电商企业的会计核算账务处理

电商企业的会计核算账务处理账务处理电商行业会计分录大全买卖双方交易淘宝买方借预付账款——支付宝贷银行存款接受到商品借应付账款贷预付账款一支付宝借预收账款贷银行存款或其他科目、网店订单提交网店订一初次提交订单时不须做会计处理在线付款单8直接到账一款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费退款（先付款用，借银行存款或其他货币资金在线付款直后发货、无接到账财务费用第三方担保、贷预收账款付款后即反取消交易退回货款,借预收账款悔取消交易）退款贷银行存款或其他货币资金提交网店订初次提交订单时不须做会计处理单、网店订单T货到付款先发货时，不能确认交易是否成功，先将货品成本发货一确认转至发出商品，借发出商品贷库存商品;由物流公司送9发货收货和收款货时发生物流费用，借销售费用贷应付账款或现金等（先发货后买方收货并支付货款，确认收入分录借现金或银行存款付款、正常交（物流公司代收时挂应收账款）易）确认收货和贷主营业务收入收款应交增值税销项税，结转销售成本分录借主营业务成本贷发出商品;提交网店订初次提交订单时不须做会计处理单货到付款先发货时，不能确认交易是否成功，先将货品成本转至发出商品，借发出商品贷库存商品；由物流公司送、网店订发货货时发生物流费用，借销售费用贷应付账款或现金等10单一发货T拒将退回货品从发出商品转回库存商品，借库存商品贷发收退回T重新出商品（或借红字发出商品贷红字库存商品）发货T确认收拒收退回与发货处理同，借发出商品贷库存商品由物流公司送货货和收款（先时发生物流费用，借销售费用发货后付款、贷应付账款或现金等因拒收须重重新发货买方收货并支付货款，确认收入分录借现金或银行存款新发货的交（物流公司代收时挂应收账款）易）贷主营业务收入应交增值税销项税，结转销售成本分录借主营业务成本确认收货和贷发出商品；收款网店订提交网店订初次提交订单时不须做会计处理单一发货一单1L拒收退回取货到付款先发货时，不能确认交易是否成功，先将货品成本消交易（先发转至发出商品，借发出商品贷库存商品;由物流公司送货发货货后付款、时发生物流费用，借销售费用贷应付账款或现金等被拒收并取取消交易将退回货品从发出商品转回库存商品，借消交易）库存商品拒收退回取贷发出商品（或借红字发出商品贷红字库存商品）消交易成交后要求换货收到退货时，冲减收入分录借主营业务收入应交增值税销项税贷应付账款，冲减成本分录借库存商品贷主营业务成本;（或用红字冲回，借应收账款红字已成交后退贷主营业务收入红字应交增值税销项税红字；借主营业、已成交回货品务成本红字贷库存商品红字）后退回货品12按原退货金额确认换货收入，借应付账款或应收账款一换货发货贷主营业务收入（受理已成应交增值税销项税，按换出货品结转销售成本借交后的换主营业务成本贷库存商品；由物流公司送货时发生物流费货）用，借销售费用换货发货贷应付账款或现金等成交后要求退货收到退回货品时，冲减收入分录借主营业务收入、已成交应交增值税销项税已成交后退后退回货品13贷应付账款，冲减成本分录借库存商品贷主营业务成回货品一退款（受理本;（或用红字冲回，借应收账款红字已成交后的贷主营业务收入红字应交增值税销项税红字昔主营业务退货并退款）成本红字贷库存商品红字）收到退货后退款时，借应付账款或应收账款贷银行存款或其他科目退款上月的天猫支付宝月结算账单、京东网银钱包或月结算账单、天猫后台的交易订单报表等，分类筛选后确认线上的收入与费用等，编制相关分录（）常单据收集整理-S

（二）确认线下的收入与费用导出上月银行收支流水（从网银中导出），并与报销单、收入凭证等一一核对，确认线下的收入与费用，发现没有报销凭证与收据的收支，查清后补办相关手续再记账，编制相关分录；检查本月的现金收据开据情况，进行相应的账务处理

（三）确认销售成本根据仓库里的〃进销存月报表〃或〃出入库单汇总表〃，确认销售出库成本，及其他出入库核算，如销售出库成本、赠送、报废、盘差、样品入库、采ERP购入库等，检查相关出入库财务手续是否齐备，编制相关分录

（四）折旧与费用分摊等提取折旧、无形资产摊销、分摊长期待摊费用等，编制相关分录

（五）应收账款的确认月初对线下销售发送应收款对账函，确认应收款余额，同时可能需要核对出库数量等注意对于线上各店铺的应收账款不需要发对账函，它们有另外的方法核对余额，如天猫的〃已发货未到账金额〃

