2023年资产评估师之资产评估基础通关提分题库考点梳理

年资产评估师之资产评估基础通关提分题库（考2023点梳理）单选题（共35题）

1、下列关于资产、负债会计科目的评估明细表格式和内容的说法中错误的是（）A.表头应当含有资产或负债类型（会计科目）名称.被评估单位.评估基准日.表号.金额单位.页码等B.表尾应当标明被评估单位填表人员.填表日期和评估专业人员C.评估明细表按会计明细科目.一级科目逐级汇总，并编制资产负债表（方式）的评估汇总表及以人民币元为金额单位的评估结果汇总表D.评估结果汇总表应当按以下顺序和项目内容列示流动资产.非流动资产.资产总计.流动负债.非流动负债.负债总计.净资产等类别和项目【答案】C

2、下列关于我国资产评估准则产生与发展说法正确的是（）A.财政部发布了资产评估准则体系B.财政部发布《资产评估准则-基本准则》和《资产评估准则-无形资产》，确立了我国资产评估准则的基本理念和基本要求C.目前的资产评估准则体系包括业务准则和职业准则两部分D.《资产评估职业道德准则-基本准则》是我国资产评估行业的第一项准则【答案】A

3、开展和实施评估业务的第一个环节是（）A.明确业务基本事项B.签订业务委托合同C.制定资产评估准则

29、按照价值规律，商品的交换原则为（）A.生产这种商品的社会必要劳动时间B.价值量相等C.价格相等D.供求相等【答案】B

30、《RICS估价——专业标准》遵守IVS103报告规定的条款，包括评估是评估专业人员个人的责任，不允许使用（）来发表评估意见A.评估机构B.评估报告使用者C.评估报告委托人D.被评估单位负责人【答案】A

31、资产评估得以进行的一个最基本的前提假设是（）A.交易假设B.持续经营假设C.货币计量假设D.移地使用假设【答案】A

32、下列关于特别事项说明表述错误的是（）A.评估报告应当说明对特别事项的处理方式、特别事项对评估结论可能产生的影响，并提示评估报告使用人关注其对经济行为的影响B.某些情况下，企业拟实施经济行为的进度和安排与评估工作的进度安排衔接不紧密，可能影响到评估工作甚至评估结论C.资产评估师应当在切实可行的情况下，在评估报告中充分披露“评估报告评估基准日期后重大事项”，说明其内容、估计其对资产价值的影响；如无法作出估计，应当说明其原因D.对于客观存在的特殊事项，资产评估师不同的处理方式对报告使用人的决策有直接影响资产评估师应视重要性判断是否对事项本身以及对事项的处理方式作出说明，以使报告使用人全面了解评估信息【答案】D

33、如果通过实施替代程序之后，受限事项并不会对评估结论产生重大影响，可以（）A.继续执行评估业务B.终止执行评估业务C.与评估单位进行协商D.聘请新的评估单位【答案】A

34、下列关于资产评估委托人的说法中，错误的是（）A.涉及上市公司并购的评估业务，委托方应当有上市公司B.委托人并不一定是评估对象的产权持有人C.企业价值评估业务的委托人不可以是自然人D.非法定业务的委托人可以自愿协商确定【答案】C

35、下列情况中资产评估机构有权单方解除合同的是（）A.委托人要求出具虚假资产评估报告B.委托人拒绝提供评估业务所需权属证明C.委托人不如实提供开展资产评估业务所需的权属证明D.委托人拒绝提供相关财务会计信息【答案】A多选题（共20题）

1、在现实生活中，比较符合垄断竞争市场组织的特点的有（）A.零售业B.工业C.批发业D.服务业E.农业【答案】AD

2、资产评估机构内部管理制度包括（）A.资产评估业务管理制度B.人事管理制度C.继续教育制度D.质量控制制度E.业务档案管理制度【答案】ABC

3、在评估中，资产评估专业人员与委托方或相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避（）A.曾在委托单位任职，离任后未满两年的B.持有客户的股票.债券或与客户有其他经济利益关系的C.与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的D.其他可能直接或间接影响执业的情况E.其他可能的关系仅指直接影响执业的情况【答案】ABCD

4、（2017年真题）根据市场结构划分市场类型的理论，完全竞争市场必须具备的条件有（）A.厂商提供的产品无差异B.厂商生产和销售的商品没有替代品C.信息畅通、完全D.资源能够自由流动E.有大量的买者和卖者【答案】ACD

