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资金控制制度第一条目的为提高本公司经营绩效及统筹与灵活运用资金,以充分发挥其经营效用,除应按年编制年度资金预算外,并应逐月编列资金预计表,以便达成资金运用的最高效益,特制定本办法第二条资金范围本办法所称资金系指库存现金、银行存款第三条作业期间
(一)资料提供部门,除应于年度经营计划书编订时,提送年度资金预算外,应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金预计及次月份日期别预计收入与支付金额资料送会计部门以利汇编
(三)会计科应在各部门资金预计表上列入资金编号,并于每月二十五日前,将次月资金预计支出项目逐日逐笔汇总于支出明细汇总表〃一份会计自存,一份送出纳部门,供出纳人员每日资金调度的参考第四条内销收入
(一)营业部依据销售目标及各种销售条件与收款期限,预计可收取金额填列于收支预计表〃
(二)已收票据的兑现金额,由会计科按实填列第五条退税收入
(一)退税部门依据申请退税进度预计可退现数编列
(二)预计核退营业税虽非实际退现,但能抵缴现金支出,应视同退现第六条其他收入凡租金收入、下脚收入、利息收入等由会计科预计的第七条资本支出
(一)土地经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列
(二)房屋依据同建工程进度,预计所需支付资金编列
(三)设备分期付款、分期缴纳关税会计科依据分期付款偿付日期予以编列
(四)机器设备、什项设备、预付工程定金依据工程合同及进度,预定支付预算及外购开立计划,预计支付资金编列第八条原物料支I出/C
(一)原料:采购依据产销计划预计各种原料耗用量参酌最近库存量与在途量分别设1订.采购数量,并按最近单价预计付款日期列入原物料资金预计表.如需外购时,应注明预计开发日期,以为购料借款的依据2l/c
(二)物料:.大宗及常备物料比照前项原料的预计方式辨理
1.小额与零星材料则依据以往实际发生数预计2第九条薪资支出总务科依据产销计划等资料及现有人数与薪资最近发生数,斟酌预计支付数编列全公司预算第十条经常费用
(一)外协工缴外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料,斟酌预计支付数编列
(二)制造费用会计科依据生产计划与参酌上月份实际发生数剔除异常部分予以预计
(三)销售费用营业部门变动费用部分依据销售计划分别预计
1..固定费用部分由会计科依据产销计划与参酌上月份实际发生数剔除异2常部分予以预计
(四)管理费用会计科参酌以往实际发生数及管理部门工作计划的支出分别预计
(五)财务费用出纳应依据各银行别贷款利率及资金调度情况,核算利息支付编列第十一条其他支出凡不属于上列各项的支出皆属之,包括偿还长期借款等第十二条异常说明第十三条资金调度
(一)本公司经营资金调度由财务人员负责筹划
(二)出纳人员每日下班前应结算当日库存现金,银行存款结存及次日到期的应收应付票据金额以了解次日资金余缺情况第十四条调度作业
(一)财务部每日下班前应编制“资金动态及调度处理表〃
(二)为使资金有效灵活运用,财务部应于每周五拟定次周资金调度计划,编制资金调度计划表〃第十五条实施与修改本办法呈总经理核准后实施,修改时亦同。