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年-年初级经济师之初级经济师财政税收20222023练习题
(一)及答案单选题(共48题)
1、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店,根据《房产税暂行条例》的规定,对该房屋()A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税【答案】A
2、下列财政支出项目中,不属于消费性支出的是()oA.国家物资储备支出B.文教科学卫生事业费支出C.社会福利救济费支出D.国防费支出【答案】A
3、关于税率的说法,错误的是()A.在比例税率下,纳税人均适用于同一税率B.在累进税率下,征税对象数额越大,适用税率越高C.在定额税率下,应纳税额与商品销售价格无关D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额
29、甲企业因经营需要,将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换,由乙企业支付价款差额100万元;甲企业还接受丙企业以房产进行的投资,丙企业投资入股的房产市场价值为300万元甲企业应缴纳契税万元契税税率为4%A.4B.6C.12D.16【答案】C
30、在安排财政支出时,应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用,相应的支出原则是OA.量入为出原则B.量出为入原则C.统筹兼顾、全面安排原则D.厉行节约、讲求效益原则【答案】C
31、按《预算法》要求,财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起日内向所属各部门批复预算A.5B.15C.20D.
3032、在各种偿债资金来源中,比较可行的做法是A.通过预算列支B.依靠财政盈余C.举借新债D.提高税率【答案】C
33、主管预算单位是指oA.一级预算单位B.二级预算单位C.三级预算单位D.财政部门【答案】A
34、的含义是“成本加运费”的价格术语简称A.CIFB.FOBC.CFRD.CIR【答案】C
35、烟叶税实行比例税率,税率统一为A.10%C.20%D.30%【答案】c
36、采用财政授权支付方式的支出是()A.工资支出B.财政直接支付的购买支出C.零星支出D.专项转移支付【答案】C
37、个人购买家庭唯一住房,面积为90平方米以下的,适用的契税税率为()A.
0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B
38、为促进住房租赁市场健康发展,对个人出租住房,不区分用途,按()的税率征收房产税A.4%B.
1.2%C.12%D.0【答案】A
39、某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,20n年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元A.0B.25C.
12.25D.49【答案】C
40、从静态的角度看,财政收入是()A.一定量的社会产品B.征税和收费的过程C.政府筹集财政资金的过程D.用货币表现的一定量的社会产品价值【答案】D
41、一种税区别于另一种税的最主要标志是()A.征税对象B.计税依据C.税目D.税率
42、某国有集团2018年发生如下经济事项8月,该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院;将一批计算机捐赠给学校,上述两事项均签订书面捐赠协议9月,该集团与银行签订了借款协议,金额500万元10月,该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同,金额均为50万元12月,向某私营企业销售其生产的钢板,签订销售合同,金额为100万元,2019年1月,该合同因故终止;订立产品加工意向合同1份,金额未定A.0B.150C.300D.500【答案】c
43、税收首要的和基本的职能是oA.政治职能B.经济职能C.财政职能D.社会职能【答案】C
44、政府凭借公共权力取得收入,首先表现为政府拥有A.国有资产所有权B.征税权C.发债权D.融资权
45、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2012年5月发生下列业务A.64000B.68000C.76500D.85000【答案】C
46、下列各项收入中,属于特许权使用费所得的是()A.劳务服务收入B.财产租赁收入C.稿酬收入D.非专利技术转让收入【答案】D
47、企业应当自年度终了之日起()个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款A.3B.4C.5D.6【答案】C
48、目前,外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是()A.契税B.城镇土地使用税C.车船税D.城市维护建设税【答案】D多选题(共20题)
1、下列合同中,免征印花税的是()A.财产租赁合同B.运输合同C.贴息贷款合同D.农牧业保险合同E.营业账簿【答案】CD
2、政府非税收入的灵活性表现在()A.收入取得形式多样化B.收入的取得具有时效性C.收取的标准具有灵活性D.收入的来源具有不确定性E.收取的范围具有非普遍性【答案】ABC
