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财务报表简要分析流量净额经营现金经营现金流入/21流入流出经营现金流出比经营净收益/净净收益营收益22运指数经营性现金净流量/经营活动现金营运23所得现金指数附速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用财务报表分析
1、资产负债表资产负债表反映的是公司在某一个特定时点,通常是某日(如年末、半年末、季度末、月末等)的全部资产、负债和所有者权益的状况,从而反映公司的投资的资产价值情况(资产方)和投资回报的索取权价值(负债和所有者权益方)由于“资产=负债+所有者权益*所以资产负债表的基本目标实际上是报告股东某时点在公司的净投资的帐面价值或者会计价值ABC公司标准资产负债表(2022年12月31日)单位元资产金额负债和所有者权益金额流动资产流动负债现金短期银行借款应收账款短期债券存货对付账款预付账款到期的长期负债非流动资产对付费用金融资产非流动负债无形资产长期银行贷款固定资产净值长期债券所有者权益总资产负债+所有者权益
1.1名词解释资产是指企业过去的交易或者事项形成的,由企业拥有或者控制的,预期会给企业带来经济利益的资源流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或者商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或者提供劳务过程中耗用的材料、物料等预付账款预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先支付给卖货方的款项金融资产实物资产的对称单位或者个人所拥有的以价值形态存在的资产是一种索取实物资产的无形的权利无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产负债负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务流动负债是指将在1年(含1年)或者不超过1年的一个营业周期内需要偿还的债务短期银行借款是指贷款期限在1年以内(含1年)的贷款对付账款是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债,指因购买材料、商品或者接受劳务供应等而发生的债务长期负债是指期限超过1年的债务,1年内到期的长期负债在资产负债表中列入短期负债对付费用是已经发生但尚未支付的费用如已欠但尚未支付的工资、税金、利息和股利长期银行贷款是指企业向银行或者其他金融机构借入的期限在一年以上(不含一年)或者超过一年的一个营业周期以上的的各项借款长期债券偿还期限在10年以上的债券为长期债券所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益
2、损益表损益表反映公司在一段时期内,通常是一年、半年、一季度或者一个月期间内,使用资产从事经营活动所产生的净利润或者净亏损由于公司编制损益表的依据是“销售收入-销售成本-经营费用-管理费用-财务费用-利息-所得税=税后利润”,所以,净利润增加了投资者的价值,而净亏损减少了投资者的价值由于损益表的编制依据“权责发生制”,因此,利润不等于现金假定其他因素不变,如果“应收账款”太多,盈利的企业可能没有现金;如果“对付账款”增加,亏损的企业不一定没有现金ABC公司标准损益表(2022年度)单位元项目金额
一、主营业务收入减销售折扣和折让
二、主营业务净收入减主营业务成本主营业务税金和附加
三、主营业务利润力口其他业务利润减存货跌价损失营业费用管理费用财务费用
四、营业利润力口投资收益补贴收入营业外净收入
五、税前利润减所得税
六、净利润
2.1名词解释主营业务收入是指企业时常性的、主要业务所产生的基本收入主营业务成本是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或者服务所必须投入的直接成本,主要包括原材料、人工成本(工资)和固定资产折旧等主营业务税金和附加用来核算小企业日常主要经营活动应负担的税金及附加,包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加及地方教育费附加等主营业务利润又称基本业务利润,是主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加得来的存货跌价损失指在中期期末或者年度终了,如由于存货遭受毁损、全部或者部份陈旧过时或者销售价格低于成本等原因,使存货成本不可以收回的部份,应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取,并计入存货跌价损失营业费用是指企业在销售产品和提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费管理费用它主要是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用投资收益是指企业在一定的会计期间对外投资所取得的回报投资收益包括对外投资所分得的股利和收到的债券利息,以及投资到期收回的或者到期前转让债权取得款项高于账面价值的差额等投资活动也可能遭受损失,如投资到期收回的或者到期前转让所得款低于账面价值的差额,即为投资损失补贴收入我国企业的补贴收入,主要是按规定应收取的政策性亏损补贴和其他补贴,普通将其作为企业的非正常利润处理计期“攵营业外净收入指企业在一定会I用内正常经营活动以外的各项入支出相与抵后的余额税前利润是指在所得税完税前的利润,就是企业的营业收入扣除成本费用以及流转税后的利润,叫税前利润,在这个基础上缴纳企业所得税
3、现金流量表现金流量表报告公司在一段时期内从事经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量因此,该报表分别报告公司“来自经营活动的现金流量”(如净利润、折旧、摊销、递延所得税、流动资产与流动负债之差,等等),“来自投资活动的现金流量”(如资本性支出、并购支出、出售资产、投资回收,等等)和“来自筹资活动的现金流量”(长短期负债增减、配股、增发新股、利息和股利支出等等)ABC公司现金流量表2022年单位元项目金额
一、经营活动产生的现金流量现金流入小计现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量现金流入小计现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量现金流入小计现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
3.1名词解释经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或者劳务提供的活动,它们是企业取得净收益的主要交易和事项包括生产、销售、运送公司的产品,以及从顾客中收取款项例如购入原料、建立存货、广告及运送货物因投资活动产生的现金流入主要项目为现销与帐款、票据收现产生的现金流出主要项目为现购商品与帐款、票据付现,支付各项费用、税捐等经营活动流入的现金主要包括1销售商品、提供劳务收到的现金;2收到的税费返还;3收到的其他与经营有关的现金经营活动流出的现金主要包括1购买商品、接受劳务支付的现金;2支付给职工以及为职工支付的现金;3支付的各项税费;4支付的其他与经营活动有关的现金投资活动是指长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动因投资活动产生的现金流入包括但不限于出售资产、收回贷款、债券,出售权益证券等;产生的现金流出包括但不限于购买资产、放款、购买债券、权益证券等投资活动的现金流入主要包括1收回投资所收到的现金2取得投资收益所收到的现金3处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金4收到的其他与投资活动有关的现金投资活动的现金流出主要包括1购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金2投资所支付的现金3支付的其他与投资收到的现金筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动,包括从投资者如银行及股东投入的现金,以及当企业把收入回馈投资者的现金流出其他影响企业长期负债及股本的活动亦列为融资活动筹资活动的现金流入主要包括1吸收投资所收到的现金2借款收到的现金3收到的其他与筹资活动有关的现金筹资活动的现金流出主要包括1偿还债务所支付的现金2分配股利、利润或者偿付利息所支付的现金3支付的其他与筹资活动有关的现金
4、财务比率项序评定指标计算公式备注目号流动资产-流动1营运资金变负债现小于1差流动资产/流动2流动比率能,大于2负债力3速动比率速动贲产/好差,大于1偿还本金资产负债负债总额/和付息能率偿资产总额力还负债总额/能产权比率股东权益总额力利息保障利润总额/利息倍数指标倍数费用毛利二产销售毛利毛利/主营业品销售收率务收入入-营业成本主营业务利润/盈主营业务主营业务收入利禾U润率利润总额/成本能成本费用费用总额力利润率销售净利净利润/销售10收入净利润/平均资产总额11权益净利率净利润/所12有者权益总额商品销售成本/反映业绩和13存货周转率存货平均余额短期还债能力反映变现时营赊销收入净额/、—•应收账款周间和短期还友14应收帐款平均余转率债能力能额力反映资产运总资产周转销售收入/平均用效率,年15率资产总额度运营变化经营现金16流入现经营现金流17金出流经营现金18量流量净额分投资现金19析流量净额20寿货现金。