初级经济师-经济基础知识-基础练习题-第十二章税收基本制度-二、税制要素与税收分类

初级经济师-经济基础知识-基础练习题-第十二章税收基本制度-

二、税制要素与税收分类［单选题］

1.通常情况下，累进税率的优点是A.税负公平B.计算简便C.征收效率高D.适用最高级别江南博哥的税率正确答案A参考解析:累进税率的优点是税负公平，具有自动调节功能，缺点是计算较复杂点赞0间接税是指纳税人将税负转嫁给他人的税，如流转税增值税和消费税点赞0流转税增值税和消费税是间接税点赞0间接税是指纳税人将税负转嫁给他人的税,如流转税增值税和消费税点赞0间接税是指纳税人将税负转嫁给他人的税,如流转税增值税和消费税［单选题］

4.累进税率,是按照课税对象数额大小将征税对象分为若干个级次,并规定相应的的税率A.由高到低B.由低到高C.平均D.实际正确答案B参考解析家题考查累进税率的概念累进税率是指按照课税对象数额大小将征税对象分为若干个级次,并规定相应的由低到高的税率［单选题］

5.下列属于流转税类A.财产税B.所得税C.消费税D.房地产税A.从价税B.从量税C.流转税D.所得税E.财产税正确答案CDE参考解析本题考查我国的税收分类［多选题］

4.我国财产税类税种有A.证券交易印花税B.房产税C.车船税D.消费税E.个人所得税正确答案BC参考解析本题考查财产税类的税种目前，我国财产税类税种有房产税、契税、车船税等［多选题］

5.实质上属于免税的特殊形式A.减税B.起征点C.附加D.免征额E.出口退税正确答案BD参考解析起征点和免征额实质上属于免税的特殊形式［多选题］

6.我国现行税制中的财产税类的税种包括A.房产税B.个人所得税C.车船税D.消费税E.契税正确答案ACE参考解析目前，我国财产税类税种有房产税、契税、车船税等［多选题］

7.下列选项中，不属于税收制度基本构成要素的有A.纳税人B.征税主体C.课税对象D.税收分类E.加成和减免正确答案BD参考解析本题考查税收制度的基本构成要素税收制度的基本构成要素有纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等因此，本题应选BD［多选题］

8.下列各项中，属于从价税种的有0A.车船税B.增值税C.企业所得税D.房产税E.个人所得税正确答案BCDE参考解析在市场经济条件下，绝大多数税种都是从价税增值税、企业所得税、个人所得税、房产税等属于从价税种［多选题］

9.下列各项中，属于税收制度基本构成要素的有A.纳税人B.征税机关C.税率D.立法机关E.课税对象正确答案ACE参考解析税收制度基本构成要素主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等［多选题］

10.关于税收要素的说法，正确的是A.课税对象体现不同税种课税的基本界线B.累退税率是指随课税对象数额增加，税率反而逐级递减的税率C.在不存在税负转嫁情况下，纳税人和负税人是分离的D.规定纳税期限，是税收强制性、固定性在时间上的体现E.税收加成征收中，加一成等于加征正税税额的10%正确答案ABDE参考解析在存在税负转嫁情况下，纳税人和负税人是分离的，C项说法正好相反，所以C项错误［多选题］

11.在我国现行税制中，属于商品和劳务税类的税种有A.消费税B.个人所得税C.增值税D.房产税E.关税正确答案AC参考解析消费税、增值税属于商品和劳务税类；个人所得税属于所得税类关税属于关税类房产税属于财产税类［多选题］

12.按计税依据分类，税收分为0A.从价税B.从量税C.流转税D.所得税E.财产税正确答案AB参考解析按计税依据分类，税收分为从价税和从量税［多选题］

13.下列税种中，属于从量税的有A.车船税B.房产税C.增值税D.城镇土地使用税E.企业所得税正确答案AD参考解析从量税是指以课税对象的数量、重量、面积、容积、体积或件数为计税依据的税类，多采用定额税率车船税、城镇土地使用税等属于从量税从量税的应纳税额与价格没有关系，计算比较简便［多选题］

