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财务审计实习方案范文财务审计实习方案范文一年,财务审计科全体人员必须认真履行工作职责,严格执行财经纪律,努力增20X收节支,加强效劳意识,认真完成领导交给的各项工作任务具体工作中,我们应该重点做好了以下几点
一、完善财务制度,标准会计根底进一步完善健全工作职责和财务治理制度,明确会计机构、会计人员的设置,规定收支范围、审批权限和审批程序,使我单位的财务审计工作真正做到了有规可依,有章可循努力协助领导尽可能向上争取资金在对原始签证的审核、装订和记账凭证的制作及会计档案的整理等方面,严格按照上级规定操作,确保会计根底工作的标准完整
二、狠抓增收节支,搞好资金监管从预算上看我单位根底较差,底子较薄,债务比拟重,因此收支矛盾十分突出为此,我们一是加大增收节支力度保证营收则收,努力节约开支,力争收支平衡;二是严格操纵开支在去年与办公室配合,制定出台了考勤费、水费、电费、电话费、修车、加油及招待等方面的治理方法的根底上,在进行细化,并在具体工作中严格执行,节约非生产性开支,杜绝了铺张浪费现象,做到了把有限的资金用在刀刃上
三、确保重点支出,努力化解债务在支出安排上,按照预算进度,统筹兼顾按照保工资、保诊治金、保养老金、保正常运转、再尽最大能力化解债务的顺序,确保全年重点支出的需要
四、正视困难局面,积极争取资金我单位,经济效益差,无其他创收途径,再有包袱较重,致使我单位资金压力非常大,要想彻底扭转这种困难的局面,我们需要多措并举,要努力开展经营,搞自主创收,但这需要几年的努力,不可能立竿见影,因此,当务之急是积极协助领导向上争取资金,拓宽扶持资金来源渠道为我单位的正常运转提供资金上的保证账和凭证完成治理费用检查情况表,然后完成审定表主营业务收入的审定要依据主营业务收入的明细账填列主营业务收入检查情况表,并检查相应的原始凭证以及是否过入总账,还有收入确实认时间是否正确最后完成主营业务收入的审定表,调整金额并列出调整分录,完成主营业务收入审计程序表主营业务本钱的审计过程根本与主营业务收入的审计程序相同,需要检查的原始凭证也都几乎一致要依据销售合约等确认主营业务本钱确实认时间,对错误的处理进行调整,并完成相应的审定表,再依据实际检查的情况完成主营业务本钱审计程序表营业税金及附加的审计与所得税的审计,主要依据之前所做的营业收入等科目的审定结果进行调整,需要联系之前所做的审计过程,进行相应的调整,如:对虚增的销售业务的调整,对退货有关的税金的调整,对于补提折旧造成所得税差异的调整等最后依据实际检查审定的情况完成所得税审定表
四、实习心得经过一周的实习实训,让我真正体会到审计是一项庞大而复杂的系统工作,可以说,审计是对一个人的耐力与细心的高度考验,从报表中审出问题,在对问题进行调整分析,最后写写出审计汇报,每一个过程都是那么的复杂与繁琐,让我认识到审计工作的重要性和慎重性从大一到现在做了很多的上机实习课,每一次都有不一样的体会,不仅因为实习的课程不同了,也因为随着年岁的增长,看到的东西也有所不同了,通过这次审计的上机实习课我也学到了不少的东西首先,我了解到自学能力和自我的领悟能力很重要审计的理论课更侧重于讲授整体的理论体系,对于实践方面会碰到的问题根本不提及,因此我们在做审计的上机实习课的时候几乎是先看答案,再自己摸索着寻觅答案应该从哪里去得出,以及各账审定表处理的先后顺序在学校里,老师可以教会我们很多的理论知识,但是一旦出了学校,拥有较强的自学能力就必不可少自学能力是指一个人独立学习的能力,也是一个人猎取知识的能力它是一个人多种智力因素的结合和多种心理机制参与的综合性能力自学能力也是衡量一个人可延续开展能力的重要要素在大学期间我们不仅要学会很多的专业和课外知识,更要学会怎样去学习,这也是一个人是否具有可延续开展能力的先决条件然而要有良好的自学能力,就要不断的锻炼自己的感知能力和领悟