企业税务风险成因及完善措施

企业在经营中，会受到内部因素以及外部因素的影响，从而导致税务风险问题的发生，增加了企业的经营风险税务风险会贯穿在企业每一个经营环节中,要做好税务风险的管控，必须要加强分析税务风险形成的原因，结合原因来制定更加合理的防控措施，有效地控制税务风险的发生，减少企业的损失，确保企业的稳定发展要做好税务风险的防控，企业不仅要从风险意识出发，引导全体员工树立良好的税务风险意识，更要做好制度建设和人才培养，加强完善当前的税务管理制度和内控制度，加强人才素质的提升，进而更好地借助专业的知识和先进的信息技术来落实好税务风险管理工作•、企业税务风险的概念及防控意义

（一）税务风险的概念企业在经营中必然会面临着各种不同的风险，进而对企业的正常经营造成不良的影响，其中税务风险也是常见的经营风险之一之所以会产生税务风险，主要有两方面的原因，第一是企业在经营过程中，未能够按照国家的法律规定来承担起相关的纳税义务，进而被税务机关做出相关的处罚，使得企业的经营面临着一定风险第二是企业在经营中并没有结合实际的情况来做好税务筹划工作，没有制定适合企业的税收优惠政策，使得企业所承担的税负较高，从而对企业的经营效益造成影响当企业存在税务风险时，不仅会增加企业的税负成本，也会对企业的正常发展造成威胁，因此，做好税务风险的防控工作十分重要，企业需要结合实际来做好税务风险的识别、预警以及应对工作，减少风险的发生

（二）做好税务风险防控工作的意义做好税务风险防控工作，不仅是保证企业正常经营的重要内容，也可以有效地降低企业的经营成本，提高企业的经济效益，因此企业要严格按照法律规定来做好纳税工作关于企业的税务风险防控工作意义主要体现在三方面，分别是降低企业税负、提高企业的风险抵御能力以及提升企业的市场竞争力第一，随着我国税收法律法规的完善，也为不同企业提供了不同的税收优惠政策，但是许多优惠政策的针对性较强，并且时效性较强，企业必须要准确掌握好政策的标准，在规定时间内进行优惠政策的申请，才能享受优惠，减轻企业税负，但是如果企业没有在规定时间内进行申请，将会错过优惠，需要承担较高的税负通过做好税务风险防控工作，能够及时关注当地的税收优惠政策，从而在规定时间内做好政策的申请，减少企业所需承担的税费，更好地推动企业的持续发展第二，做好税务风险防控，能够提高企业的风险抵御能力，推动企业更加健康地发展随着我国市场经济的发展，我国的税收政策也在不断地调整更新，如果企业不能及时跟随政策的变动而调整相关的税收管理工作内容，将会给企业的经营带来不良的影响，增加企业的税务风险但是通过落实税务风险防控工作，可以让企业掌握最新的税收政策，进而及时结合法律的变化而调整相关的决策，进而更好地规避由于法律政策变动带来的风险，有效地确保企业经营的安全性

[1]o第三，做好税务风险防控工作，能够提升企业的竞争力，促进企业的可持续发展因为通过做好税务风险防控工作，企业能够快速地获取最新的税收政策，能够及时做好相关流程和管理内容的调整，使得企业的管理更加符合国家法律政策的规定，进而更好地掌握法律政策先机，提高企业的竞争力

二、企业税务风险的成因导致企业产生税务风险主要有两方面的原因，分别是内部因素以及外部因素,使得企业面临着较为复杂的税务风险，影响着企业的稳定发展由于企业内部管理存在各种问题，难以确保税务管理的质量，进而导致税务风险的发生第一，许多企业并没有成立专门的税务风险管理小组，缺乏良好的风险管理意识许多企业在经营中并没有重视税务风险的管理工作，没有成立专门的防控小组，导致当外部环境发生变化时，企业很难及时采取有效的措施进行应对，导致企业的税务管理质量得不到保证，进而增加了企业的税负第二，许多企业都缺乏良好的纳税意识税负成本是企业经营成本的重要构成，要降低企业的经营成本，提高企业的经营效益，加强对税负成本的管控十分重要，因此，许多企业都会采取一些避税措施来做好税负的控制但是许多企业所采取的避税措施并不够科学和合理，难以降低整体的税负例如，许多员工并没有认识到税务风险管理的重要性，没有积极参与和配合税务管理人员做好风险管理工作，导致企业的纳税基础得不到有效的控制，不仅无法降低整体的税负,也会由于操作不当而增加税负，进而增加企业整体的经营成本第三，企业的税务筹划水平还有待提升虽然许多企业都有开展税务筹划工作，但是对于税务筹划工作的理解不够全面，并没有成立专门的部门和制度，导致税务筹划水平不高，进而导致税务风险的发生［］2第四，企业缺乏良好的内部控制当前许多企业的内部控制水平有待提升,未能结合实际来采取有效的控制措施，导致企业的税务管理水平不高，使得企业在计算税基、税点等工作上容易出现错误，进而增加企业整体的税负，增加企业的税务风险第五，部分企业在经营过程中，会出现违规的现象，没有严格按照营业执照上的领域进行经营，当企业被工商部门或者税务部门稽查后，就需要承担相关的违规经营后果，不仅需要补足相关的税额，也会影响企业的经营形象外部因素也是导致企业产生税务风险的重要成因，企业也要加强对外部环境的分析第一，由于受到地方税务机关自由裁量权的影响，导致企业面临着一定的税务风险根据我国税法规定，各个地方的税务机关都具有一定的自由裁量权，能够结合企业的实际情况以及社会危害性来进行自由裁量但是关于自由裁量的认定存在一定的客观性，极容易受到税务执法人员的认知而影响自由裁量权的公正性，导致裁量出现过轻或者过重的现象,进而对法律的公平性造成了较大的影响,也会给企业带来一定的风险，增加企业的经营负担第二，由于受到外部行业环境的影响，使得企业面临着较大的税务风险虽然我国市场经济体制在不断地完善，但是许多企业在经营中依然会存在一些违规的行为，并没有严格按照相关要求，按照实事求是的原则做好财务管理工作，导致许多企业存在违规避税的现象，虽然短期内降低了企业税负，但是也增加了企业经营中的税务风险

