还剩6页未读,继续阅读
文本内容:
一、实训时间
1、电子沙盘操作时间2014年1月8日星期三
2、物理沙盘操作时间2014年1月9日星期四
3、沙盘实训总结时间2014年1月9日晚630
二、实训地点
1、电子沙盘实训地点4教5楼机房
2、屋里沙盘实训地点4206教室
三、实训角色
1、电子沙盘实训角色及成员分工(CEO总裁)、(CSO营销总监)、(COO运营总监)由于第一次接触电子沙盘实训,所以在实际操作中大家都是一起决策
2、物理沙盘实训角色及成员分工(CEO总裁);(营销总监);(运营总监);(财务总监)在第二次的物理沙盘实训中分工相比第一次的电子沙盘实训分工更加明确,小组成员各司其职,遇到问题共同探讨解决
四、实训意义通过为虚拟企业创造内外部环境,以角色扮演、订单争取、原料采购等为形式,展示ERP在企业的内部运作,使学员体会到利用ERP如何实现对于市场的快速反映、如何形成正确的经营决策、如何进行信息的传递等
五、实训目标
1、如何理解企业经营决策制定的含义
2、体验企业经营决策是怎么形成的
3、决策要涉及哪些因素
4、对企业经营决策如何进行量化的分析
5、如何进行全成本核算
6、人力资源无形资产的管理、企业信息化之路7
六、实训过程
(一)电子沙盘实训过程在正式开始操作电子沙盘之前,我们大致了解了一下这次实训的整个规则,企业需要经营的年数5年,可选择建立或租用的厂房类型有大厂房(包括6条生产线)小厂房(4条生产线)另外有四条生产线(手工、半自动、自动、柔性)可根据生产需求来选择,以及产品提前期,市场准入的开发费用和年限,融资类型,资格认证等然后老师让我们试着体验一下这个系统因为只是试玩一年,我们都很随意的进行长期贷款,买最大的厂房,建自动和柔性的生产线,然后参加订货会,只是初步体验了一下企业经营的流程随后老师为我们详细讲解了如何结合ERP沙盘辅助决策系统进行操作然后比赛就正式开始了第一年,我们小组三个人看着辅助决策系统里各种表格发呆,并不知道生产线应该什么时候投产,也不知道该买多少原料,什么时候应该补原料等等,面对着密布的表格茫然不知所措所以当老师下来指导的时候,老师告诉我们没做决策只能凭感觉决定了,肯定没有决策表格通过公式算出来的精准但老师还是还是根据我们的决定,帮我们做出了第一年的规划根据市场需求及预测我们决定的策略是前三年开发Pl、P2并主攻P2,到第三年或第四年开始发展P3并把P2的规模做大做强,当然理想很丰满,现实很骨感在最开始我们长期贷款贷了80万,因为考虑到我们只需要经营5年,长期贷款并不用还,虽然利息有点略高,但还是觉得多贷点比较保险我们购买了大厂房,建立了2条柔性线,两条全自动生产线更新原材料,研发产品,并开发了本地、区域、国内三个市场及IS09000的认证第一年,还算比较顺利的结束接下来我们开始投放广告,刚开始并没有特别重视对广告的投放,只觉得我们只要拿到订单好好生产就能慢慢使我们的企业进行营利,所以广告我们投的真的很少,基本上每个只投了1M,所以在选单的时候我们处于非常不利的局面,U07小组位于倒数第二位选单,等轮到我们选单的时候只剩下销售额小,账期长的订单而此时我们又研发了P
3、还要购买原材料,现金又非常紧张了,我们又进行了20M的短贷,勉强艰难的熬过第二年第三年,吸取上次的教训觉得我们应该加大广告投资的时候,一方面,经过一年付完管理费折旧等我们的现金已经很少了,再一个是订货会中要综合之前的业绩进行选单顺序排名,我们又基本上处于后面进行选单,但为了防止第二年的错误,这次我们还是在为数不多的剩余单子里尽可能挑选一些销售额比较高的单子然后又开始了第三年的生产在生产的过程中,发现大家最高兴的操作莫过于应收账款可以更新的喜悦了可是到了第四季还完贷款外加应收账款账期很长,现金余额只剩下2M,根本无法开启第四年了,我们以为我们快要破产了,此时我们进行了厂房贴现第四年初,我们还是默默的在后面选单,生产到第四年末通过卖厂房及收回来的部分应收账款,我们现金还剩38M,我们原以为我们现金剩的还挺多的,可以熬到第五年的时候,就在这时,系统凶残的提示我们权益为负,企业破产我和我的小伙伴们惊呆了走之前我们讨论了我们企业第四年年末破产的原因如下
1、我们开始购买了大厂,但实际我们只用了四条生产线,所以小厂足以,而且我们可能选择一开始就租小厂会使我们的流动资金更加宽裕,也不至于最后出现大厂折价处理的局面