14.下列各税种中，属于从价税的有A.增值税B.企业所得税C.车船税D.城镇土地使用税E.房产税正确答案ABE参考解析从价税就是以价格或者价值为计税依据的税类增值税、企业所得税、个人所得税、房产税等属于从价税［多选题］

15.税收按管理权限划分为A.中央税B.地方税C.省级税D.市、县级税E.中央和地方共享税正确答案ABE参考解析按税收按管理权限分类，分为中央税、地方税、中央地方共享税［多选题］

16.税制要素包括A.纳税人B.课税对象C.利率D.税率E.违章处理正确答案ABDE参考解析税制要素纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理正确答案c参考解析本题考查流转税类的范围流转税类包括:增值税、消费税等税种［单选题］

6.一种税区别于另一种税的主要标志是A.纳税人B.课税对象C.课税依据D.税率结构正确答案B参考解析本题考查课税对象课税对象是区别税种的主要标志［单选题］

7.直接税和间接税的划分标准是A.按课税对象的性质分类B.按税负能否转嫁分类C.按税收的管理权限分类D.按税收和价格关系分类正确答案B参考解析本题考查税种的分类按税负能否转嫁分类，税收分为直接税和间接税［单选题］

8.税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额称为A.起征点B.免征额C.速算扣除款D.计税金额正确答案A参考解析本题考查起征点的概念起征点是指税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额［单选题］

9.以课税对象的价格或价值为计税依据,按一定比例计征的税种叫A.从价税B.资源税C.共享税D.消费税正确答案A参考解析:本题考查从价税的概念从价税是指以课税对象的价格或价值为计税依据的税种［单选题］

10.边际税率是指在超额累进情况下，对计税基数各级次的A.最后一个单位税基所适应的税率B.最后一个单位课税对象所适应的税率C.最后一个单位课税对象的增值额所适应的税率D.最后一个单位课税对象剔除通货膨胀因素后的价值所适应的税率正确答案A参考解析本题考查边际税率的定义边际税率是指在超额累进情况下对计税基数各级次的增加部分所适用的税率，或者说是最后一个单位的税基所适应的税率［单选题］n.下列税种中，属于直接税的是0A.企业所得税B.消费税C.增值税D.流转税正确答案A参考解析本题考查税种分类直接税是指纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的税，如所得税和财产税［单选题］

12.关于税收加成的说法，正确的是A.在正税以外附加征收的税款称为加成税B.加一成等于加征正税税额的110%C.附加和加成属于减轻纳税人负担的一种措施D.加成是加成征收的简称，是对特定纳税人的一种加税措施正确答案D参考解析本题考查税收加成和减免附加即附加税，是与正税相对应的一个概念通常把按国家税法规定税率征收的税款称为正税，把正税以外附加征收的税款称为附加税，它是地方财政收入的来源之一，故选项A错误加一成等于加征正税税额的10%,故选B错误附加和加成属于加重纳税人负担的一种措施，故选项C错误［单选题］

13.在不存在税负转嫁的情况下，下列税种中，纳税人与负税人合一的是A.个人所得税B.增值税C.关税D.消费税正确答案A参考解析本题考查税制要素纳税人可以是自然人，也可以是法人与纳税人有联系、又有区别的一个概念是负税人负税人是指最终负担税款的单位和个人纳税人与负税人可以是合一的，也可能是分离的，在不存在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是合一的如企业所得税、个人所得税等所得税税种和财产税税种；但在存在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是分离的如增值税、消费税等流转税税种［单选题］

14.下列税种中，实行出口退税制度的是0A.企业所得税B.增值税C.城市建设维护税D.关税正确答案B参考解析本题考查出口退税规定我国现行税法规定对增值税出口货物实行零税率，对消费税出口货物免税［单选题］

