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年下半年广东省注册税务师试题2023
一、单项选择题(共题,每题分,每题的备选项中,只有个事最符合题意)
2521、在我国,批准逮捕由—负责1公安机关A.人民检察院B.人民法院C.国家平安机关D.、注册税务师受托对某企业年度企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业22001向非金融机构的借款利息支出为万元,按照金融机构的同期、同类贷款利率计20算的利息应为万元,那么在计算年度应纳税所得额时,允许扣除的利息为142001一万元A.6B.14C.20D.
34、在行政诉讼中,由被告承担举证责任根据行政诉讼法的规定,被告应当在3法定期限内提供作出具体行政行为的证据和依据该法定期限是收到起诉状副本之日起日内A.15收到起诉状副本之日起日内B.10收到人民法院的应诉通知之日日内C.10收到人民法院的应诉通知之日起日内D.
15、关于保管合同中保管物毁损、灭失的风险承担的正确表述是4保管物在保管期限内毁损、灭失的风险,一律由保管人承担A.保管物于期限届满而存放人没有领取,发生毁损、灭失风险的,保管人不承担责B.任保管物在保管期限内毁损、灭失的风险,一律由双方平均承担C保管物在保管期限内毁损、灭失的风险,由保管人承担大局部,存放人承担小D.局部、如果企业经营处在季节性低谷时,除了自发性负债外不再使用短期借款,其所5采用的营运资金融资政策是稳健型融资政策A.配合型融资政策B.激进型融资政策C.配合型或稳健型融资政策D.、该企业按季预缴时,每季度预缴税额为一万元6A.210B.105C.231D.
126、受托方应纳增值税—万元7A.
1.272B.
0.072C.
0.27D.
3.
42、以下工程中,不属于房地产开发本钱的是_8土地出让金A.耕地占用税B.前期工程费C.开发间接费用D.、旧房及建筑物的转让中,其重置本钱价由—评定9税务机关A.房管部门B.土地管理局C.房地产评估机构D.、李某年月还有年至法定离退休年龄,办理内部退养手续后从原任职10202352单位取得一次性收入元李某月工资为元李某应缴纳的个人所得税240002200为—元A.1625B.2395C.
2415、注册税务师建议公司将销售货物的方式详细划分为赊销业务、分D.263511W期收款销售业务、直接收款业务等方式,这属于—税收筹划方法的运用退税A.抵免B.不予征税C.延期纳税D.、以下各项收入中,可以免征营业税的是12公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入A.个人出租自有住房取得的租金收入B.血站供应给医疗机构的临床用血C.高等学校利用学生公寓为社会效劳取得的收入D.、某公司年月发现义年月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错1320X852067误甲专利权年和义年应摊销金额分别为万元和元,而实20X620712024077际摊销金额均为万元,企业所得税申报的金额亦均为万元该公司适用的240240企业所得税税率为按净利润的提取盈余公积该公司对上述事项进行处25%,15%理后,其年月日资产负债表中“未分配利润〃工程的年初数的调整额20X8531为万元A.
38.25B.
76.50C.
90.00D.
120.
00、某企业于年月日发行三年期企业债券万元,实际收到发行价142002111200款万元该债券票面年利率到期一次还本付息,债券溢价采用直线法摊21206%,销年该企业对于该债券应确认的财务费用为一万元2003A.120B.160C.80D.
88、甲公司为一上市公司,年月日,公司向其名管理人员每人授予15202311100股股票期权,这些职员自年月日起在该公司连续效劳年,即可以2002023113每股元的价格购置股股票,从而获益,公司估计此期权在授予日的公允价10200值为元第一年有名职工离开企业,甲公司估计三年中预计离职总人数将会1510到达那么年末企业应当按照取得的效劳贷记“资本公积一一其他资本公30%,2023积〃的金额是一元A.70000B.90000C.100000D.
130000、以行政行为的内容对行政相对人是否有利为标准,可将行政行为分为16内部行政行为与外部行政行为A.羁束行政行为与自由裁量行政行为B.作为行政行为与不作为行政行为C.授益行政行为与损益行政行为D.17When didMr.Abrams workfor Lycos,com inWaltham,MA A.January1990—
1997.B.October1999—June
2000.C.October1998-June
2000.D.June2000—May
2001.、纳税人提供的应税劳务发生在外县市,应依法向—主管税务机关申报纳税18居住地A.注册地B.机构所在地C.劳务提供地D.、在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的,正确的处理方法为19移交税务稽查部门处理A.主管税务机关约谈纳税人B.主管税务机关报经县以上税务局长批准采取保全措施C.主管税务机关到生产经营现场了解情况、审核账目凭证D.、申请人的复议申请符合法定条件的,税务复议机关应自收到复议申请书之20日起—内,向申请人发出受理复议通知书,书面告知从收到复议申请书之日起受理复议申请日A.7日B.10日C.15日D.
