广播电视大学会计制度设计网上作业试题05答案

广播电视大学会计制度设计网上作业试题答案05华扬公司销售业务的内部控制制度中的优点和存在的问题.销售部门的业务人员在了解客户的基本情况后，确定交易的初步意向,填写客户资料表该表交由信用管制部门派驻的信用管制师对客户的经营能力、资信状况进行评核，出具授信建议经销售部门经理核准与客户的交易方式及给予客户的信用额度后，签定销售合同销售部门业务助理将客户资料输入电脑系统存档如是现销客户，当收到客户订货单及缴款时，将客户之缴款填写缴款单送交财会部门出纳员出纳员在收款后，将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计进行电脑系统缴款确认如是放账客户，须将已获核准的授信责任书送交财会部门负责应收款的会计进行电脑系统的授信额度确认，同时，将客户的订货单的一联及相应的销售合同一份转交营业管理部门营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销货通知单送交储运部门（营业管理部门、储运部门工作由一人领导）储运部门依据销货通知单标明的品种、数量进行备货并生成一式四联的送货单送交财会部门财会部门核对价格、收款金额无误后签字并在电脑系统确认生成销货清单，据此填制销货发票并予以记账财会部门将销货发票及送货单送交储运部门储运部门留存一联，其余两联送货单及销货发票连同货物送交客户客户签收后将送货单留存一联，另一联送货单由储运部门返回财会部门作为销售收入或应收账款之依据请问华扬公司销售业务的内部控制制度中的优点和存在的问题

一、该公司内部控制制度的可取之处为.该公司的销售制度较好地运用1了不相容职务分工控制将销售作业中客户甄选、客户信用调查、接受客户订单、核准付款条件、填制销货通知单、发出商品、开具发票、收取货款及会计记录等不相容岗位所涉及到的销售人员、信用管制人员、营管人员、财务人员、储运人员进行了分工.该公司建立和健全了信用管制系2统信用管制系统的建立，保证了销售成果的有效性，避免了坏账的发生，实现了对应收账款事前控制该公司采用了电脑系统授信额度确认的权

3.限控制电脑系统授信额度的确认，提高了销售业务的工作效率，保证了营业收入的真实性、合理性、完整有效性，同时也提高了信息的及时性、准确性、查阅的方便性该公司采用的这些内控制度有利于各职能部门之间的相互牵制和监督可在一定程度上防止贪污舞弊行为的发生，可减少销售业务中可能出现的低效率和侵吞企业利益的行为

二、该公司内部控制制度的缺憾之处为分离制度的执行中还不够彻底，因为销售部门、

1.营业管理部门与储运部门同属一个领导管理，尚存在作弊的隐患，因此，在相关业务的牵制上还不够严谨.应收账款的管理上还应加强事后管理，2应建立询证函制度及时准确与客户对账，以免给个别业务人员提供可乘之机，保证应收账款的真实、准确和可收回性。