税收优惠政策对企业投融资的影响分析

M D税收晒嫌寸企殳融资的影向分析经济的高速发展使得企业在发展过程中所面临的风险呈现出几何级增加的趋势为了能够更好地规避这些风险，国家推出相应税收优惠政策，以满足各类企业的不同需求，以此来降低经营风险但是这一政策也并非一劳永逸，我国市场经济制度多次变革、市场环境变化莫测，这些变化导致很多企业在投融资方面存在着不同程度的问题虽然税收优惠政策能够在一定程度上帮助各类企业进行生产经营、融资投资，但是其也存在一定局限性因此，不同类型的相关企业要根据企业实际经营发展情况与税收优惠政策对企业融投资结构进行调整、优化，从而提升企业效益

一、我国所实行的主要税收优惠政策就上述税收优惠政策的相关内容进行介绍，其主要包括六个方面的税收内容:

（一）减免企业所得税作为我国税收整体体系中的重要部分，企业所得税主要是针对盈利企业或者是实行利润分配的企业所征收就税收优惠方面而言，当下我国所主要实行的优惠政策整体分为两类，具体情况如下.免征，主要包括以下情况对在经济特区、计划单列市、1边境县等地方设立的鼓励类产业企业和机构，其产品出口所取得的退税优惠等政策.2减征，则包括以下情况:对在经济发展中具有突出贡献、符合条件的中小企业进行适当减免其所得，在这一方面，企业所得税税率已经由降至从以上内容可以看25%20%出，我国所实施的优惠政策主要是对企业实际利润所给予一定额度的补助，并将其作为对企业盈利能力提升而进行纳税调整的依据

（二）增值税中的生产型出口退税政策增值税出口退税政策一直以来都是我国税收优惠政策的重要支撑部分，为外贸营商环境的建设提供不可或缺的政策支持为积极落实《税务总局等十部门关于进一步加大出口退税支持力度促进外贸平稳发展的通知》，年国家税务总局发布了为进一2022步便利企业出口退税办理的相关公告，进一步助力企业纾解困难，激发出口企业活力潜力，更优打造外贸营商环境,更好地促进外贸平稳发展其具体要求.自年月日起，对出口货物实行增值税留抵退税政策1202241年月日起，进一步优化出口退税流程

2.

202281.为便利出口企业申报退税，公告要求自月日后（含月日），对310151015生产企业未生产或已生产但未委托出口的货物，可以向主管税务机关申请退还留抵税额；对已生产且委托出口的企业，可以按照规定退还已纳税款.公告要求自月份起，将增值税征税率由调整为（原适用税率41016%13%10%的部分除外）延续西部大开发税收优惠政策

（三）为了进一步加大对西部地区的扶持力度，促进西部地区经济社会全面发展,国家对西部实施了多项税收优惠政策该政策原自从年月日起至年月20051120201231日结束而为贯彻落实党中央与国务院关于新时代发展格局之下推进西部大开发形成新格局有关精神，将延续西部大开发企业所得税政策至年月日，依照以《西20301231部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额以上的企业进行税收优惠，实行减半征收对设在西、北部地区的企业实60%行增值税和消费税由生产环节向销售环节调整为企业所得税纳税人的税率统一调整；对西部地区内的高新技术企业实行所得税优惠，其所得减按的税率征收企业所得10%税；对在西部地区设立的新办企业（包括外商投资骨干企业）和经国家批准的高新技术产业开发区内投资并符合条件的高新技术产业企业，其所得减按的税率征收所15%得税）高新技术企业税收优惠政策享受的税率征收企业所得税15%国家为了鼓励高新技术领域的发展，国家直接对符合条件的高新技术相关企业进行加计优惠政策，扣除相应的企业所得税，并对此类企业所享受的研发费用税收优惠政策进行财政专项扶持该鼓励政策对于中小微型高新企业而言是十分优惠的——根据统计，国家对高新技术领域企业所进行的税收补贴可为相关企业节约左右的税负10%支出五循环经济税收优惠政策为积极响应国家发展改革委印发的关于“十四五”循环经济发展规划通知的相关精神，根据财政部、税务总局所发布的《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》，我国积极推进对循环经济的税收优惠政策在循环经济的税收优惠政策中，主要包括.增值税对企业生产、加工或者进口货物所取得的，用于循环经济建设的专用1设备、原材料、零部件等，免征增值税，但需注意，其进口或生产的产品不享受免税自年月日起至年月日，对符合条件的企业取得的资源综合利20211120231231用产品增值税实际税负超过不含部分予以免征3%3%.消费税对符合条件的资源综合利用产品和与其相对应的消费品生产并销售货2物缴纳的消费税，予以减征.企业所得税对符合条件的企业和事业单位在中国境内的所取得的资源综合利3用产品和与其相对应的原材料等，对符合条件的企业按其实际发生额征收企业所得税，实施综合所得税优惠政策，其中包括三项内容在资源综合利用方面，自年月日起至年月日，免征企120211120231231业所得税；与资源综合利用相关的技术研发费用实行税前加计扣除优惠；2从年起，对符合条件的资源综合利用产品免征消费税

