还剩18页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
高新技术企业认定专题审计汇报厦I1***所专审字(201*)第号厦门***有限企业我们接受委托,审计了后附的I厦门***有限企业(如下简称贵企业)提供的高新技术企业的研究开发费用和高新技术产品(服务)收入明细表及其附注(如下简称报表及附注)
一、管理层的责任按照《高新技术企业认定管理措施》、《高新技术企业认定管理工作指导》和《厦门市市级高新技术企业立案管理措施》的规定编制研究开发费用和高新技术产品(服务)收入明细表及其附注是贵企业管理层的责任,并对提供的有关资料的真实性、完整性及合法性负责这种责任包括
(1)设计、实行和维护与上述报表及其附注有关的内部控制,以使上述报表及其附注不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;
(2)选择和运用恰当的I会计政策;
(3)作出合理时会计估计;
(4)恰当界定研究开发项目欧|详细范围
二、注册会计师的责任我们的责任是在实行审计工作的基础上对上述报表及附注刊登审计意见我们的审计是根据中国注册会计师审计准则、《高新技术企业认定管理措施》、《高新技术企业认定管理工作指导》和《厦门市市级高新技术企业立案管理措施》的规定和规定进行的中国注册会计师审计准则规定我们遵守职业道德规范,计划和实行审计工作以对上述报表及附注与否不存在重大错报获取合理保证审计工作波及实行审计程序,以获取有关附件五****年度研究开发费用(实际发生额)构造明细表项目RD01RD02RD03RDXX合计费用项目内部研究开发投入额其中人员人工费用直接投入费用折旧费用长期待摊费用摊销无形资产摊销费用设计费用设备调试费用与试验费用其他费用委托外部研究开发投入额其中境内日勺外部研发投入额研究开发投入额(内、外)部合计其中境内的研究开发费用编制单位厦门***有限企业货币单位人民币元企业负责人:财务负责人:编制人:附件六高新技术企业考核项目明细表编制阐明及附注
一、企业基本状况厦门***有限企业于****年**月**日成立H勺,注册资本为***元,实收资本***万元企业法人营业执照注册号为***号,法定代表人为***经营范围为******年度企业基本状况表地址所在辖区自权属人有产权证号建筑面积m2租赁协议上出租人承租人场所租赁租赁期限租赁面积m2实际经来源营场所年租赁费发票号免费场所提供人使用面积m2使用来源阐明水费-顾客号顾客名年支出(万元)水电支出电费-顾客号顾客名年支出(万元)地址所在辖区自权属人有产权证号建筑面积m2研发场所租赁协议上出租人承租人(如与实场所租赁际经营场租赁期限租赁面积m2来所相似地源年租赁费发票号显J9火!免无需再填费场所提供人使用面积m2写)使用来源阐明水费-顾客号顾客名年支出(万元)水电支出电费-顾客号顾客名年支出(万元)上年末固定资产(万元)其中生产设备净值(万元)研发设备净值(万元)高企中介机构应获取上表所波及的证明材料或原始凭证,如产权证、租赁协议、发票原始凭证等,作为审计证据并负审计责任
二、详细会计政策
(一)执行会计制度企业执行《(小)企业会计准则》
(二)会计期间公历1月1日至12月31日为一会计年度
(三)记账本位币记账本位币为人民币
(四)记账基础和计价原则我司会计核算以权责发生制为基础
(五)收入确实认原则
1、销售产品收入同步满足下列条件的,才能予以确认
(1)企业已将产品(服务)所有权上的重要风险和酬劳转移给购货方;
(2)企业既没有保留一般与所有权相联络的继续管理权,也没有对已售出的产品实行有效控制;
(3)收入的I金额可以可靠地计量;
(4)有关的经济利益很也许流入企业;
(5)有关的已发生或将发生的成本可以可靠地计量
2、劳务收入同步满足下列条件,才能予以确认
(1)收入的金额可以可靠地计量;
(2)有关的经济利益很也许流入企业;
(3)交易的竣工进度可以可靠地确定;
(4)交易中已发生和将发生的成本可以可靠地计量
(六)税项我司重要税(费)基及税(费)率状况如下税(费)项目计税(费)基础税(费)率
(七)研究开发费用构造明细表欧I编制基础我司在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理措施》、《高新技术企业认定管理工作指导》和《厦门市市级高新技术企业立案管理措施》的规定编制研究开发费用构造明细表
三、企业采用的研究开发费用编制原则和措施研究开发费用构造明细表是根据《高新技术企业认定管理措施》、《高新技术企业认定管理工作指导》和《厦门市市级高新技术企业立案管理措施》的规定,对研究开发费用进行归集而编制日勺
