商业银行薪酬管理与绩效考核专项审计报告

商业银行薪酬管理与绩效考核专项审计报告根据2020年度审计工作计划，审计部门对2019年度薪酬管理与绩效考核情况开展了专项审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯现现将审计具体情况报告如下

一、基本情况

（一）审计工作情况审计组以2019年1月1日至2019年12月31日为审计期间，通过充分的审前分析，拟定针对性审计方式，对2019年度薪酬管理与绩效考核情况进行了专项审计审计过程中核对了2019年度工资明细表、延期支付账户明细表、应付职工工资科目明细账，调阅了相关会计凭证、绩效考核等资料，充分利用审计系统做实审前分析、做优现场实施，进一步提高审计工作效率在审计实施阶段实行审计例会制度，通过编制审计模型“贷记卡发卡及交易情况”、“收单业务交易情况”等审计模型，对审前所见疑似事项进一步核查审计项目主要包括工资薪酬发放、延期支付管理、绩效考核等，重点检查是否存在超标准列支工资、延期支付管理不到位、绩效考核是否合理等现象，全面了解年度薪酬计划的执行情况、存在的风险点及管理的薄弱环节，促进规范运作和有效激励，强化人力资源管理效能，实现业务健康、平稳、高效发展

（二）薪酬管理现状，2019年经营管理概况为:省行等级行考核结果为“AAAA”监管评级等级为“三级”，管理幅度调节系安徽为1,风险拨备覆盖率为303%,提取公积金、一般准备占可供分配利润的78%,金融增加值为69802万元，员工基数711人，资产规模调节系数

1.

0.、管理架构与制度建设基本完善1⑴董事会做好经营层考核工作2019年4月26日董事会审议通过《商业银行2019年董事会对行长室经营目标考核办法》,明确行长、副行长绩效考核指标⑵提名与薪酬委员会统筹审议全行员工薪酬分配工作2019年1月25日提名与薪酬委员会审议通过《商业银行董事会对行长室综合经营目标的考核报告》《商业银行高管及中层管理人员薪酬延期支付兑现》等预案，4月24日审议通过《商业银行2019年董事会对行长室经营目标考核办法》《商业银行2019年员工薪酬分配实施方案》⑶监事会加强薪酬管理监督与评价2019年10月31日第三届监事会第十五次会议审议通过《监事会关于本行2018年度绩效考评与薪酬管理情况的评价意见》⑷职工代表大会及时审查薪酬制度及分配方案2019年1月26日经第三届职工代表大会第三次会议审议通过《商业银行员工薪酬分分配实施方案》，8月30日经第三届职工代表大会第四次会议审议通过《商业银行薪酬管理办法》

（5）力资源部为薪酬管理的归口管理部门，负责薪酬考核分配工作一是制订了《商业银行人力资源管理办法高》第十三章为“薪酬管理制度”，规定薪酬由“岗位薪酬”、“各项津贴”、“绩放薪酬”、“福利性收入”等部分组成:适用对象为“所有正式签定劳动合同的在编和非在编员工”，内容包含了基本薪酬的档次分类及晋级办法二是制定及修订了《商业银行薪酬管理办法》明确了“薪酬构成”、“薪酬管理”，“薪酬分配”、“考核管理”等薪酬管理的各方面内容，包含了员工薪酬发放、中长期激励等三是制定及修订《商业银行薪酬延期支付管理办法》明确了延期支付对象、标准、兑现方式，问责，追索和扣回制度等.薪酬发放情况2⑴已发职工薪酬情况省行核定2019年度可提取工资11060万元，可分配工资11060万元，其中:领导班子薪酬550万元、退居二线原领导班子成员薪酬139万元、其他员工薪酬10371万元职工工资科目实际发放2019年职工工资