5、关于资产评估不得牟取不正当利益的要求，正确的有（）A.评估专业人员不得利用职务之便为自己牟取不正当利益B.牟取不正当利益违反了职业道德C.专业人员可以为自己以外的他人牟取不正当利益D.视情节严重，谋取不正当利益可能违法犯罪E.有利于维护资产评估机构和专业人员的形象【答案】ABD

6、根据市场结构划分市场类型的理论，完全竞争市场必须具备的条件有（），A.厂商提供的产品无差异B.厂商生产和销售的商品没有替代品C.信息畅通、完全D.资源能够自由流动E.有大量的买者和卖者【答案】ACD

7、资产评估专业人员与委托方或相关当事人之间存在某种利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避，以下情形属于这种利害关系的有（）OA.曾在委托单位任职，离任后未满两年的B.持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的C.与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的D.其他可能直接或间接影响执业的情况E.评估专业人员曾在单位任职，离任后满三年的【答案】ABCD

8、按照工作底稿的载体进行分类，可以分为（）A.纸质文档B.电子文档C.其他介质形式的文档D.管理类工作底稿E.操作类工作底稿【答案】ABC

9、有效市场理论，根据证券价格对市场信息的反映程度，将有效市场划分为（）OA.弱式有效市场B.半强式有效市场C.超强式有效市场D.强式有效市场E.完美市场【答案】ABD

10、完全竞争市场必须具备的条件有（）A.厂商生产规模较小，不存在进入和退出障碍B.有大量的买者和卖者C.每个厂商提供的都是完全同质的商品D.各种资源能够自由流动E.信息畅通、完全【答案】BCD

11、评估协会是评估机构和评估专业人员的自律性组织下列关于《资产评估行业财政监督管理办法》对资产评估协会及其自律管理的规定的表述中，正确的有（）A.资产评估协会接受有关财政部门的监督,通过制定章程规范协会内部管理和活动B.资产评估协会章程应当由会员代表大会制定，经登记管理机关核准后，报有关立法部门备案C.资产评估协会对资产评估机构及其资产评估专业人员进行自律检查D.资产评估协会应当结合自律检查工作，对资产评估机构及其分支机构按照规定每年3月31日之前报送的材料进行分析E.资产评估协会应当与其他评估专业领域行业协会加强沟通协作，建立会员.执业.惩戒等相关信息的共享机制【答案】ACD

12、目前除国际评估准则外，在业界具有较大影响的评估准则主要有（）A.《专业评估执业统一准则》B.《欧洲评估准则》C.RICS红皮书D.《专业评估执业统一标准准则》E.《国际评估准则》【答案】AC

13、资产评估报告声明部分的内容通常包括（）A.资产评估报告的结论B.正确理解资产评估结论C.资产评估报告的使用要求及责任D.资产评估报告所使用的评估方法和价值类型E.编制资产评估报告的准则依据【答案】BC

14、应用市场法评估资产价值时，当参照物与评估对象的差异仅仅体现在某一基本特征上的时候，直接比较法中的具体评估方法有（）A.市价折扣法B.功能价值类比法C.价格指数法D.成新率价格调整法E.市场售价类比法【答案】ABCD

15、资产评估基本程序包括（）A.明确业务基本事项B.编制资产评估计划C.订立业务委托合同D.招聘评估人员E.编制出具评估报告【答案】ABC

16、资产评估现场调查工作受限的客观情形有（）A.资产被法院查封B.涉及国家机密C.资产放置高度分散D.委托人不提供资产明细资料E.被评估单位不配合进行现场调查工作【答案】ABCA.资产评估准则是资产评估机构开展资产评估业务的行为标准B.资产评估准则是资产评估专业人员开展资产评估业务的行为标准C.资产评估准则是监管部门评价资产评估业务质量的重要尺度D.资产评估准则是监管部门理解资产评估结论的重要依据E.资产评估准则是财政部门管理的资产评估行业的评估准则【答案】ABC

18、现实的市场上出现价格偏离价值的现象，是因为（）oA.价格对价值的偏离受到货币价值变化的影响B.价格受市场供求关系变动的影响C.价格受市场利率的影响D.价格受生产环境的影响E.价格受自然环境的影响【答案】AB

19、按照工作底稿的载体进行分类，可以分为（）A.纸质文档B.电子文档C.其他介质形式的文档D.管理类工作底稿E.操作类工作底稿【答案】ABCA.现场调查记录与相关资料B.评定估算过程记录C.资产评估业务基本事项的记录D.资产评估项目风险评价E.资产评估报告审核情况【答案】CD大题（共10题）