30、甲向首饰店购置钻石戒指枚,标签标明该钻石为天然钻石,买回后即被人告212知实为人造钻石甲遂屡次与首饰店交涉,历时年零个月,未果现甲欲以欺16诈为由诉请法院撤销该买卖关系,其主张_不可以得到支持,因已超过行使撤销权的年期间A.1可以得到支持,因首饰店主观上存在欺诈成心B.可以得到支持,因未过年诉讼时效C.2可以得到支持,因双方系因重大误解订立合同D.、在行政复议期间,_22行政处分决定原那么上停止执行A.行政强制行为原那么上停止执行B.具体行政行为原那么上不停止执行C.具体行政行为一律停止执行D.、年月,某汽修企业(小规模纳税人)取得汽车修理修配收入万元,汽232023333车配件和用品销售收入万元,汽车装饰装满收入万元,汽车清洗收入万元,15121上述业务收入均能分别核算该企业上述业务应纳增值税—万元A.
1.85B.
2.45C.
2.72D.
3.
13、我国对外贸出口企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是24免、退税A.免、抵、退税B.免税C.先征后退D.、按照个人所得税法的有关规定,以下各项所得中,应缴纳个人所得税的是25扣缴义务人代扣代缴税款,按规定取得的扣缴手续费A.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利B.参加有奖竞猜所获奖金C.CCTV6外籍个人按合理标准取得的出差补贴D.
二、多项选择题(共题,每题分,每题的备选项中,有个或个以上符合25222题意,至少有个错项错选,此题不得分;少选,所选的每个选项得分)、10・51以下工程免征契税的有_以获奖方式获得的房屋A.对廉租住房经营管理单位购置住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回B.购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的企业获得土地使用权而免缴的土地出让金C.因不可抗力原因失去住房而重新购置的住房D.拆迁居民获得的与其原有住房价值相等的拆迁补偿款E.、关于关税税率的适用,以下说法正确的有2进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税A.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销,应按向海关B.申报转为内销之日实施的税率征税暂时进口货物转为正式进口需予补税时,应按其申报暂时进口之日实施税率征税C.分期支付租金的租赁进口货物分期付税时,应按该项货物原进口之日实施的税D.率征税货物到达前,经海关核准先行申报的,应当按照装载此货物的运输工具申报进境E.之日实施的税率征税、从—起,一般纳税人经营商业零售的烟、洒、食品、服装、鞋帽、化装品等消3费品不得开具专用发票年A.1994年B.1995年C.1996年D.
1997、甲、乙、丙、丁四人共同出资设立有限责任公司年后,甲与戊达成转让出42资的协议乙同意,丙、丁不同意那么以下各项中,符合法律规定的是由丙A.或丁购置甲欲转让的出资由乙、丙、丁共同购置甲欲转让的出资B.由丙和丁购置甲欲转让的出资C.丙和丁均不同意购置,那么甲无权转让其出资给戊D.丙和丁均不同意购置,那么甲有权转让其出资给戊E.、以下各项中,属于免税或不征土地增值税的有_5国家依法征用、收回的房地产A.房地产开发企业将开发产品转为自用,且产权未发生转移B.房地产开发企业将开发产品对外投资C.合作建房建成后自用的D.企业将建成的房产对外出租E.、我国刑法对不同的刑种,采取了不同的数量并罚原那么,以下选项中,采取吸6收原那么的是死刑A.拘役B.有期徒刑C.管制D.无期徒刑E.、以下固定资产中,不能实行加速折旧的是7由于技术进步较快,产品更新换代较快的固定资产A.常年处于强震动状态的固定资产B.常年处于高腐蚀状态的固定资产C.环保专用设备D.、对以下不确定因素做出判断时,符合“谨慎性原那么〃的有8选择增加利润和所有者权益的会计处理方法A.合理估计可能发生的损失和费用B.充分估计可能取得的收入和利润C.不高估资产和收益D.尽量压低负债和费用E.、产品本钱计算的根本方法有_9品种法A.分批法B.分类法C.分步法D.定额法E.、业务公司将其持有的短期投资换入乙公司的原材料应作的账务处理为104A借原材料A.373600应交税金——应交增值税(进项税额)68000短期投资跌价准备20000银行存款40000贷短期投资500000营业外收入一非货币性交易收益1600借:原材料B.400000应交税金——应交增值税(进项税额)68000短期投资跌价准备20000银行存款40000贷:短期投资()50000营业外收入一非货币性交易收益28000借原材料C.400000应交税金——应交增值税(进项税额)68000银行存款40000贷短期投资()50000营业外收入一一非货币性交易收益8000借原材料D.400000应交税金一应交增值税(进项税额)68000银行存款40000贷短期投资500000资本公积、年末,新华公司对甲公司投资的账面价值为8000112005万元A.750万元B.