能力其次,要加强实践能力,改变自己的思维方法由于之前一直学习的是会计的知识,在很多方面,我们会过分的强调会计分录的重要性,然而在不同的环境下,所注重的重点必将有所不同从这次上机实习课中,我看到了自己定式思维模式的严峻性,不懂得变通,发觉问题是解决问题的前提,期望在以后的实践中自己的思维方法能更加的活泼、变通正所谓“穷则变,变则通,通则达〃,很多时候我们是被自己的思维方法所禁锢的,而不是环境禁锢了我们的行动第三,做事之前要先了解“游戏规则〃,磨刀不误砍柴工第一节课的时候老师有要求我们先看看企业的会计制度和审计约定书的内容,但是我们太急功近利了,直接就开始做练习然而在做到后面的折旧的计提、坏账打算的提取时,对于一些数字的出现就不懂得是怎么来的,但是这一些在企业的会计制度中都有涉及到其实每一件事情都有它自己的运行规则,只有我们了解了它的运行规则才会事半功倍,处理起来也更加得心应手
五、实习建议经过这次上机实习,让我对审计工作有了新的理解,也让我学习到了很多课堂上学习不到的实践操作能力由于是第一次接触这个操作系统,我们对这个实训操作系统不了解,自己打字的速度不快,学校上网电脑网速不够快,有时会出现突然死机的情况,导致我们在实际操作的时候出现一些问题耽误了实训的进度这次实习采纳的是模拟系统和实习资料相结合的方法,这让我们在学习理论知识的同时通过上机操作局部对审计工作有了更深一层的理解通过实际写出治理建议书,审计业务约定书等审计文件,以及在模拟系统中学习后,利用实习资料案例进行练习,能很好的学以致用,期望以后能继续采纳这种实习方法总之,在这次的实训暴露整理己的很多问题,在以后的工作和学习中,我会不断的警示自己,并改善自己的,以便在以后工作中能够胜任会计这个岗位,提高自己的职业能力水平
五、切实搞好效劳,树立良好形象财务审计科是我单位的一个窗口,效劳质量的好坏直接关系到我单位的形象,我们做到了既严格按照制度办事,又热情周到效劳无论是谁到财务审计科办理业务或咨询有关事宜,我们都做到微笑效劳,热情接待,尽最大可能为他们排忧解难,让他们快乐而来,中意而归,树立了良好的财务人员形象年的工作,对于我单位的延续长期开展、繁荣稳定具有非常重要的意义,财20X务审计科人员肯定会紧紧围绕单位里的中心工作,服从领导,团结协作,恪守职责,踏踏实实,不遗余力地完成各项任务,为我单位的健康快速开展而努力工作财务审计实习方案范文二目的通过实践操作,进一步理解、掌握、稳固所学风险导向审计理论知识,了解财务审计业务,熟悉审计程序和方法要求、在实训之前应熟悉模拟实训资料,了解被审计单位——安琪儿食品有限责任公1司的根本情况以及会计报表审计的要求并打算好实训所需工具、实训正式开始后必须认真阅读、商量模拟材料,认真推断模拟材料中提供的信2息,按照中国注册会计师(审计准则)、(对小型被审计单位审计的特别考虑)指南的要求完成初步审计活动、审计方案、风险评估、操纵测试和实质性测试、评价证据和发表审计意见等工作、通过学习,我们能运用现代风险导向理论,选择审计程序,掌握各种审计方法3的应用,掌握销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环、货币资金审计工作底稿的编写与审计汇报的撰写,从而提高我们理论联系实际、分析与解决实际问题的能力,并具备审计实务的初步操作能力地点学校教室Xx方法计算机资料与手工操作相结合实验内容(实验过程及结论)第一天上午老师给我们讲解初步业务活动底稿,初步业务活动程序表让我们了解初步业务活动程序从小型单位确实认开始,再到可审性评估,以及能考虑到的其他程序如何填列,如何开展业务小型被审计单位确认表,可审性评估表都须认真填列如果被审计单位通过考核我们就可以依据这几张表签订审计业务约定书以及一些注意相关事项,老师讲解的很耐心和清楚下午老师讲解风险评估工作底稿(不包含内部操纵),了解被审计单位行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