32022.环境保护税等相关税费从年月日起，对大气污染物、水污染物以4202111及固体废物按污染程度征收的各类税费予以减征或免征另外，在“十四五”期间，还将加大相关税费的减征或免征力度

（六）其他税收情况说明关于其他税收情况的说明可参照以下文件内容进行了解中国人民银行、财政部、税务总局关于发布《中小微企业贷款风险补偿暂行办法》以及财政部、国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的通知

二、税收优惠政策对企业投融资的影响通过以上的分析，可以发现企业在经营发展过程中，必须注重运用税收优惠政策，对企业投融资的发展具有积极影响具体影响分析如下

（一）减轻企业负担企业通过运用税收优惠政策，可以为企业减轻税负压力，从而为企业投融资提供资金支持对于相关政策而言，一方面提高了纳税额度，另一方面还减轻了投资成本，对提高投资回报率具有积极作用例如，在开展对外投资过程中，如果企业不符合相关的投资条件或项目条件，可以运用税收优惠政策获得一定的资金支持；或当企业从事研发活动或新产品开发活动时，可以享受高新技术企业的税收优惠政策；国家对属于国家重点扶持行业及产业的相关企业提供固定资产贷款等方面的税收优惠

（二）优化投融资环境在税收优惠背景有利于进一步优化投融资环境，对企业生产经营过程中的投融资产生一定积极影响.对于税收优惠政策的运用，能够提高企业纳税意识,进一步要求企1业必须要严格遵守相关法规使企业合法经营、依法纳税，从而有利于整顿融资环境，增强依法纳税企业的市场竞争力.为了优化经济发展环境,税收优惠政策在不断深化2改革过程中，必须要注重利用这些税收优惠政策在减轻企业的税负压力的同时激发企业生产、发展、创新、研发活力；同时，助力我国经济结构调整升级、推动产业结构转型优化,优化资源配置、优化投融资环境、提高企业投融推进资水平，为经济发展提供良好环境.税收优惠也能够有效地激励和引导金融机构与企业之间的合作，进3一步发挥金融机构的作用，进而推进我国产业结构转型升级.还需要注意的是，税4法规定的纳税义务会对相关主体产生直接影响因此，政府需要对纳税人进行区分与管理，并依据不同的企业类型、行业及税种，制定出不同的优惠政策，只有这样才能真正对经济发展环境产生积极作用

（三）降低企业融资成本企业在融资过程中会产生一定的成本，如利息、手续费等而通过运用税收优惠政策，可以有效降低融资成本,为企业获得更多的资金,帮助企业快速发展企业在发展过程中，如果资金需求量大、利润高，可以申请企业所得税的减免在征收企业所得税过程中实行优惠政策能够使得企业资金利息支出获得一定减免，对企业融资成本而言可以实现融资成本与利润、税金之间的平衡，降低企业融资、投资成本

（四）提高融资效率企业融资效率是指资金的投入与使用之间的关系由于资金投入的快慢、使用时间的长短、利用程度和效率高低，决定了企业融资的能力，所以提高企业融资效率，是实现企业投融资目标的前提在企业生产经营过程中，有很多环节是需要投入资金的例如，原材料的购买、产品的加工、市场开拓等，这些环节都可以通过运用税收优惠政策来降低融资成本例如国家鼓励企业技术改造、扩大生产规模，对这些项目免征增值税，企业取得的利息、股息收入免征个人所得税；国家鼓励高新技术企业对研究开发费用进行加计扣除等等通过以上措施均能够在一定程度上减少企业融资税务成本，提升有效融资率，提高投融资效率根据上述分析，企业融资效率与税收优惠政策有一定关系，在不同的情况下，其关系也是不同的通常来说，企业融资效率越高、经营效益越好，其税收优惠也会越多可见，提高筹资能力、扩大经营规模等都可以通过运用税收优惠政策来实现