10419.99万元，其中:领导班子薪酬

421.49万元、退居二线原领导班子成员薪酬

106.53万元、其他员工薪酬

9293.79万元，计提工资

598.18万元另，发放董监事薪酬46万元、实习大学生薪酬

48.99万元⑵其他一是个人承担部分各项福利性收入中应由个人承担的部分及个人所得税等共

19.61万元，均按规定从个人薪酬中足额及时代扣代缴，其中基本养老保险金

643.47万元，医疗保险金

16.8万元，住房公积金

1074.17万元二是单位承担部分应由单位承担的

3932.61万元为按照国家规定由单位支付，足额及时划拨至规定部门，其中基本养老保险金

14.44万元，医疗保险金

497.12万元，住房公积金

17.12万元，补充养老保险金

525.75万元三是新酬总额中预留一定比例用于加班、特殊贡献和竞赛奖励，其中:2019年共发放加班费

45.69万元、一季度专项竞赛奖励

216.7万元.绩效考核情况3基本情况薪酬分为基本薪酬、岗位绩效薪酬、经营绩效薪酬，1其中:支行根据各岗位经营绩效考核办法，按考核结果兑现;支行行长实施月度经营百分制考核办法，按月考核，次月兑现;支行其他岗位人员按岗位绩效考核办法计算按月考核，次月兑现;机关前台部门根据各自完成情况，按照各前台部门人员绩效考核办法执行;机关中后台部门根据部门职责设定不同考核指标，以管理百分方式进行考核2019年发放工资982L81万元,其中基本薪酬保障工资、岗位工资、津贴、补贴与职称等

2623.23万元绩效工资

7198.58万元，基本薪酬占员工薪酬总额的

28.26%,不超35%的比例2配备了绩效管理系统2017年9月1日与北京艾端特软件技术有限公司签订《技术服务合同书》，由该公司为开发、提供绩效考核系统，包括考核办法咨询、工资测算咨询、系统开发实施、系统培训等，一期期限至2020年3月31日，到期前于2020年7月4日续签合同，期限至2021年3月31日，根据每个时间段考核的细化标准，由该公司工程师负责调整系统模型参数，测算出员工的具体绩效，目前效果较好，可以满足绩效考评的基本需求

（3）制订薪酬分配方案并适时调整2019年4月26日制定《商业银2019年员工薪酬分配实施方案》内容包括支行行长月度与年度管理考核办法、支行客户经理绩效考核办法、清非客户经理考核办法、会计主管绩效考核办法等31个考核办法2019年6月3日修订《商业银行2019年薪酬分配实施方案》部分附表，其中:对《2019年对公存款任务数》《（2019年储蓄存款任务数》中的个别任务进行了调整，并将贷记卡分期业务纳入年度各项贷款考核2019年共发行信用卡15503张，发生交易241455笔，部分交易略显异常，如1184张信用卡单笔交易金额

0.01元共4694笔（无其他资金类交易），张数、笔数占比分别为

7.64%、

1.94%,其中40张以上有某支行78张、某河支行65张、某桥支行64张、小微金融事业部49张、某东分理处48张、某庄分理处45张、官某支行44张、某尚支行42张、城某支行40张等9家单位⑷积极开展劳动竞赛、兑现考核奖励2019年共组织5次劳动竞赛，其中《关于开展2019年“首季开门红”业务竞赛活动的通知》对各部（室卜支行、分理处全体员工2019年1月至3月各项业务进行细化考核；《关于组织开展“助力农业农村优先发展献礼伟大祖国70华诞”第一阶段劳动竞赛活动》对各部室、支行、分理处2019年4月至6月组织资金、信贷营销、不良贷款清收、电子银行业务进行细化考核；《关于组织开展“助力农业农村优先发展献礼伟大祖国70华诞”第二阶段劳动竞赛活动》对各部室、支行、分理处2019年7月至9月组织资金、信贷营销及电子银行业务进行细化考核；《关于开展“守初心助三农、献礼十周年”劳动竞赛活动的通知》对各部室，支行分理处2019年1月至12月零售贷款、电子银行业务进行细化考核

4.延期支付情况根据2017年制订并向银保监完局备案的《重要风险岗位延期支付分步实施三年计划》，董事长、监事长、行长延期支付比例为绩效薪酬的50%,其他领导班子、中层延期支付比例为绩效薪酬的40%,自2019年5月起，对风险有重要影响岗位的员工延期支付比例从年初的绩效薪酬20%提高到的40%o1绩效薪酬实行延期支付2019年度领导班子、中层及对风险有重要影响岗位的员工经营绩效薪酬为