一、ABC资产评估公司同时承揽多家大型项目的评估业务，争揽业务的策略是收费降一点、人员少派点、底稿少编点人手紧张、业务繁忙仍然是“来者不拒ABC公司资产评估师张三与XH公司洽谈房地产抵押评估业务XH公司认为每平方米评估价值应不低于20000元，为了评估公司的利益，张三也表示认同XH公司的评估值，并接受了XH公司评估委托项目组执行了评估准则规定的程序，按照资产评估委托合同约定时间完成了评估工作，由于报告时间紧，来不及进行实物现场全面核查，直接在特别事项说明中进行了表述评估结果为每平方米19000元并在得到允许后加盖了正在负责另一个项目的负责人李四的印章，加盖公章后出具资产评估报告书，并当面提交给XH公司；张三私下将该评估报告书电子版及部分底稿资料发送给某高校的同学用于教学问题请根据以上背景资料，指出违反资产评估行业规范的行为，并说明理由（至少说明5条违规行为）【答案】

1.未进行实物现场全面核查，直接在特别事项说明中表述对于实物性资产进行必要的现场勘查是保证客观性的要求，资产评估专业人员应该通过勘查确定资产的客观存在，并取得评估所必需的客观信息，勘查的程度应满足获得作出客观评估所需要的基本信息资产评估机构及其资产评估专业人员不可以使用敷衍的手段，规避应尽的努力

2.争揽业务的策略表明质量意识淡薄资产评估机构及其资产评估专业人员不得以恶意降低服务费等不正当的手段与其他资产评估机构及资产评估专业人员争揽业务在拓展业务过程中，资产评估机构及其资产评估专业人员应当以优良的执业质量获得委托人的信任，而不应通过降低服务费的方式获得业务不考虑评估业务性质、专业能力、服务质量，仅仅通过降低服务费收取标准获取业务，属恶意降低服务费

3.张三与XH公司心照不宣的约定评估价值不低于每平方米20000元资产评估专业人员执业中，不得以预先设定价值作为评估结论

4.在报告书中以李四名义签字并加盖印章资产评估专业人员既不得签署D.编制资产评估计划【答案】A

4、下列各项中，（）要求评估对象符合相关经济行为对资产范围的要求，能够有效实现其预定功能A.评估对象的存在性B.评估对象的完整性C.评估对象的法律权属D.评估对象的时效性【答案】B

5、下列各项中，编制初步资产评估报告，并进行内部审核的是（）A.资产评估专业人员B.资产评估机构C.委托人D.产权持有人【答案】A

6、我国一般侵权行为责任采取（）的归责原则A.过错推定责任B.过错责任C.无过错责任D.公平责任【答案】B本人未承办业务的资产评估报告，也不得允许他人以本人名义从事资产评估业务

5.将评估报告及部分底稿电子版发送给他人资产评估专业人员应保守客户商业秘密，不得擅自将报告及工作底稿内容泄露给他人

二、甲评估师执行某国有企业的评估项目（非重大和特殊项目），评估基准日是2016年6月30日在执行其他必要的评估程序之后，评估师完成了评估报告（评估报告日为2016年12月20日），并于2017年1月底完成工作底稿等评估档案的归档工作＜1＞、请简述编制资产评估报告的步骤＜2＞、在工作底稿归档的具体工作中，评估机构应做到哪几个方面＜3＞、评估档案保存期限为多少年＜4〉、哪些机构或者人员需要对评估档案的保密负责＜5＞、评估档案在哪些情形下，可以对外提供【答案】编制资产评估报告主要有以下几个步骤

①整理工作底稿和归集有关资料•；

②评估测算表的数字汇总；

③评估初步数据的分析和讨论；

④编写评估报告；

⑤资产评估报告的签发与送交在工作底稿归档的具体工作中，评估机构应做到以下几个方面

（1）评估档案归集

（2）确定档案的内容及形式

（3）电子文档的管理

①做好电子文件收集、积累的基础工作；

②严格电子文件的归档管理；

③加强电子文件软件、硬件设施管理；

④重视和加快电子文件管理人员的培养

三、某国有独资企业实施了如下经济行为

（1）将其全资子企业A公司中与智能终端业务相关的资产和负债划入另一家全资子企业B公司；

（2）将资产剥离后的A公司以非公开协议转让方式转让给国有独资企业的控股子企业C公司；

（3）收购非国有企业D公司20%股权在进行上述经济行为中，与资产评估相关的做法如下

（1）该国有独资企业将A公司与智能终端业务相关的资产和负债划入B公司，未委托资产评估机构进行资产评估

（2）该国有独资企业将资产剥离后的A公司转让给C公司时，委托资产评估机构对A公司进行了评估；资产评估机构在报送备案的评估报告中描述，资产评估师采用了收益法和市场法两种评估方法，并以两种方法结果的算数平均值作为评估结论