15.是区别税种的主要标志A.纳税人B.课税对象C.税率D.征税机关正确答案B参考解析本题考查课税对象课税对象亦称征收对象，是税法规定的课税的目的物，是课税的依据或根据课税对象是区别税种的主要标志，体现着不同税种课税的基本界线，凡是列入课税对象的，就属于该税的课征范围［单选题］

16.税收政策的中心环节是A.征税主体B.税率C.纳税人D.征税对象正确答案B参考解析本题考查税率税率是税法规定的每一单位课税对象所应纳税额的比例或标准，是计算应纳税额的尺度，是税收政策的中心环节［单选题］

17.在存在大量税前扣除的情况下，名义税率和实际税率的关系是oA.名义税率高于实际税率B.名义税率低于实际税率C.名义税率等于实际税率D.不一定正确答案A参考解析本题考查名义税率与实际税率的关系名义税率是税法规定的税率，实际税率是税收的实际负担率在存在大量税前扣除的情况下，名义税率高于实际税率［单选题］

18.如果规定每平方米土地征多少土地使用税，这种税率属于A.固定税率B.比例税率C.累进税率D.累退税率正确答案A参考解析按照面积征收固定的税额属于固定税率［单选题］

19.将税收分为直接税和间接税，是以为标准进行的分类A.税负能否转嫁B.计税依据C.税收管理权限D.税收课税对象正确答案A参考解析按税负能否转嫁将税收分为直接税和间接税［单选题］

20.税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人称为A.课税对象B.征税对象C.纳税人D.负税人正确答案C参考解析纳税人是税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人［单选题］

21.下列关于起征点的说法，正确的是0A.设置起征点旨在对纳税能力小的纳税人给予照顾B.起征点的要求是课税对象未达到起征点的不征税，达到起征点后仅就超过起征点的部分征税C.起征点是指税法对课税对象全部数额中免于征税的数额D.个人所得税法规定对工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳所得税额，这里的5000元即为起征点正确答案A参考解析起征点的设置是对纳税能力小的纳税人给予的照顾，选项A正确起征点的要求是课税对象未达到起征点的不征税，但达到起征点后全部课税对象都要征税，选项B错误起征点是指税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额，选项C错误个人所得税法规定对工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳所得税额，这里的5000元即为免征额，选项D错误［单选题］

22.在下列选项中，关于边际税率和平均税率表述正确的是A.在超额累进税率制下，平均税率随着边际税率的提高而上升，但平均税率低于边际税率B.在超额累进税率制下，平均税率随着边际税率的提高而降低，但平均税率高于边际税率C.在比例税率制下，平均税率随着边际税率的提高而上升，但平均税率低于边际税率D.在比例税率制下，平均税率随着边际税率的提高而降低，但平均税率高于边际税率正确答案A参考解析在比例税率制下，边际税率与平均税率是相同的；在超额累进税率制下，平均税率随着边际税率的提高而上升，但平均税率低于边际税率［单选题］

23.我国对啤酒征收消费税所采用的税率是A.比例税率B.累进税率C.累退税率D.固定税率正确答案D参考解析用绝对量表示的税率，也称定额税率或固定税率，即用绝对量表示，以数量、重量、面积等作为计税基数直接规定固定的税额如消费税条例规定每吨甲类啤酒适用税率为250元［单选题］

24.流转税制下，税种的计税依据是商品销售额或业务收入额，一般采用的税率是A.比例税率B.固定税率C.累进税率D.累退税率正确答案A参考解析流转税制下，税种的计税依据是商品销售额或业务收入额，一般采用比例税率［单选题］

25.根据我国现行税收制度的规定，下列税种中，实行出口退税的是OoA.个人所得税B.资源税C.印花税D.增值税正确答案D参考解析根据我国现行税收制度规定，实行出口退税的税种为增值税和消费税对增值税出口货物实行零税率，对消费税出口货物免税［单选题］