（六）应付账款的确认根据应付款供应商发来的对账函，确认应付款余额，同时可核对入库数量等

（七）其他费用支出包括非账扣线下完税凭证、线下返现、线下客诉理赔、私人微信付款等，编制相关凭证存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用其中,存货的购买价款是指企业购买的材料或商品的发票账单上列明的价款，但不包括按规定可以抵扣的增值税税额支付宝付款借库存商品贷应付账款一支付宝淘宝卖方产品出库发运借发出商品贷库存商品运费借销售费用/其他应收款一代垫运杂费贷现金/应付账款交易成功、确认收入和转成本借应收账款一支付宝贷主营业务收入应缴税费一应交增值税（销项税额）其他应收款一代垫运杂费借主营业务成本贷发出商品担保方扣手续费、积分借销售费用一佣金一返点积分贷应收账款一支付宝提现借银行存款交易流程类交易步骤网店会计处理及说明型贷应收账款提交网店订、网店订单初次提交订单时不须做会计处理单一在线付款1在线付款至该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计至担保方一担保方处理；发货一确认发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先收货一担保从库存商品转为发出商品，借发出商品贷库存商发货方清算货款品；由物流公司送货时发生物流费用，借销售费用（先付款后贷应付账款或现金等发货、有第三确认收货交易成功可以确认收入和成本，确认收入分录借方担保、正常交易）应收账款贷主营业务收入应交增值税-销项税结转销售成本分录借主营业务成本贷发出商品收到经第三方扣了手续费的货款，借银行存款或其担保方清算他科目财务费用贷应收账款提交网店订、网店订单初次提交订单时不须做会计处理单一在线付款2在线付款至该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；至担保方一担保方发货一拒收发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存退回一重新商品转为发出商品，借发出商品贷库存商品；由物流公发货一确认司送货时发生物流费用，借销售费用贷应付账款或现金发货收货一担保等方清算货款将退回货品从发出商品转回库存商品，借库存商品贷发（先付款后出商品（或借红字发出商品贷红字库存商品）发货、有第三拒收退回再次发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本,方担保、因拒收须重重新发货新发货的交易）先从库存商品转为发出商品，借发出商品贷库存商品;由物流公司送货时发生物流费用，借销售费用贷应付账款或现金等交易成功可以确认收入和成本，确认收入分录借应收账款确认收货贷主营业务收入应交增值税-销项税结转销售成本分录借主营业务成本贷发出商品收到经第二方扣了手续费的货款，借银行存款或其他科目财务费用担保方清算不匕劫贝扒贷应收账款7初次提交订单时不须做会计处理、网店订单提交网店订一在线付款单3该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；至担保方T在线付款至发货发货仍未能确定能否成交,不能确认收入和成本，先从库存一拒收担保方退回一担保商品转为发出商品，借发出商品贷库存商品;由物流公方退款（先付款后发发货司送货时发生物流费用，借销售费用贷应付账款或现金货、有第三等方担保、被将退回货品从发出商品转回库存商品，借库存商品拒收并取消拒收退回贷发出商品（或借红字发出商品贷红字库存交易）商品）担保方退款款项未流入企业，不需作会计处理；、网店订单提交网店订一初次提交订单时不须做会计处理在线付款单4至担保方一在线付款至担该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计保方退款担保方处理；（先付款后发货、有第三方担保、担保方退款付款后即反悔而取消交提交网店订初次提交订单时不须做会计处理单款项未流入企业，不需作会计处理；、网店订单一在线付款5直接到账一款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费在线付款到保、正常交发货一确认用，借银行存款或其他科目财务费用贷预收账贝长易）收货（先付款款后发货、发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存发货无第三方担茴品转为发出商品，借发出茴品贷库存茴确认收货品；由物流公司送货时发生物流费用，借销售费用贷应付账款或现金等提交网店订交易成功可以确认收入和成本，将预收款转为收入分录借、网店订单单一在线付款预收账款直接到账T在线付款直发货6贷主营业务收入一拒收接到账退回一重新应交增值税-销项税发货T确认收货（先付发货结转销售成本分录借主营业务成本贷发出商品款后发货、无第三方担保、初次提交订单时不须做会计处理因拒收须重新发货拒收退回的交易）款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费用，借重新发货银行存款或其他科目财务费用贷预收账款发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借发出商品贷库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借销售费用贷应付账款或现金等将退回货品从发出商品转回库存商品，借库存商品贷发出商品（或借红字发出商品贷红字库存商品）与发货处理同，借发出商品贷库存商品由物流公司送货时发生物流费用，借销售费用贷应付账款或现金等交易成功可以确认收入和成本，将预收款转为收入分录借预收账款确认收货贷主营业务收入应交增值税-销项税结转销售成本分录借主营业务成本贷发出商品初次提交订单时不须做会计处理提交网店订单款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费用，借、网店订单银行存款或其他科目财务费用贷预收账款在线付款直一在线付款7发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存接到账直接到账一商品转为发出商品，借发出商品贷库存商品；由物流公发货T拒收退司送货时发生物流费用，借销售费用贷应付账款或现金回一退款（先等将退回货品从发出商品转回库存商品，借库存商品贷发货付款后发货、发出商品（或借红字发出商品贷红字库存商品）无第三方担保、被拒收并取消交易）拒收退回退款取消交易退回货款,。