（3）资产评估机构根据备案管理部门的审核意见，对评估报告完成了修改及备案后，该国有独资企业将A公司的股权按评估结论的95%作价转让给C公司

（4）该国有独资企业拟收购D公司20%股权时，由D公司委托资产评估机构对其股权价值进行评估，委托人与产权持有人是同一主体，该国有独资企业不作为评估委托人要求上述与资产评估相关的各项做法是否符合国有资产评估管理的相关规定，请说明理由【答案】

（1）“该国有独资企业将A公司与智能终端业务相关的资产和负债划入B公司，未委托资产评估机构进行资产评估”的做法符合国有资产评估管理的相关规定理由《企业国有资产评估管理暂行办法》第七条规定，企业有下列行为之一的，可以不对相关国有资产进行评估

（一）经各级人民政府或其国有资产监督管理机构批准，对企业整体或者部分资产实施无偿划转；

（二）国有独资企业与其下属独资企业（事业单位）之间或其下属独资企业（事业单位）之间的合并、资产（产权）置换和无偿划转或者按照教材的表述经政府或国有资产监督管理机构批准的无偿划转和国有独资企业内部独资企业间的资产变动行为可不进行评估

（2）

①“该国有资产企业将资产剥离后的A公司转让给C公司时委托资产评估机构对A公司进行了评估”的做法符合国有资产评估管理的相关规定理由《企业国有资产评估管理暂行办法》规定，国有企业在发生产权转让等经济行为时，应当对相关资产进行评估

②“资产评估师以两种方法结果的算数平均值作为评估结论”的做法不符合国有资产评估管理的相关规定理由《关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知》规定，涉及企业价值的资产评估项目，以持续经营为前提进行评估时，原则上要求采用两种以上方法进行评估，并在评估报告中列示，依据实际状况充分、全面分析后，确定其中一个评估结果作为评估报告使用结果

（3）“该国有独资企业将A公司的股权按评估结论的95%作价转让给C公司”的做法不符合国有资产评估管理的相关规定理由《企业国有资产交易监督管理办法》规定，采取非公开协议转让方式转让企业产权，转让价格不得低于经核准或备案的评估结果

（4）“该国有独资企业不作为评估委托人”的做法不符合国有资产评估管理的相关规定理由《关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知》对《企业国有资产评估管理暂行办法》的规定进行了细化，“企业接受非国有资产等涉及非国有资产评估的，一般由接受非国有资产的企业委托”因此，该评估业务的委托人应当包括该国有独资企业

四、国内知名企业甲计划收购一非上市公司乙的一个车队，聘请A资产评估机构对该车队进行评估，作为确定收购价格的参考依据该车队由50辆不同的卡车组成，各车的使用年限、车况不一，由于车队经营不景气，目前处于停工状态当地汽车交易市场较为活跃，资产评估机构在对该车队进行评估时，拟使用市场法和成本法进行评估，在评估说明中，资产评估师对市场法和成本法的基本评估思路描述如下

（一）市场法的基本思路

（1）鉴于各车的使用年限、车况不一，无法确定其市场价格，并且待估各车与其同型号新车仅有成新率的差异，因此使用成新率价格调整法来进行评估，选择与各车型号相同的新车的出厂报价为依据

（2）计算各车辆的成新率车辆的成新率=车辆的尚可使用年限/（车辆的已使用年限十车辆的尚可使用年限）X100%

（3）计算各车的评估价值车辆的评估价值=新车的出厂价格义车辆的成本新率，然后将各车辆的评估价值相加求和，求出车队的评估价值

（二）成本法的基本思路

（1）假定各车辆处于继续使用状态，获取各车辆的历史成本；

（2）获得当地价格变动指数；

（3）重置成本=资产的历史成本X（1+价格变动指数），获得每个车辆的重置成本；

（4）考虑各项贬值因素，用各车重置成本减去各自的贬值，得到各车的评估价值，相加求和得到该车队的评估价值【答案】

1.该项目评估对市场法的选取是合适的应用市场法进行资产评估需要满足两个基本的前提条件一是要有一个活跃的公开市场；二是公开市场上要有可比的资产及其交易活动本项目评估的是汽车，是存在活跃的公开市场的，公开市场上也有可比的资产及其交易活动因此使用市场法评估是较为合适的2•该项目市场法的评估思路不完全正确使用汽车的出厂报价作为参考不合适，应该选用相同地区同型号车的近期市场交易价格作为参考价格