3163.11万元，其中:领导班子

273.33万元，中层

831.51万元，对风险有重要影响岗位的员工

2058.27万元根据省行规定，对部分绩效薪酬实行延期支付，转入延期支付工资专户

1140.04万元，占绩效工资总额的

36.04%,其中:领导班子延期支付薪酬为

122.09万元、中层延期支付薪酬为

334.13万元，对风险有重要影响岗位的员工延期支付薪酬为

683.72万元,分别占其绩效薪酬的

44.67%、

40.18%、

33.22%o有序兑现延期支付延期支付期限与风险持续期一致，支付期限2不少于3年于2012年开始执行绩效薪酬延期支付制度，审计期间共发放2016年延期支付薪酬

401.12万元，其中部分人员因违规贷款及债务形成不良等责任，2019年2月1日、12月30日扣发某艳、王某2人延期支付工资

9.87万元，用于归还其其责任贷款2019年2月1日对某智、赵某宝、等4名员工因其违规行为,2016年度的延期支付工资共计

10.88万元暂扣未发

二、审计评价审计结果表明:绩效考评与与薪酬管理情况逐步科学、完善,薪酬结构进一步优化，符合“以实际业务确定薪酬标准的原则”，对考核发现的问题通时提出修正意见延期支付管理日趋规范，2019年度在省行核定标准内计发工资新酬，实际发放金额未超核定标准，按规定足额及时缴纳划转“养老保险金”等项目，除“董事会露审核中层人员履职待遇方案”外，未发现其他问题

三、审计发现的主要问题董事会漏审核中层人员履职待遇方案提名与薪酬委员会于2019年4月24日审议通过《商业银行2019年董事会对行长室经营目标考核办法》《商业银行2019年员工薪酬分配实施方案》,时任董事会秘书某某德已于2020年4月内退整理第三届董事会第十三次会议资料时，遗漏了《商业银行2019年员工薪酬分配实施方案》，致4月26日第三届董事会第十三次会议未审议该方案，不符合《董事会议事规则》（商行董发【2017】8号）第四条第二十四项“按照财政部、省财政厅等上级部门要求和行业薪酬管理制度要求，审议决定本行及控股企业领导人员薪酬和奖金分配方案、本行各级管理人员履职待遇和业务支出管理方案”、《董事会提案管理制度》（商行董发2015年1号）第九条“董事会办公室负责本行董事会提案管理的具体管理工作，管理流程包括

（一）负责接收提案人的提案报告，并进行登记备案”等规定

四、处理处罚意见

（一）强化整改人力资源部应深入剖析问题成因，举一反三，对同类问题、系统性问题进行源头治理，组织自查排查，明确责任，杜绝屡查屡犯、改而不止，不断增强整改的思想自觉、行动自觉，在整改上真用心、真发力，将整改工作落细落实落到位;对一时难以整改到位的问题，要积极采取措施，制订整改计划并有序推进，提高制度执行力与内控管理水平，需要领导支持帮助、其他部门配合的，应及时以书面方式向领导请示汇报、向其他部门发送协助函件,落实领导批示,适时跟踪进度，堵塞管理漏洞

（二）依规处理为维护规章制度严肃性、提高内控管理水平，惩前毙后、警示他人，审计部除责令有关责任人限期整改外，将依规向风险合规部、纪律监督室抄送违规事实证据等资料，根据商业银行工作人员违规管理办法等规定对违规责任人给予相应处罚、处理

五、审计建议为进一步规范薪酬管理、完善公司治理、提高绩效激励成效,针对以上存在的问题特提出如下整改意见及建议:进一步做好薪酬分配审核工作董事会相关工作人员应进一步提高履职尽责意识，充分履行职责，熟悉，牢记监管要求，及时、完整，全面整理会议材料，保质、足量提交待审议材料，将全员的履职待遇均纳入审核、审议范围，充分发挥董事会的指导作用，促进依法、合规经营管理，全面提高薪酬管理质量，切实提升法人治理水平。