三、企业税务风险的防控和完善措施

（一）完善税务内部管理制度要减少企业税务风险的发生，确保企业经营的安全性和稳定性，企业应当结合税务风险的成因来做好风险的防控措施为了保证税务风险管理工作的实施开展，企业需要进一步完善税务内部管理制度，为税务风险防控工作提供相关的制度依据第一，企业需要做好组织架构的优化，管理更加健康的税务管理环境,减少税务管理问题的发生所以企业要进一步明确相关人员的工作职责和岗位内容，减少职责交叉现象的发生，减少徇私舞弊现象的发生，也减少工作人员之间的相互推诿，更好地确保税务风险管理工作的开展［］企业也要制定完善的授权审批制度，落3实具体的审批权限和责任，提升审批的标准，保证税务管理工作的规范化开展第二，企业要加强奖惩制度的建设和实施，通过评估分析工作人员的工作质量来采取相应的奖罚措施，借此来激发出工作人员的工作积极性，确保各项税务管理工作的有效落实第三，企业要制定完善的沟通机制，加强税务管理部门和其他部门之间的沟通，及时传递最新的税务信息，确保税务部门能够迅速获取最新的纳税信息，进而做好纳税筹划工作，减少税务风险的发生

（二）构建完善的税务风险管理框架企业应当建立完善的税务风险管理框架，确保税务风险管理工作的有序开展第一，企业要成立专门的税务管理部门，主要负责税务问题的处理工作，进而及时解决企业经营中存在的税务问题，减少问题造成的损失为了确保税务处理的专业性，企业要聘请专业素质过硬的人才来担任税务管理部门领导，才能更好地结合企业的实际情况来科学部署税务风险管理工作，切实提高风险的管控水平，避免风险的发生第二，企业要注重提高税务管理部门和其他部门之间的沟通，提高部门税务处理能力例如，企业要加强税务风险处理模拟，让相关人员能够借鉴其他企业的风险管控措施来做好税务风险的处理工作，进而更好地提升税务处理水平

（三）注重提升财务人员的专业能力财务人员的专业素质直接影响着税务风险的防范水平，因为财务人员是参与到税务风险管理当中，因此，企业要重视提升财务人员的专业能力企业要进一步提高财务人员的税务风险识别和处理能力，所以财务人员要具备全面的管理知识例如，财务人员要掌握专业的知识来做好借款处理工作，保证借款处理的规范性，能够及时归还借款，减少个人税负财务人员要掌握最新的法律规定，要具备高度的法律意识，不要出现虚开发票的现象财务人员也要准确地掌握各种税收优惠政策，能够充分地结合企业的实际情况来申请恰当的优惠政策，有效地减少企业的税费负担为了更好地提升财务人员的综合素养，企业要加强培训活动的开展，结合税务风险管理工作的内容来制定更加全面的培训内容，提高财务人员对于税收法律知识、管理知识、财务会计知识等多方面知识的理解和应用，进而开展更加规范合理的税务管理工作，减少由于个人因素而造成的税务风险

[4]o为了进一步提高企业的税务管理水平，控制税务风险的发生，企业需要做好信息化建设，重视信息化技术在企业税务管理中的应用第一，企业可以加强信息化技术在税务管理工作中的应用，切实做好制度建设工作，做好税务数据统计工作、税务数据查询工作等，及时识别企业经营中可能出现的税务风险，并发出相应的预警信号，提醒工作人员落实好具体的预防措施，减少风险的发生［］第二，企5业要发挥好大数据技术在税务风险预警中的应用结合企业当前的经营数据，进而建立智能化的数据模型，实现对数据的自动监控，并做好涉税事项的自动分析,及时提示潜在的税务风险，帮助企业更加迅速地预防和应对税务风险，确保企业的健康发展

（五）做好税务体检要做好税务风险的规避工作，企业需要落实好税务体检工作，及时查找企业经营中可能存在的问题，并及时采取解决措施，增强企业风险识别能力的同时，又可以搭建更加有效的风险预警和应对机制，切实提升企业税务风险的规避能力第一，企业要做好涉税事务的自我检查，既可以由内部人员进行检查，又可以聘请专业的第三方来进行检查，从而更加客观地发现企业经营流程存在的问题，及时梳理企业的业务流程，及时发现存在风险的经营环节，进而制定优化方案，减少风险的发生第二，企业要扩大税务体检的范围，不仅要定期开展体检工作，也要做好重点抽查工作例如，企业要加强对重大涉税事项的抽查，要加强对税务管理流程和制度的抽查，结合具体的抽查结果来制定优化完善方案，切实提升税务管理水平总而言之，税务风险是企业经营中常见的风险类型之一，会对企业的经营管理造成极大的影响，因此，企业要重视税务风险管理工作的开展，充分结合企业的经营实际来查找存在的管理问题，并采取针对性的措施进行改进，提高税务管理水平，也提升税务风险的防控水平，促进企业更加稳定地发展因此，企业在开展税务管理工作时，不仅要树立良的风险意识，更要完善相关的管理制度和管理流程，重视提升财务人员的素质，做好税务管理的信息化建设，做好税务体检工作，进而更加精准地识别企业的税务风险，减少风险的发生。