3.资产及其交易的可比性具体体现在以下几个方面

①参照物与被评估资产在功能上具有可比性，包括用途、性能上的相同或相似

②参照物与被评估资产面临的市场条件具有可比性，包括市场供求关系、竞争状况和交易条件等

③参照物成交时间与评估基准日间隔时间不宜过长，应在一个适度时间范围内，同时，时间对资产价值的影响是可以调整的

4.该项目的成本法中，采用价格指数法进行评估不正确价格指数法的适用条件为既无法获得处于全新状态的被评估资产的现行市价，也无法获得与被评估资产相类似的参照物的现行市价，可以利用与资产有关的价格变动指数计算被评估资产的重置价值本题评估的是车辆，是可以获得全新状态的被评估车辆的现行市价的，同时也可以获得被评估车辆相类似的参照物的现行市价，因此，不适用价格指数法

五、某资产评估机构及其资产评估专业人员在执业过程中，存在下列行为

（1）资产评估机构采取给客户赠送礼物的手段招揽业务

（2）在拓展业务的过程中，该资产评估机构制定的竞争策略是降低收费标准，缩短评估时间、以满足委托人要求为导向出具资产评估结论

（3）项目负责人张某与委托方法定代表人贾某私下约定，评估值应不低于500万元，为此贾某送给张某价值3万元的加油卡

（4）资产评估专业人员小王的岳父在被评估单位担任监事，小王未回避

（5）资产评估报告的签字评估师方某因急事去外省出差，负责其他评估项目的评估师郭某代为签署评估报告要求说明上述行为是否符合《资产评估职业道德准则》的规定，并说明理由【答案】

（1）不符合理由资产评估机构及其资产评估专业人员不得采用欺诈、利诱、胁迫等不正当手段招揽业务

（2）不符合理由资产评估机构及其资产评估专业人员不得以恶性压价等不正当的手段与其他资产评估机构及资产评估专业人员争揽业务资产评估机构及其资产评估专业人员应当严格按照国家有关法律、行政法规、资产评估准则，独立开展评估业务，并独立地向委托人提供资产评估意见

（3）不符合理由资产评估专业人员应拒绝委托人或者其他组织、个人对评估行为和评估结果的非法干预，不预先设定评估结论资产评估机构及其资产评估专业人员不得向委托人或其他相关当事人索取约定服务费之外的不正当利益

（4）符合理由不违背独立性要求可能影响独立性的情形通常包括资产评估机构及其资产评估专业人员或者其亲属与委托人或者其他相关当事人之间存在经济利益关联、人员关联或者业务关联亲属是指配偶、父母、子女及其配偶

（5）不符合理由资产评估专业人员不得签署本人未承办业务的资产评估报告

六、某国有资产的评估项目（非重大和特殊项目）委托甲资产评估机构执行，该资产评估机构委派A带队执行评估基准日是2019年6月30日在执行其他必要的评估程序之后，参与评估的专业人员完成了评估报告（评估报告日为2019年12月20日），并于2020年1月底完成工作底稿等评估档案的归档工作

（1）本题中评估档案保存期限为多少年？

（2）评估档案在哪些情形下，不得对外提供若本机构评估专业人员需要查阅评估档案，应当怎么做？【答案】

（1）根据（资产评估法》规定:一般评估业务的评估档案保存期限不少于15年，法定评估业务的评估档案保存期限不少于30年本题中是对国有资产进行评估，属于法定评估业务，档案保存期限应不少于30年

（2）资产评估档案的管理应当严格执行保密制度除下列情形外，资产评估档索得对外提供:

①国家机关依法调阅的

②资产评估协会依法依规调阅的

③其他依法依规查阅的本机构评估专业人员需要查阅评估档案，应按规定办理借阅手续

七、

（1）S省财政厅在对本省内资产评估机构包括分支机构进行重点检查时，发现甲资产评估有限公司的员工小李以资产评估师（评估师代码略）在甲公司执业，同时以房地产估价师（注册号略）在乙房地产评估公司执业发现丙资产评估机构违反“分支机构应当在资产评估机构授权范围内，依法从事资产评估业务，并以资产评估机构的名义出具资产评估报告”的规定并造成不良后果

（2）丁资产评估有限公司是经过备案的证券服务机构，证监会认为其在对某上市公司收购股权项目进行资产评估时，存在以预先设定的价值作为评估结论、独立性风险控制和评估程序不到位、收入预测依据不充分、评估底稿处理不规范等违反业务规则未勤勉尽责的行为，所出具的评估报告存在虚假记载丁资产评估有限公司出具该评估报告的业务收入为90万元，签字评估师是直接负责的主管人员冯某、何某要求说明对上述行为实施行政处罚的理由及措施【答案】