(一)人员人工费用我司人员人工是指从事研究开发活感人员(也称科技人员)的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘科技人员日勺劳务费用其中工资薪金,包括基本工资、奖金、津贴、补助、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出我司科技人员是指直接从事研发和有关技术创新活动,以及专门从事上述活动日勺管理和提供直接技术服务欧I人员,包括在职、兼职和临时聘任人员近一年度人员人工费用发生额万元,企业按各人参与研发的时间比例计算各人用于研发项目的人工费用
(二)直接投入费用直接投入费用是指企业为实行研究开发活动而实际发生的有关支出包括1)直接消耗的材料、燃料和动力费用;2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检查费;3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检查、检测、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费近一年度直接投入费用发生额元,其中直接材料投入万元,占研发费用总额%o
(三)折旧费用与长期待摊费用摊销折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费我司各类固定资产的折旧年限、残值率如下固定资产类别折旧年限残值率i.r房23年10%
2.机器设备23年10%
3.办公设备5年10%长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生时长期待摊费用近一年度折旧费与长期待摊费用发生额万元,重要为研发设备的折旧附近一年度研发设备明细表固定资产名称规格单位数量购入原值购入时间
(四)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术(专有技术、许可证、设计和计算措施等)的摊销费用近一年度无形资产摊销费用发生额万元
(五)设计费用设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造,进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的I有关费用近一年度设计费用发生额万元
(六)装备调试费用与试验费用装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用,包括研制特殊、专用的生产机器,变化生产和质量控制程序,或制定新措施及原则等活动所发生的I费用为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生时费用不能计入归集范围试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等近一年度装备调试费用与试验费用发生额万元
(七)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用(研究开发活动成果为委托方企业拥有,且与该企业的重要经营业务紧密有关)委托外部研究开发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定,按照实际发生额的80%计入委托方研究开发费用总额近一年度委托外部研究开发费用发生额万元,按照实际发生额80%计入研究开发费用总额万元(无发生额)(A)其他费用其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接有关的其他费用,包括技术图书资料费、资料翻译费、专家征询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,会议费、差旅费、通讯费等此项费用一般不得超过研究开发总费用日勺20%,另有规定的除外近一年度其他费用发生额万元,占同期研究开发费用总额的%
四、企业完毕《高新技术企业认定管理措施》有关财务比例的状况
(一)高新技术产品(服务)收入占当年总收入的比例企业201*年日勺高新技术产品(服务)收入万元,占同期企业总收入万元的%o(不低于50%)
(二)近一年研究开发费用总额占同期销售收入总额比例企业201*年度研发费用总额万元,占同期产品销售收入总额万元的炊不低于3%);在中国境内发生的研究开发费用总额为万元,占同期研究开发费用总额的I%o
五、其他事项
(一)近年财务报表审计汇报出具状况1年度会计师事务所名称审计汇报意见类型
(二)高新技术产品(服务)收入明细表的编制阐明
1、高新技术产品(服务)收入确实认原则和措施高新技术产品(服务)是指对其发挥关键支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品(服务)高新技术产品(服务)收入明细表系根据同期会计核算上的产品销售(服务)收入按照上述技术在有关产品(服务)上发挥关键作用分类记录而编制的I