三、优化我国税收优惠政策的对策与建议就我国目前的税收优惠政策而言，虽然已对中小微企业的投融资有一定的激励作用，但由于其自身缺乏相关政策法律依据而不具有普遍性，导致部分企业利用税收优惠政策进行融资时存在一定障碍对此，需要从如下几个方面进行优化:

（一）完善相关税收法律体系当下我国对于企业的税收优惠政策的主要内容在于对企业税费进行分类化、阶段化、针对性征收，在企业生产经营过程中的不同阶段对其进行不同额度税费的征收，而与企业融资过程中所面临的不同风险和实际困难相对应.在企业生产过程中，税1收优惠政策不应只是一种形式而应该对其进行细化；.税收优惠政策需要以法律法规2作为支撑才能具有权威性、有效性因此，对于目前的税收优惠政策而言，要想得到普遍应用就必须进行法律法规上的完善，使其具备一定普适性；.在企业融资过程中3所面临的风险和实际困难具有一定普遍性，所以为确保其能够得到普遍应用，便需要在制定相关税收优惠政策时加强对不同地区、行业内部差异性的考虑并对其进行完善

（二）在国家层面建立健全中小微企业相关财税制度及优惠政策要想促进中小微企业投融资活动，就必须要加强国家层面对财税制度的建设与完善.政府相关部门应制定出详细明确的税收优惠政策，通过对税收优惠政策内容、1资金扶持方向、操作流程等方面进行优化调整与制定，使中小微企业的税收优惠能够更加符合市场经济运行规律.政府相关部门还应进一步完善现行的税收制度和政策，2使相关法律法规得到更加全面的落实例如，针对我国现阶段企业融资过程中存在的一些问题，如融资渠道单

一、融资成本过高、资金短缺等方面问题，国家相关部门应积极进行税收制度改革，完善企业融资税收优惠政策的制定.国家对于中小企业信3用和风险预警机制评级体系，应进行进一步的建立与完善，通过对中小企业进行评估并划分等级以供融资选择.充分发挥政府对中小企业融资的主导帮扶作用，为企业4融资提供更加便利化、个性化的服务因此，政府要做好引导作用，制定相关的优惠政策，同时要积极落实好各项税收优惠政策，为中小微企业融资提供便利化、个性化的服务例如对中小微企业在生产经营过程中形成的合法资产进行评估时，可在扣除企业资产中的各项税费后再按比例计算缴纳个人所得税.为了保证税收优惠政策5能够在中小企业的实际经营过程中得到有效落实，相关部门还应加强对中小微企业进行监督和管理工作，对违法违规行为严格处理

（三）对于具有一定风险的税收行为应给予一定经济补偿虽然我国目前已建立起了一些企业投融资风险保障机制，但由于缺乏有效的法律法规加以规范，且对企业投融资的风险不能给予充分的经济补偿，导致一些企业在利用税收优惠政策进行融资时存在一定风险.应当加强法律法规建设,为企业提供完善和1充足的法律依据同时要将税收政策与我国目前的经济发展状况相结合，制定出更具针对性、更加科学合理的税收优惠制度.政府有关部门应当对相关企业进行科学评2估，通过分析企业经营状况、资金周转情况等来确定是否需要补偿只有通过这样的科学评估，才能真正了解企业的实际情况，通过了解实际情况后，在制定相应的税收优惠政策时才能真正起到激励作用.应通过税收优惠政策对投资进行鼓励和引导，3通过政府、税务机关以及社会各界人士共同对投资进行正确评估与引导来降低企业在投融资过程中出现的风险.为了使税收优惠制度发挥更大的作用，政府应当建立一4个统

一、完整的信息系统，从而使企业可以在第一时间了解到相关优惠政策以及国家未来的发展趋势同时,有关部门要加强对税收优惠制度的宣传力度，使企业在充分了解相关政策的前提下合理利用税收优惠政策

（四）企业也应积极回应税收优惠政策中小微企业应当积极创新，不断探索融资渠道，完善自身的管理制度并及时调整经营战略只有这样才能更好地为企业争取到更多融资机会，从而实现政府社会治理与企业生产经营的双赢

四、结语税收优惠政策是我国为促进企业发展而制定的一项政策措施该政策能够有效地提高企业的经营效率，并降低企业的融资成本同时，税收优惠政策作为影响企业融资、投资的重要因素，对于缓解中小企业融资难、投资收益差问题，优化企业融投资效果具有重要意义但就当前情况来看，我国现行的税收优惠政策存在一定的局限性，因此为了更好地优化我国现行的税收优惠政策环境和企业融资环境，本文提出了相应的建议，希望能对相关工作人员有所帮助。