（1）根据《资产评估法》或《资产评估行业财政监督管理办法》，“评估专业人员从事评估业务，应当加入评估机构，并且只能在一个评估机构从事业务”评估专业人员小李违反规定，由有关评估行政管理部门予以警告，可以责令停止从业六个月以上一年以下；有违法所得的，没收违法所得；情节严重的，责令停止从业一年以上五年以下；构成犯罪的，依法追究其刑事责任根据《资产评估行业财政监督管理办法》，资产评估机构违反“分支机构应当在资产评估机构授权范围内，依法从事资产评估业务，并以资产评估机构的名义出具资产评估报告”规定造成不良后果的，由其分支机构所在地的省级财政部门责令改正，对资产评估机构及其法定代表人或执行合伙事务的合伙人分别予以警告；没有违法所得的，可以并处资产评估机构一万元以下罚款；有违法所得的，可以并处资产评估机构违法所得一倍以上三倍以下、最高不超过三万元的罚款；同时通知资产评估机构所在地省级财政部门

（2）根据《证券法》，证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，并处以业务收入一倍以上十倍以下的罚款，没有业务收入或者业务收入不足五十万元的，处以五十万元以上五百万元以下的罚款；情节严重的，并处暂停或者禁止从事证券服务业务对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以二十万元以上二百万元以下的罚款

八、某生产设备系2007年5月从英国W公司引进账面价值6753万元人民币，生产能力为15万吨/年，公司改制需对此设备进行评估，评估基准日为2017年9月5日经调查了解，市场同类设备的合同价（到岸价）是750万美元，生产能力为19万吨/年银行财务费率

0.7%,外贸手续费率为

1.3%,海关监管费率为

0.4肌国内运杂费率为

0.9%,安装调试费率为5%,其他费率为

1.2%设备从订购到安装o完毕投入使用需半年，银行贷款利率

5.8%,美元兑人民币的汇率为

16.285o经专业人员对该设备运行情况检测，运行状态良好，设备运转率在90%以上，属完好设备，尚可使用15年如何对该机器设备进行评估和鉴定？【答案】

（1）接受业务委托阶段向客户了解被估设备的背景、现状、评估目的和报告的用途及评估涉及的其他因素，评估胜任能力及风险后订立业务委托合同

（2）评估准备阶段

①要求委托方提供资产评估所需资料；

②根据具体情况制订评估计划；

③各种途径收集评估数据资料

（3）现场调查阶段

①清查核实评估对象数量和权属；

②对机器设备进行勘察技术鉴定

（4）确定设备估价数据与经济参数阶段一是对收集到的数据进行筛选、分析和整理，确定适合本次评估的估价数据；二是根据现场勘察和技术检测所掌握的资料情况，测定各种技术参数，如设备磨损系数、完好率、尚可使用年限、有形损耗率、成新率等

（5）评定估算阶段科学地选用评估计算方法对机器设备进行评定估算

（6）撰写及出具评估报告阶段报告初稿进行内部复核，对设备的估价依据和参数等进行再一次全面核对在重新核对无误的基础上，完成最终评估报告书及评估说明

九、甲和乙共同创业，投资创立一有限责任公司双方约定，乙投入现金1000万元，甲以其持有的一条生产线出资，为确定此生产线的出资额，聘请A评估公司对此生产线进行价值评估A评估公司接受了委托，派出资产评估师丙对此生产线进行评估资产评估师丙与甲是高中同学，甲与丙承诺，有限责任公司成立以后，由甲提议，聘请丙的妻子为公司财务总监，另外，甲持有B上市公司60%的股权，丙曾在B上市公司财务部任财务经理，一年半前离职，同时，丙通过证券交易所买入B上市公司股票，持有5%的股份丙接受任务后，对甲出资的生产线进行了评估，确定评估价值为500万元这样，甲就以市场价格200万元的生产线作价500万元出资评估工作开展之前，甲送丙一台价值20万元的家用轿车这样，甲和乙出资设立的该有限责任公司，甲乙出资比例为21,公司章程约定，甲乙作为出资人，按股权比例进行分红后来，由于经营不善，公司破产进行清算，债权人丁持有债权100万元不能得到清偿，丁向法院起诉，要求该公司的股东承担清偿责任＜1〉、资产评估准则要求资产评估机构应当识别可能影响其独立性的情形，合理判断其对独立性的影响独立性要求包含哪些内容？＜2＞、在评估中，资产评估专业人员与委托人或其他相关当事人之间存在以下利害关系时应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避，需要回避的情况有哪些？＜3＞、根据本题资料，需要资产评估师丙应该回避的情形有哪些？（至少列举三项）＜4＞、本题中，资产评估事务所对其所做的资产评估应当承担什么法律责任？有关法律规定内容是什么？【答案】