素被审计单位性质,全部权结构、治理结构、组织结构、经营范围,投资筹资活动被审计单位对会计政策的选择和运用被审计单位的目标、战略以及相关经营风险被审计单位财务业绩的衡量和评价从这几个方面了解被审计单位及其环境,评估出存在的重大错报风险第二天我们开始了解被审计单位整体层面的内部操纵,查看被审计单位整体层面内部操纵的设计针对其整体层面内部操纵的操纵目标,记录相关的操纵活动执行询问、观察和检查程序,评价操纵的执行情况记录在了解整体层面内部操纵的设计和执行过程中存在的缺陷以及采取的措施当然我们也需要填写相关的内部操纵汇总表采购与付款循环的内部操纵我们首先要了解被审计单位本次循环和财务汇报的内控设计针对操纵目标,记录相关操纵活动,以及受该操纵活动影响的交易和账户余额及其认定执行穿行测试,证实对交易流程和相关操纵的了解,并确定相关操纵是否得到执行记录识别出来的风险,以及拟采取的应对措施进一步审计程序工作底稿,我们针对的是销售预收款循环操纵的测试,了解本循环操纵的设计并评估其执行情况所猎取的审计证据,操纵测试程序包含询问、观察、检查以及从新执行,但假设要询问的话,我们还需要与其他审计程序结合使用,已获得更有效的审计证据实质性测试工作底稿,首先老师给我们分析了审计目标与认定对应的关系,库存现金、银行存款的监盘,余额调节表,对银行存款余额的函证并编制汇总表老师要求我们自己填库存现金监盘表,具体操作是查询相关的会计资料,库存现金明细表等原始凭证,观察能否发觉什么问题银行存款明细表是与总账、余额调节表核对,每一个账户都需要检查清楚,还要结合库存现金、其他资金和报表函证银行存款确认是否有差额依据对银行存款的检查、函证,我们还要填写相应的银行询证函第三天对货币资金收支的检查,如果发觉被审计单位记录有误的,我们要指出来并作相应的分录调整然后是应收账款,先查看明细账看有什么漏记的或错记的,审计说明中要说明原因,作出调整依据应收账款函证结果汇总表,填写调节表并在审计说明中具体阐述最后依据往来凭证抽查应收账款总账存货的认定和审计程序,存货类别明细账是依据领料单、发料单等原始凭证填列的,最后的期末余额要与报表存货核对,查看是否存在差异,假设存在,则作出相应的调整存货入库截止测试,要分清楚是年前还是年前,这样好区分存货是否20X20X正确的存在会计期间,原始凭证到明细账,抽取样本与明细账的借方发生额核对对于出库也是同样的方法,这样做的目的是对存货的盘点,出库入库有很好的保证,便于以后对存货的清点,记录等监盘结果汇总表是依据教材一一填写的,发觉产成品经营盘亏,我们就应该重点盘查该工程产成品——纯洁水的计价测试中,我们采纳月末一次加权平均法,其期末结存与账面有差异,分析出现这样情况的原因,同时做出调整分录第四天继续填写审计工作底稿,包含直接人工本钱检查情况表,制造费用明细表,制造费用检查情况表,核算其内容及范围,并对其进行审计说明然后依据认定、审计目标和审计程序对应关系,进行固定资产的方案实施的实质性程序,包含固定资产、累计折旧及减值打算明细表,固定资产盘点检查情况表,固定资产增加检查表,固定资产减少检查表,折旧计算检查表,并对审计工作进行说明并编制调整分录,提出整改意见之后进行短期借款认定、审计目标和审计程序对应关系,填写短期借款明细表,与之相对应的利息分配检查情况表老师用屏幕播送先在电脑上讲解各种审计工作需要审计的原始凭证,记账凭证和账簿以及需要填写的底稿的填法,然后自己再依据老师的讲解以及理论课上学到的知识独立完成今天的审计工作第五天应付账款的检查中,明细账与凭证内容、原始凭证都相符,账务处理都正确,与入库单、购货发票核对均正常抽查应付账款中,通过原始凭证、记账凭证、财务处理、会计期间的检查,与总账报表一致长期借款中,在原始资料中查出利率,计算出本期利息,复核加计正确,与总账余额报表核对一致但在利息分配检查中发觉,在建工程纯洁水车间有一部利息支出应费用