578.4万元C.
563.4万元D.
713.
4、以下各项中,属于动产质权消灭原因的有12债权消灭A.转质B.质权实现C.质权的抛弃D.混淆E.、以下各项中,应计入营业外收入的有13债务重组利得A.非货币性资产交换中换出固定资产产生的利得B.企业发生的排污费C.无法查明原因的现金溢余D.处置投资性房地产取得的收入E.、优先股的优先权主要表现在14优先股股东可优先认购新发行的股票A.优先股股东可优先抽回股本B.优先股股东可优先取得股利C.优先股股东的管理意见可优先得到考虑D.在企业清算状态下,优先股股东相对于普通股东而言可以优先分得剩余财产、E.15假设甲公司自年起采用债务法核算所得税,那么甲公司因转让对丙公司的长2005期股权投资而应缴纳的所得税为一万元A.
9.9B.
19.8C.
36.3D.
46.
2、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定,以下关于再投资退税的表述正16确的是—再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册A.资本或投资举办其他外商投资企业再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润,免税期的利润可按饶让原那么B.视同税后利润外商投资企业按照董事会的决议,将其依照有关规定从税后利润提取的公积金转C.作再投资,相应增加本企业注册资本,其中属于外国投资者的局部外国投资者将从外商投资企业取得的利润,再投资购置其他投资者已存在的企D.业的股权,也可享受再投资退税优惠、发生以下应税行为的纳税人,既是增值税纳税人,又是消费税纳税义务人的是17进口化装品A.经销或代销白酒B.受托加工酒精C.生产销售液晶彩电D.、根据增值税的相关规定,以下说法正确的有_18对从事成品油销售的加油站,无论是否到达一般纳税人标准,一律按增值税一A.般纳税人征税供电企业收取的电费保证金,凡逾期(超过合同约定时间)未退还的,一律并入B.价外费用缴纳增值税油气田企业与非油气田企业相互提供的生产性劳务缴纳增值税C.进口黄金和黄金矿砂免征进口环节增值税D.国内钳金生产企业自产自销的粕金实行增值税即征即退政策E.、以下各项中,符合资源税课税数量规定的是19纳税人开采或生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量A.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送数量,以应税产品的产量或主管税B.务机关确定的折算比,换算成的数量为课税数量金属和非金属矿产品原矿,因无法准确掌握移送使用原矿数量的,可将其精矿按C.选矿比折算成原矿数量连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭,可按加工产品的综合回收率,D.将加工产品折算成原煤数量纳税人开采或生产应税产品自用的,应以生产数量为课税数量E.、关于车辆购置税,以下说法中正确的有20车辆购置税针对国产和进口车辆实行同一税率A.进口自用应税车辆的计税价格中包括消费税B.购置者随车辆支付的工具件价款,不计入计税价格C.销售单位的代收款项,一律计入计税价格D.销售单位的代收款项,一律不计入计税价格E.、以下有关葡萄酒消费税征收管理的说法,正确的有21用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款A.境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒,销货方可以凭葡萄酒购货证明单B.的退税联申请已纳消费税的退税商场外购葡萄酒可凭葡萄酒购货证明单?申请已纳消费税的退税C.以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒,可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳D.消费税境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡萄酒,不实行葡萄酒购货证明单管理E.、以下工程中,可在外商投资企业和外国企业所得税税前直接扣除的有22对外投资借款的利息支出A.逾期归还银行借款的罚息B.企业筹建期间借款的利息支出C.借款购置设备在投入使用前的借款利息支出D.企业生产经营期间流动资金借款的利息支出E.、计算应纳税所得额时,税前允许扣除的广告费用是一万元23A.65B.60C.55D.
50、在确定关联方关系时,主要遵循实质重于形式原那么,以下—企业间不构成关24联方关系同受一方控制的两方或多方之间A.同受一方重大影响的两方或多方之间B.间接共同控制的企业之间C.间接重大影响的企业之间D.、以下不属于生产性外商投资企业,不能享受“两免三减半〃税收优惠的有25从事房地产开发业务的企业A.专门从事投资业务的企业B.从事室内装修、室内设施安装调试的企业C.从事家电维修和生活器具修理的企业D.。