3、下列车辆中,属于应缴纳车船税的有()A.拖拉机B.半挂牵引车C.乘用车D.三轮汽车E.非机动驳船【答案】BCD
4、某国有集团2018年发生如下经济事项8月,该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院;将一批计算机捐赠给学校,上述两事项均签订书面捐赠协议9月,该集团与银行签订了借款协议,金额500万元10月,该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同,金额均为50万元12月,向某私营企业销售其生产的钢板,签订销售合同,金额为100万元,2019年1月,该合同因故终止;订立产品加工意向合同1份,金额未定A.该国有集团将房屋捐赠给孤儿院B.该国有集团将计算机捐赠给学校C.该国有企业与私营企业签订销售合同D.该国有企业与其他企业签订加工意向合同【答案】AB
5、政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法,下列属于按收入的形式分类的是()A.增值税B消费税C.营业税D.政府性基金收入E.公安罚没收入
6、关于一般纳税人销售货物的行为中,不属于价外费用的是()A.向购买方收取的违约金B.向购买方收取的优质服务费C.符合法定条件的代垫运输费D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税E.向购买方收取的销项税额【答案】CD
7、在市场经济条件下,财政调节产业结构的主要途径有()A.调整流转税结构B.调整所得税结构C.调整投资结构D.调整资产存量结构E.调整财产税结构【答案】CD
8、营业税税率为3%的纳税项目包括()A.铁路运输B.建筑C.邮政D.歌厅E.代理业
9、下列属于地方税的有()A.消费税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.土地增值税E.车船税【答案】BCD
10、在市场经济条件下,凭借政府公共权力取得收入而满足的支出需要有()OA.法律与秩序B.公共设施C.公共安全D.居民消费E.公共教育【答案】ABC
11、下列关于政府预算收支测算的基本方法说法正确的有()A.采用系数法测算预算收支指标的关键,是掌握有关经济,事业指标与测算收支指标之间的内在联系即系数B.定额法是利用预算定额和有关经济、事业指标,测算预算收支的方法C.比例法是利用局部占全部的比例关系,根据其中一项已知数值,计算另一项数值的一种方法
4、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款,属于税款征收措施中的()A.税收保全措施B.税收担保措施C.税收强制执行措施D.责令缴纳【答案】C
5、某人2012年5月取得的收入情况为取得工资收入1200元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;一次取得稿酬收入8000元A.600元B.420元C.990元D.896元【答案】A
6、政府非税收入的特点不包括()A.灵活性B.稳定性C.补偿性D.非普遍性【答案】B
7、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为()D.零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数,以零为起点来测算预算收支指标E.综合法是综合运用比例法和基数法测算预算收支的一种方法【答案】ABCD
12、事业单位的专用基金一般包括()A.固定基金B.职工福利基金C.医疗基金D.修购菜金E.专项资金【答案】BCD
13、一家在北京设立的高薪技术企业,2015年实际支付合理的工资薪金总额300万元,实际发生职工福利费60万元,职工教育经费30万元另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元,购买补充医疗保险支付20万元A.养老保险费B.补充医疗保险费C.职工福利费D.工会经费【答案】ABCD
14、公债相对规模的衡量指标包括()A.公债依存度B.财政偿债率C.公债负担率D.国民经济偿债率E.当年发行公债的总额【答案】ABCD
15、以借债的方法为标准,可以将公债分为()A.国内债务B.强制公债C.国外债务D.爱国公债E.自由公债【答案】BD
16、公债的偿还方式包括()A.抽签轮次偿还法B.分期逐步偿还法C.强制摊派偿还法D.市场购销偿还法E.以新替旧偿还法【答案】ABD
17、政府预算包括预算编制,预算审议批准,预算执行和决算编制,审议批准,下列属于预算编制内容的是()A.具体编制B.收支预测C.收支执行D.编制决算表格E.预算编制准备【答案】AB
18、下列关于部门预算编制的说法正确的有()A.部门预算是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础B.部门预算不包括事业单位预算C.部门预算是财政总预算的基础,它由各预算部门编制D.部门预算是一个综合预算E.部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式【答案】ACD
19、税率式减免即通过直接降低税率的方式实行的减税免税,具体包括()A.重新确定税率B.选用其他税率C.零税率D.负税率E.渐进税率【答案】ABC