2、我们其实第一年的局面和剩余的现金量是还比较乐观的,但在最初的广告上没有好好下功夫,导致订货会拿不到很好的单,我觉得这是导致我们最终破产的最致命的原因,没有在合理正确计算自己的生产能力的情况下,最后选单,只拿到少量销售额,入不敷出,使企业存在隐患
3、我们从P1转产到P3基本上是失败的,一个是由于没有很好的结合辅助预测表,对原材料的计算不正确,以及没正确预测紧急采购原材料的加工期,导致我们有一笔P3订单无法正常交货,额外还赔偿了违约费,且还留有库存
4、贷款结构及时间分配不合理我们再最开始贷了80万长贷,没必要又在第一年贷20万短贷,还要多支付利息而且贷款额是根据我们的权益计算的,所以越到后面几年我们由于权益太少而无法进行长贷,或者能贷的款很少
5、过分关注可用的流动现金,未考虑企业整个资产负债表、及利润表上的其他项目
6、未能充分理解利用辅助决策系统,决策未能科学的与企业的情况相匹配二物理沙盘实训过程有了第一天的失败经验及对电子沙盘的操作,物理沙盘的操作更加得心应手物理沙盘我们全寝室七人一组,平日之间形成的相互默契让我们这次在职能分配上更加明确,大家各司其职,效率非常高我和晓杰负责财务相关的工作,我们根据操作的一步步流程,记录每一笔引起企业财务增减变动的收支,我们记录详细,主要是为了更好更准确的填写资产负债表,其次如果资产负债表不平,也可以根据每一笔业务进行检查核对另外吸取了前一天的教训我们更要对企业的现金收支情况及权益等数据进行时刻紧密的关注第一年、我们租用了小厂房,选择了三条柔性线以便转产,一条全自动生产线长期负债贷款40Mo策略地区开发区域及国内Pl、P2辅助生产P3根据前一天的经验和已有的良好默契,我们快速的完成了第一年的任务并编制综合管理费用明细表、利润表及资产综合管理费用明细表1项目管理费广告费维修费租金转产费开拓费研发费认证费合计金额401303101222利润表负销售收入0债表如下直接成木0毛利0综合费用-22折旧前利润-22销售收入0折旧0支付利息前利润-22财务费用0额外收入支出0税前利润-22所得税0净利润-22资产负债表3资产负债加权益流动资产负债现金长期负债2140应收账款短期负债00在制品应交税20产成品总负债040原材料0总流动资产权益23固定资产股东资本80厂房利润留存00生产线年度净利15-22在建工程所有者权益6058总固定资产75总资产负债加权益9898第一年财务数据分析第一年因为无销售额所以每组的净利润大致相差不多主要区4别是在于有些组选择购买厂房因此长期贷款就多,负债增多;而有些组选择租赁厂房,固定资产就相比较少,总资产也就少了但各组所有者权益数值相差并不大第二年、把握机会,提高销售额在年初的订货会上我们投入广告费8M,分别抢到了总额为15M、16M、21M、13M的订单,共计65M并成为区域市场龙头第二年再次进行长期贷款40Mo在物理沙盘实训中,产品没有提前期所以计算相对都比较容易第二年的财务报表如下综合管理费用明细表5项目管理费广告费维修费租金转产费开拓费研发费认证费合计金额4843012123利润表6销售收入65直接成本27毛利38综合费用23折旧前利润15折旧15支付利息前利润0财务费用4额外收入支出0税前利润-4所得税0净利润-4资产负债表7资产负债加权益流动资产负债现金长期负债1880应收账款短期负债440在制品应交税40产成品总负债880原材料0总流动资产权益74固定资产股东资本80「‘房利润留存0-22生产线年度净利60-4在建工程所有者权益054总固定资产60总资产134负债加权益1348第二年财务数据分析本年度我组净利润为-4,在我们组前面的是第5组年度净利润为3,位于第二所有者权益由上年的58变为今年的54,但各组所有者权益数据依然相差不大9备注利润留存=上年利润留存+年度净利;因为在本次物理实训中原材料即采即用,故原材料科目数值始终为
0.10杜邦分析如下权益报酬率-
0.0742资产净利率-
0.0299权益乘数
2.4815销售净利率-
0.0615X资产周转率
0.48507资产♦所有者权益I I利润-4彳销售收入65销售收入65+资产总额134第二年末企业的权益报酬率为意味着企业仍然亏损,这也是企业初期正常的表现-
0.0742第三年、保持P2领先优势由于我们占领了区域龙头的位置,所以在年初订货会上区域我们只需要每种产品各投1M的广告,第三年我们进行了20M的长期贷款到第三年年末此时我们的所有者权益为63,净利润为
9.此时各组的所有者权益的数据差异就比较明显了此年度我们的权益报酬率为
0.