26.通常情况下，比例税率的优点是A.税负公平B.具有自动调节功能C.边际税率高于平均税率D.计算简便正确答案D参考解析比例税率的优点是计算简便、征收效率高累进税率的优点是税负公平，具有自动调节功能［单选题］

27.下列税率中，能够与纳税人的负担能力相适应、具有自动调节功能、可以体现税负公平的是A.固定税率B.累进税率C.比例税率D.平均税率正确答案B参考解析累进税率能够与纳税人的负担能力相适应、具有自动调节功能、可以体现税负公平［单选题］

28.能够在时间上体现税收强制性，固定性特征的税制要素是A.税率B.纳税环节C.纳税对象D.纳税期限正确答案D参考解析纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现［单选题］

29.个人所得税法规定对非居民个人的工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额，这里的“5000元”为0A.免征额B.起征点C.抵免额D.减税额正确答案A参考解析:个人所得税法规定对非居民个人的工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额，这里的5000元即为免征额［单选题］

30.为提高出口货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般对本国实行制度A.征收增值税B.征收消费税C.免征所得税D.出口退税正确答案D参考解析出口退税，为世界各国普遍接受并在国际贸易中经常采用，目的在于鼓励各国出口货物开展公平竞争［单选题］

31.根据国家现行税收制度规定，下列税种中，实行出口退税的税种为OoA.个人所得税B.资源税C.增值税D.印花税正确答案C参考解析根据国家现行税收制度规定，实行出口退税的税种为增值税和消费税［单选题］

32.我国按课税对象分类，将税收分为A.工商税收和关税B.从价税和从量税C.流转税、所得税和财产税D.直接税和间接税正确答案c参考解析按征收机关分类，分为工商税收和关税；按计税依据分类，分为从价税和从量税；按课税对象分类，将税收分为流转税、所得税和财产税；按税负能否转嫁分类，分为直接税和间接税［单选题］

33.按税负能否转嫁分类，增值税属于0A.财产税B.间接税C.直接税D.从量税正确答案B参考解析按税负能否转嫁分类，分为直接税和间接税直接税是指纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的税，如所得税和财产税；间接税是指纳税人可将税负转嫁给他人的税，如流转税增值税属于流转税的一种，所以增值税属于间接税［单选题］

34.体现着不同税种课税基本界线的是A.税率B.纳税环节C.课税对象D.纳税人正确答案C参考解析课税对象是区别税种的主要标志，体现着不同税种课税的基本界线，凡是列入课税对象的，就属于该税的课征范围［单选题］

35.采用，纳税额与纳税人的负担能力相适应，被认为是最具有负担公平的税率制度A.名义税率B.比例税率C.累进税率D.平均税率正确答案C参考解析采用累进税率，纳税额与纳税人的负担能力相适应，被认为是最具有负担公平的税率制度［单选题］

36.我国税制结构中的主体税类是（）A.财产税B.所得税C.流转税D.从量税正确答案C参考解析流转税是我国税制结构中的主体税类［单选题］

37.税法规定的税率是（）A.名义税率B.实际税率C.平均税率D.最低税率正确答案A参考解析名义税率是税法规定的税率；实际税率是税收的实际负担率［多选题］

1.下列属于税制要素的是（）A.纳税人B.课税对象C.税率D.加成和减免E.税收分类正确答案ABCD参考解析税制要素即税收制度基本构成要素，主要包括

（1）纳税人；

（2）课税对象；

（3）税率；

（4）纳税环节；

（5）纳税期限；

（6）加成和减免；

（7）违章处理等［多选题］

2.下列属于从价税的税种是（）A.增值税B.城镇土地使用税C.所得税D.房产税E.车船税正确答案ACD参考解析本题考查从价税的范围从价税是指以价格或价值为计税依据的税类，多采用比例税率或累进税率在市场经济条件下，绝大多数税种都是从价税增值税、企业所得税、个人所得税、房产税等属于从价税种［多选题］

3.按课税对象分类，我国将税收分为0。