1.独立性要求包含以下内容

①资产评估机构应当是依法设立的独立法人或非法人组织；

②资产评估机构及其资产评估专业人员应当严格按照国家有关法律、行政法规、资产评估准则，独立开展评估业务，并独立地向委托人提供资产评估意见；

③资产评估机构、资产评估专业人员从事资产评估活动不受任何行政部门控制，也不受其他机关、社会团体、企业、个人等对资产评估行为和评估结论的非法干预；

④资产评估专业人员依据国家法律及资产评估准则进行资产评估活动以及发表评估意见时不受所在资产评估机构的非法干预；

⑤资产评估机构、资产评估专业人员应与资产评估的委托人、被评估对象产权持有人及其他当事人无利害关系

2.在评估中，资产评估专业人员与委托人或其他相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避

①持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的；

②与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的；

③其他可能直接或间接影响执业的情况

3.在评估中，资产评估专业人员与委托人或其他相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避

①持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的；

②与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的；

③其他可能直接或间接影响执业的情况

4.《公司法》第二百零七条规定，承担资产评估、验资或者验证的机构因其出具的评估结果、验资或者验证证明不实，给公司债权人造成损失的，除能够证明自己没有过错的外，在其评估或者证明不实的金额范围内承担赔偿责任因此，本案中的资产评估事务所除非能够证明自己没有过错，否则必须在其评估不实的金额范围内承担赔偿责任

一十、评估报告书信和评字

[2018]第8号ABC有限责任公司信和资产评估有限责任公司（以下简称“本公司”）接受贵单位的委托，根据有关法律、法规和资产评估准则、资产评估原则，采用收益法，按照必要的评估程序，对贵公司在北京市海淀区中关村南路奉天大厦的房产在评估基准日2017年10月31日的市场价值进行了评估评估结果有效期为一年现将资产评估结果揭示如下

一、委托方、被评估单位（或者产权持有单位）和业务约定书约定的其他评估报告使用者概况

（一）委托方简介委托方名称（暨产权持有者）ABC有限责任公司法定代表人丁然注册资本6110万元实收资本6110万元公司类型有限责任公司经营范围投资管理，企业管理，受托资产管理；投资顾问等通过评估我们认为，ABC有限公司坚持科学发展观，诚信经营，科学创新，增加国家税收、发展循环经济、构建和谐社会等方面均做出了积极的贡献，经济效益与社会效益显著【答案】L ABC有限公司坚持科学发展观，诚信经营，科学创新，增加国家税收、发展循环经济、构建和谐社会等方面均做出了积极的贡献，经济效益与社会效益显著”表述不恰当资产评估报告所有描述应客观、真实，并有依据来源，例如一些经营统计资料、获奖情况、行业地位、名次、排位等数据，因资产评估师并未对这些信息进行尽职调查和核查，原则上应在评估报告中谨慎出现

2.评估基准日确定不正确评估基准日应根据经济行为的性质确定，并尽可能与评估目的的实现日接近评估基准日由委托人确定，资产评估师可以根据专业经验提供建议

3.估价依据中名称列示未更新应为“资产评估基本准则”、“资产评估职业道德准则”

4.参考资料中“北京市统计部门资料”提法太笼统，未说明与本次评估有关的资料是哪些

5.只选用了一种方法且未说明选用一种方法的原因或不选用其他方法的原因

6.计算错误P=A/rX[1-1/1+r n]=200/15%X[1-1/1+15%5]=

670.43万元相应评估结论处表述也是错误的

7.未对业务是否能够受理进行评价资产评估机构应当根据所了解的评估业务基本事项对专业能力、独立性和业务风险进行综合分析与评价受理资产评估业务应当满足专业能力、独立性和业务风险控制的要求，否则不得受理

7、下列情形中，符合“出具证明文件重大失实罪”的造成严重后果这一特征的是（）A.给国家、公众或者其他投资者造成直接经济损失数额在一千万元以上的B.给国家、公众或者其他投资者造成直接经济损失数额在五百万元以上的C.给国家、公众或者其他投资者造成直接经济损失数额在一百万元以上的D.给国家、公众或者其他投资者造成直接经济损失数额在五十万元以上的【答案】C