1428.此时所有者权益的获利能力虽然扭亏为盈,但还是比较弱的第四年、发现物理沙盘的漏洞在年初支付财务费用及利息时,我们发现第三年当企业有能力偿还贷款时,我们已经没必要进行20M的长贷,而是应该申请20M的短贷更为合适,因为长期贷款需要支付的利息为2M,而短贷只用还1M的利息,虽然长贷可以使现金增加,但是负债也增加了,可以使财务费用减少1M,现金增加1M,从而所有者权益增加1M.虽然反结账及做假账,变造账本虚增利润等行为在实际生活中是严重违法行为,但是在这个物理沙盘模拟的实训中,我们还是利用了比赛制度的漏洞修改了第三年的资产负债表将第三年年初20M的长贷变为短贷,也使所有者权益增加了1M.虽然这1M可能微不足道,但也足以说明企业生产运作与管理中应充分与财务分析财务管理相结合第五年、大局已定在第五年年末实现了净利润24M,所有者权益107M权益报酬率
0.224排名位于6组中的第三名总分
283.55这样的数据我们所有人都还是比较满意的虽然我们以低成本高利润的P2产品稳居区域市场龙头,但与前两个组相比我们选用的厂房及生产线规模成本都比较小以及我们在广告费用上的投资远远小于前两名的组,可能这也是我们的不足之处不太具有战略全局性的目光运用波士顿矩阵对物理沙盘企业所生产产品定位及发展进行分析O O20%,高问题业务O明星业务市场成O°OO瘦狗业务o金牛业务0,低相对市场份额
1.5,高1Q中0」,低图波士顿矩阵根据波士顿矩阵图,依据需求增长率和相对市场占有率的衡量标准,由于我们企业在前第一年主打P1,第二年转向P2,这时P1处于“金牛”区不应当作重点生产,而应该严格控制对P1的投资,维持现有的P1的生产规模,尽可能多的将生产出来的P1销售掉;这时P2处于“明星”区,我们组使用两条生产线同时生产P2,占领P2区域市场第三年主要转向P
2、P3,当国际市场打开时候P1价格上涨,但是我们组却缺乏远见并没有开拓国外市场,抢不到国外订单,只能眼看P1生产线浪费,应当在此时逐渐转向Pl、P
2、P3同时进行,增加销售额,提高利润本次物理沙盘模型的其他补充分析
1、我们在第一年对产品进行了1M的IS09000的认证,但实际在选单时其实此项认证意义并不是太大
2、权益尾数意义很多组可能只考虑到在物理沙盘中贷款是无上限的,但实际规则中贷款只和为权益的三倍,所以权益尾数保持在4和7时比较有利,权益尾数为3和6时贷款数额可能就要比尾数为4和7时的要少了lOMo
3、我们没有敢于挑战的发展P4产品和挑战亚洲甚至国际市场,当然这与我们企业只需要经营5年的时间也有一定关系
4、虽然我们没有一上来就租用或购买大厂房,但是在实际中相比全方位发展的另外两个组,我们企业所承担的风险更低就如投资学中所云高收益必然伴随[Wj风险,局风险不一■定带来(Wj收益
七、实训心得体会本次沙盘模拟实训通过物理和电子沙盘两项,虚拟企业经营的模式,以角色扮演、订单争取、原料采购等为形式,展示ERP在企业的内部运作,我们深入其中,体会到要利用沙盘模拟来实现对于市场的快速反映、形成正确的经营决策、进行信息的传递在实验的同时也深深的感受到了经营企业的不易,特别是存在于强大市场竞争中的企业,存亡往往就在一念之间本次实训给我带来的启发是在做决定之前要把一切因素纳入考虑范围,并且要考虑的全面要对市场预测图表进行透彻的研究,而后决定开拓哪个市场,相对应研发何种产品,产品需求的趋势对于下一年的费用要提前计算,预估资金是否足够计算并随时注意着所有者权益的增减变化情况小组成员之间的高度默契与明确分工合作也是我们组总是第一个完成每一年的工作任务的重要原因,而且资产负债表能有条不紊的填制填平也与小组成员一步步按照企业生产运作流程进行正确的操作密不可分也凭着我们每一个人的细致和谨慎,最后取得了总分
283.55还比较满意的成绩小组与小组之间策略的差异性也是企业盈利必不可少的重要原因如果大家的策略都相同的话,会造成相当惨烈的竞争,出现满盘皆输这次实训虽然只有两天,但大家的参与度都前所未有的高,而且真的很认真的在动脑筋,如何让企业盈利最大化,如何使企业所有者权益最大而且操作过程中,真的是不能出一点差错,一丁点细小的问题都可能会造成惨不忍睹的局面这次实训同时也让班上的每一个同学更加具有凝聚力了,从第一天打酱油似的早晨大家很晚才到,到第二天大家早早就去数钱分工部署,大家热情高涨,收获颇丰当然知识才是王道,我们只有努力的提高自己各方面的修养,学习更多的理论知识,灵活讲理论与实践相结合,才能不会被激烈严峻的市场所淘汰,面对瞬息万变的市场,做出理智和更加妥善的处理。