【答案】B
8、在计算企业所得税时,禁止在税前扣除的项目有()A.罚金、罚款和被没收财物的损失B.未经核定的准备金支出C.企业所得税税款D.生态恢复方面的专项资金E.非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用
9、某工业企业2010年销售收入为2000万元,发生销货折让共计200万元(发票已注明),该企业申报的应纳税所得额为600万元,其部分会计核算资料如下A.业务招待费B.向某公司借款利息C.赞助支出D.职工养老保险基金【答案】AD
10、车船中免征车船税的有()A.捕捞渔船B.军队专用车船C.行政机关公车D.私人拥有的小轿车E.警车【答案】AB
11、以下符合发挥财政“内在稳定器”作用的制度有()A.比例税率制度B.累进税率制度C.定额税率制度D,转移性支出制度E.财政补贴制度
4、采用()发行公债,国家不仅明确规定发行价格,利息,还要规定认购条件A.公募法B.强制摊派法C.支付发行法D.出卖法【答案】B
5、中央预算草案由财政部汇总编制,在提交全国人大审查和批准前,需报()审核A.国务院B.国家发展和改革委员会C.国家税务总局D.审计署【答案】A
6、关于印花税的纳税人,下列说法中错误的是()A.国有企业是印花税的纳税人B.个人工商户需要缴纳印花税C.中外合资经营企业应缴纳印花税D.由于我国实行外资优惠政策,所以外国公司企业暂不缴纳印花税【答案】D
12、按政府预算的内容性质划分,政府预算通常包括()A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算E.社会保障基金预算【答案】ABCD
13、关于城镇土地使用税纳税人的说法,正确的有()A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B.土地使用权未确定的,由实际使用人纳税C.土地使用权权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税D.土地使用权共有的,由使用各方分别纳税E.外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人【答案】ABCD
14、关于城镇土地使用税纳税人的说法,正确的有()A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B.土地使用权未确定的,由实际使用人纳税C.土地使用权权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税D.土地使用权共有的,由使用各方分别纳税E.外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人
15、政府采购按招标阶段分类,可分为()A.小额采购B.批量采购C.大额采购D.单阶段招标采购E.两阶段招标采购【答案】D
16、公债的负担可以从()进行分析A.债权人的负担B.债务人的负担C.纳税人的负担D.代际负担E.社会生产压力【答案】ABCD
17、自然资源有偿使用收入包括()A.土地出让金收入B.新增建设用地土地有偿使用费C.探矿权和采矿权使用费及价款收入D.场地和矿区使用费收入E.公共交通线路经营权有偿出让收入
18、王先生在甲电脑公司任职,月工资收入5000元,则关于王先生个人所得税缴纳的说法,正确的有()A.王先生是个人所得税的纳税人B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人D.王先生是个人所得税的负税人E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人【答案】ABD
19、税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代表课税的深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度,因而它是体现税收政策的中心环节A.一般情况下,实际税率往往低于名义税率B.一般情况下,实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下,边际税率等于平均税率D.在累进税率条件下,边际税率大于平均税率E.税率表示征税的深度【答案】ACD
20、下列关于税收的说法,正确的有()A.税收的目的是为满足行政事业单位的需要B.税收体现的是一种分配关系C.税收的手段是凭借政治权力,依据法律规定D.税收所表现出来的特征是非强制的,有偿的E.国家征税对每一个纳税人来说都存在直接返还性【答案】BC
7、税务机关在采取税收保全措施时,不在保全措施范围之内的物品是oA.高档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D.单价在5000元以上的生活用品【答案】C
8、经济稳定职能,可以发挥“内在稳定器”的作用,在收入方面,主要是实行OA.累进所得税制B.社会保障C.补贴D.救济【答案】A
9、公债结构中,各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为A.应债主体结构B.公债持有者结构C.公债期限结构D.公债负担结构【答案】B
10、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债,这种发行方式是A.公募法B.出卖法C.支付发行法D.承受法【答案】B
11、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房,该办公用房的原值为8000万元,该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋,每栋房屋的原值为1000万元,均为M企业所有,其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用,另一栋出租给K企业,作为K企业自用办公用房,租期为2年,每年收取租金为100万元A.
0.84B.
8.4C.12D.24【答案】c
12、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下A.
23.25B.
20.8C.
28.90D.
29.19【答案】B
13、甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设,无同类产品的市场销售价格该产品进项税额已于上期抵扣已知其成本价为10000元,成本利润率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是()元A.1200B.1700C.1836D.2040【答案】D
14、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下A.4800B.2400C.3200D.4000【答案】c
15、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2虬关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%oA.
1.38B.
2.38C.4D.
4.2【答案】A
16、行政单位2009年度人员经费支出150万元,公用经费支出200万元;2008年度同期人员经费支出140万元,公用经费支出180万元2009年度在职人员数为35人,离退休人员为5人A.
42.86%B.
43.28%C.
43.75%D.45%【答案】A
17、2015年6月,某视频公司购进专用研发设备一台,价格80万元,会计折旧年限2年,按照企业所得税加速折旧政策,该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为oA.20B.40C.80D.120【答案】c
18、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋,该房屋市场价值40万元,甲省契税税率为5%;同月,某单位奖励其乙省住宅一套,该房屋市场价值60万元,乙省契税税率为4虬该运动员将甲省自有房产一栋出售,价值60万元,又将另一套甲省两室住房价值60万元与公民张某换成甲省两处一室住房,并支付差价20万元该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程,价值50万元A.不缴纳契税B,缴纳契税1万元C.缴纳契税
1.6万元D.缴纳契税2万元【答案】D
19、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是()A.土地使用权B.开征范围内的土地C.耕地D.用于农业的土地【答案】B
20、我国对事业单位实行“核定收支”,其中的“收”是指()A.仅限于财政补助收入B.仅限于非财政补助收入C.事业单位的自营收入D.包括财政补助和非财政补助收入【答案】D
21、关于城镇土地使用税的说法,错误的是()A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税【答案】B
22、《资源税暂行条例》规定,纳税人开采或者生产应税产品销售的,以()为课税数量A.开采数量B.销售数量C.自用数量D.废品数量【答案】B
23、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法,不符合现行规定的是()A.全额上缴B.定额上缴C.比例上缴D.结余上缴【答案】B
24、国家财政不是从来就有的,它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段,伴随着()的产生而产生的A.国家B.封建制度C.资本主义制度D.社会化的生产方式【答案】A
25、我国的《政府采购法》明确规定,政府采购实行()的方法A.集中采购B.分散采购C.集中采购与分散采购相结合D.灵活多样【答案】C
26、济南市李某购买的家庭唯一住房,面积为90平方米以下的,适用的契税税率为()A.
0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B
27、新《预算法》规定,我国地方政府举债规模由()批准A.本级人大B.全国人大或其常委会C.本级人民政府D.本级人大常委会【答案】B
28、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起()内按照规定设置账溥A.10日B.15日C.30日。