8、当商品的供给和需求同时增加后，商品的均衡价格将（）A.上升B.下降C.不变D.无法确定【答案】D

9、用于治疗癫痫强直阵挛性发作又无镇静催眠作用的首选药是A.卡马西平B.苯巴比妥C.乙琥胺D.苯妥英钠E.丙戊酸钠

10、”价值的正式定义是一件财货或各种财货对物主福利所具有的重要性”，提出这一观点的是（）A.庞巴维克B.萨伊C.戈森D.加里安尼【答案】A

11、资产评估的工作原则不包括（）A.公正原则B.客观原则C.预期收益原则D.独立原则【答案】C

12、（2017年真题）在采用收益法评估资产价值时，所使用的收益额应当为（）OA.现时收益额B.预期收益额C.历史收益额D.实际收益额【答案】B

13、公正进行资产评估的重要保证是正确运用（）A.预期收益原则B.替代原则C.评估时点原则D.贡献原则【答案】B

14、下列不属于资产评估主要价值类型的是（）A.市场价值B.投资价值C.均衡价值D.清算价值【答案】C

15、如果非评估报告使用人使用了评估报告，则（）A.资产评估机构需对使用评估报告的后果负责B.资产评估机构和资产评估专业人员都不承担责任C.资产评估专业人员需对使用评估报告的后果负责D.资产评估机构和资产评估专业人员都需对使用评估报告的后果负责【答案】B

16、关于垄断竞争市场，表述错误的是（）A.许多厂商生产和销售有差别的同种产品B.垄断竞争市场的垄断特质高于其竞争属性C.零售业和服务业比较符合垄断竞争市场组织的特点D.垄断竞争市场是介于完全竞争市场和完全垄断市场之间的市场结构【答案】B

17、下列关于资产的说法中，错误的是（）A.资产的边界应当以经济资源的控制权为依据B.资产的产权是与所有权相关的权利束C.资产的产权通常包括占有权、使用权、收益权和处分权D.资产只能以所有权作为界定依据【答案】D

18、乙设备作为被评估企业中的一个要素资产，在持续使用前提下，其评估价值应该是（）A.它的最佳使用价值B.它的正常变现价值C.它对企业的贡献价值D.它的快速变现价值【答案】C

19、”对于一件衣服来说，无论是裁缝自己穿还是他的顾客穿，都是一样的”，这样只是因为无论谁穿（）A.衣服都是社会劳动的结果B.衣服都起到价值的作用C.衣服都是抽象劳动的结果D.衣服都起到使用价值的作用【答案】D

20、是指为了在约定的未来某一时点清偿某笔债务或积累一定数额的资金而必须分次等额形成的存款准备金A.年偿债基金B.年资本回收额C.递延年金D.永续年金【答案】A

21、国际评估准则委员会和美国评估促进会签署了麦迪逊协议的时间为OA.2004年B.2005年C.2006年D.2007年【答案】C

22、下列资产评估价值类型中，与“退出价格”相匹配的价值类型是A.投资价值B.清算价值C.市场价值D.在用价值【答案】B

23、评估甲企业某类仪器，经抽样选择具有代表性的仪器10台，估算其重置成本之和为30万元而该10台具有代表性的仪器历史成本之和为20万元，该类仪器账面历史成本之和为200万元，则该类仪器重置成本之和为（）万7G oA.300B.200C.500D.

133.33【答案】A

24、在采用成本法评估企业价值时，下列说法错误的是（）A.采用成本法评估企业价值要求对其中各单项资产和负债均采用成本法进行评估B.成本法是以评估对象的重置成本为基础的评估方法C.成本法作为企业价值的一种评估方法更多地体现一种加和的理念D.单项资产作为企业组成部分时的价值与作为一项单独使用资产的价值可能不同【答案】A

25、下列资产评估方法中，不属于市场法的是（）oA.现行市价法B.市价折扣法C.修复费用法D.价值指数法

26、（2017年真题）某中国境内上市公司G收购了美国上市公司H,L公司为H公司的控股子公司，其注册地在维尔京群岛，主营业务所在地在香港G公司拟转让L公司的股权，并委托资产评估机构采用市场法【单选题】（2020年真题）下列市场法评估的价值比率中，一般不适用于轻资产公司的比率是（）OA.市销率B.市值与净现金流比率C.市净率D.市盈率【答案】C

27、RICS红皮书中对评估业务基本程序作出规定的部分是（）A.简介B.职业规范C.评估应用指南D.评估技术和操作准则【答案】D

28、（2019年真题）资产评估机构与委托人签订委托合同时，需要支付资产评估服务费下列关于资产评估服务费的说法中，错误的是（）A.资产评估服务费可以约定为一次性支付，也可以约定为分期支付B.资产评估服务费可以约定为服务费总额，也可以约定为支付标准C.资产评估服务费实行市场调价，资产评估机构和委托人可以约定价格D.资产评估服务费的支付取决于所评估的经济行为是否完成。