20、下列关于国库集中收付制度的表述正确的有()A.是现代国库管理的基本制度B.具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付C.该制度下,政府收支实现了规范管理,但透明度和资金使用效益不是很明显D.是政府预算执行的重要环节E.由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成【答案】ABDA.“国家经济论”B.“国家财政论”C.“国家社会论”D.“国家分配论”【答案】D
8、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D
9、作为增值税课税对象的理论增值额,其价值构成包括()A.v+mB.mC.vD.c+v+m【答案】A
10、政府对工薪所得征个人所得税,引起个人以闲暇代替劳动,从而促使人们减少劳动供给,由此产生的财政收入效应应理解为()A.替代效应B.扩张效应C.收入效应D.紧缩效应【答案】A
11、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业,判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是oA.100万元以下B.120万元以下C.150万元以下D.180万元以下【答案】A
12、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是oA.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.基金债券制【答案】A
13、个人所得税的征收管理制度规定,从中国境外取得所得的纳税人,应当在年度终了后日内,将应纳的税款缴人国库,并向税务机关报送纳税申报表A.7B.15C.30D.90【答案】C
14、下列支出定额中,属于综合定额的是()定额A.办公费B.邮电费C.水电费D.公务费【答案】D
15、王先生某月取得劳务收入为5000元,假设当地规定的起征点为2000元,则王先生本月应税收入为()元A.2000B.3000C.5000D.7000【答案】C
16、财政直接调节居民收入水平,除运用税收手段外,还使用()A.利率手段B.平价政策C.投资手段D.转移支付
17、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政,税务主管部门另有规定外,不超过当年()的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除A.销售收入15%B.本年利润15%C.净利润20%D.应纳税所得额20%【答案】A
18、下面选项中,错误的是()A.现金补贴的影响涉及许多商品B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D.一般称实物补贴为“明补”【答案】D
19、下列财政支出项目中,属于补偿基金的是()A.基本建设支出B.国家物资储备支出C.企业挖潜改造支出D.社会保障支出
20、我国财政部门在编制每年收支预算时,作为支出类级科目的划分标准的是()OA.按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济性质【答案】A
21、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%oA.
4.2B.
3.85C.
3.5D.0【答案】D
22、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同,负责将货物运抵外埠某地,合同上记载运输费用4万元另外,装卸费用
0.5万元该货物运输合同应交印花税为()(注货物运输合同印花税税率为万分之五)A.
2.5元B.5元C.20元D.
22.5元
23、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额()的,免征土地增值税A.10%B.20%C.30%D.50%【答案】B
24、根据资源税条例,不属于资源税纳税人的是()A.开采矿产品的国有企业B.进口矿产品的单位C.管辖海域开采矿产品的个体户D.股份制盐厂【答案】B
25、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2虬关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%oA.
1.38B.
2.38C.4D.
4.
226、甲企业位于A市,自有房产100间,房产账面原值1000万元(设每间房产的账面原值均为10万元),其中10间用于出租,共取得年租金收入20万元;甲企业占有土地10000平方米,其中500平方米用作企业文化广场建设(A市规定计征房产税的减除比例为30%,土地使用税税额为每平方米5元)A.0B.
0.25万元C.
4.75万元D.5万元【答案】D
27、政府预算按内容划分为()A.预算编制和预算审议批准B.预算编制和审议批准C.经常预算和资本预算D.中央预算和地方预算【答案】C
28、下列关于教育费附加的说法,错误的是()A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据B.现行教育费附加征收率为3%C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加D.对于出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已征收的教育费附加。
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