2、申报高新产品名称与开票名称记录表序号中报高新产品名称实际开票名称金额(万心12345••••••••••••••••••合计
3、申报高新产品有关来源客户状况表(按金额排序,最多10项)合计金额(万序号高新技术产品(服务)收入名称收入来源客户名称元)1A产品X企业XXXX2A产品Y企业XXX3B产品X企业XX
454、申报高新产品有关销售协议状况表(按金额排序,最多10项)协议金额(万序号协议名称客户名称元)1A协议X企业XXXX2B协议Y企业XXX3C协议X企业XX45
(三)辅助账补充资料明细(假如企业初次申请认定前在会计核算上未设置“研究开发费用”专户核算,须提供下表)前一年费用项目内部研究开发投入—其中人员人工费用直接投入费用折旧费用长期待摊费用摊销无形资产摊销费用报表金额和披露日勺审计证据选择的审计程序取决于注册会计师日勺判断,包括对由于舞弊或错误导致的上述报表及附重视大错报风险的评估在进行风险评估时,我们考虑与上述报表及附注编制有关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的I并非对内部控制的有效性刊登意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的I合理性,以及评价这些报表的总体列报我们相信,我们获取的审计证据是充足、合适的I,为刊登审计意见提供了基础
三、审计意见我们认为,贵企业所提供的高新技术企业研究开发费用和高新技术产品(服务)收入明细表及其附注,在会计准则框架下已按照《高新技术企业认定管理措施》、《高新技术企业认定管理工作指导》和《厦门市市级高新技术企业立案管理措施》的有关规定编制,在所有重大方面公允反应了贵企业在****年度的研究开发费用发生状况及****年度高新技术产品(服务)收入状况
四、编制基础及使用限制我们注意到,贵企业提供的高新技术企业的研究开发费用和高新技术产品(服务)收入明细表及其附注是在会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理措施》、《高新技术企业认定管理工作指导》和《厦门市市级高新技术企业立案管理措施》的规定编制日勺,也许不合用于其他目的本汇报仅供贵企业用于申报高新技术企业认定使用,不得用于其他目的本段内容不影响已刊登的审计意见附件
一、****年度企业产品(服务)收入状况表设计费用设备调试费用与试验费用其他费用委托外部研究开发投入—其中境内的外部研发投入境外的外部研发投入注、该明细作为企业研发费用归集根据提供应会计师事务所审计使用,1无需附在专题审计汇报内;、会计师事务所须在本栏目中披露企业与否在会计核算上设置”研究开发2费用”专户核算,或与否提供研发费用辅助账
二、****年度高新技术产品(服务)收入明细表
三、科**年度研究开发费用汇总表
四、****年研究开发费用总额占销售收入总额比例状况表
五、****年研究开发费用(实际发生额)构造明细表
六、高新技术企业考核项目明细表编制阐明及附注厦门****会计师事务所有限企业中国注册会计师中国•厦门中国注册会计师(主任/副主任会计师)附件一****年度企业产品(服务)收入状况表编制单位厦门***有限企业货币单位人民币元序号项目同期发生额1销售收入1-1主营业务收入1-1-1高新技术产品(服务)收入1-1-2其他非高新技术产品(服务)收入1-2其他业务收入2营业外收入3投资收益1+2+3+...总收入高新技术产品(服务)收入占当年总收入的比例企业负责人财务负责人编制人:注
1、销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算;
2、总收入是指收入总额减去不征税收入附件二编制单位厦门***有限企业货币单位人民币元占高新技术产品(服务)序号项目金额收入的比例1***产品(服务)收入2***产品(服务)收入3••■45678910高新技术产品(服务)收入合计****年度高新技术产品(服务)收入明细表企业负责人:财务负责人:编制人:附件三编制单位厦门***有限企业货币单位人民币元度****^^折算额费用项目(实际发生额)合计内部研究开发投入额其中人员人工费用直接投入费用折旧费用长期待摊费用摊销无形资产摊销费用设计费用设备调试费用与试验费用其他费用委托外部研究开发投入额其中境内的外部研发投入额研究开发投入额(内、外)部合计其中境内的J研究开发费用企业负责人财务负责人编制人:注
1、委托外部研究开发费用按实际发生额的80%计入研发费用总额;
2、其他费用一般不得超过研究开发总费用日勺20%o附件四编制单位厦门***有限企业项目销售收入研究开发费用折算额年度****年研究开发费用总额占销售收入总额比例货币单位人民币元****年研究开发费用总额占销售收入总额比例状况表企业负责人:财务负责人:编制人:。