化,但账务处理全归结于资本化,所以我们应计算专项借款和非专项借款的具体费用化得余额,虽然短期借款和长期借款的账务处理都比拟简单,但我们需要注意的是其利息的具体分配流程,正确的计算方法,明确在建工程的支出是资本化还是费用化,这是很重要的局部,对财务报表有肯定的影响接下来是对营业收入的审查,明细表重点是查金额较大的工程或者月份,产品销售的分析表我们需要做的依据收入和本钱是计算毛利率,与销售总账、报表核对是否一致,发觉有四个月的销售数量和本钱数量不一致,且十二月份的毛利率变动异常,应着重检查该月份的销售交易第六天依据发货单和明细账填写主营业务收入截至测试表,检查是否跨期,进行审计说明依据主营业收入总账和其他营业收入总账,登记营业收入检查情况表,核对原始凭证是否齐全,记账凭证与原始凭证是否核对一致,账务处理是否正确,是否记录于恰当的会计期间,并进行抽查接着做营业本钱与认定的对应关系,依据主营业务本钱总账与明细账登记主营业务本钱明细表,并据此进行审计说明然后分析安琪儿食品有限责任公司主要生产的奶油苏打饼干、鸡蛋桃酥饼干、塑料瓶、易拉罐这几种产品,填写主要产品单位主营业务本钱分析表依据材料,核对出库数量与销售数量是否匹配,计价/计算方法是否正确,计价/计算方法前后期是否一致,提出差额调整意见填写主营业务本钱重大调整事项核查表,核查被审计单位账务处理中存在的重大主营业务本钱调整事项的合理性依据营业本钱登记其他业务本钱明细表、主营业务本钱倒轧表和营业本钱检查情况表,并据此填写业务内容、科目名称、核对内容等做完之后老师讲解一遍,对于出现问题的局部着重分析最后审计工程为营业税金及附加,登记相关的明细表和营业税金及附加检查表,依据抽查结果登记表格对营业税金及附加进行审计分配调整,还登记了以前的调整分录,依据账项调整分录汇总表进行有关登记填写有关治理费用的相关表格,完成治理费用的审计工作第七天我们跳过营业税金及附加先做治理费用认定、明细表以及截至测试等虽然其业务涉及的比拟繁琐,但我们必须认真检查我们发觉饮料车间的设备折旧本应计入制造赛用或本钱却被被审计单位记录到治理费用中,因此会计处理不正确,并且在最后四个月都计提了相同的折旧计入治理费用,所以我们应指出,并调整计算这一笔治理费用,并转入营业本钱倒过来我们分析营业税金及附加,每个月都按照肯定比列计提金额,在我们抽取年末的检查发觉后几个月的计提的金额不正确,在这几个月中累计调减了增值税,所以我们相应的也要调减营业税金及附加还有城建教育税第八天应付账款的坏账打算的检查,我们要结合应付账款、预付账款,还有和核销了的坏账打算计算坏账,其中转销的坏账在会计处理上是错误的,我们应将其调到营业外支出并与账面的坏账打算作比拟,发觉我们应调减,在这一环节我们用时相当的久,主要是坏账打算需要把相关的业务都一一列出,逐一的检查和计算,调减账面余额后面就是做盈余公积和未分配利润的检查,首先猎取或编制盈余公积明细表和未分配利润明细表,复核加计是否正确,并与报表数、总账数及明细表合计数核对是否相符,对法定盈余公积和任意盈余公积的发生额逐项审查至原始凭证,检查盈余公积的列报是否已按企业会计准则的规定在报表中作出恰当列报未分配利润要和上年审定数核对是否相符,最后检查资产负债表日中对股东拟分配的股利是否在财务报表附注中披露第九天今天的主要任务是填写业务完成阶段工作底稿先填写每个审计工程的的审定表,然后依据审定表编写资产负债平衡表,利润试算平衡表或者是依据明细账或总账计算出正确的金额,通过账项调整分录汇总表与被审计单位沟通,再出具无保存的审计意见审计最后就是填写治理层声明书、审计工作完成情况核对表、业务复核核对表和出具审计汇报复核表是和同学交叉复核的下课时我们把审计工作底稿全部交给老师这次的企业的财务审计模拟实习就算是完成了(实验总结)为期九天的企业财务审计模拟实习圆满结束了本次实习我模拟的是诚业会计师事务所的一名注册会计师、负责安琪儿食品有限责任公司的财务审计看着那本厚厚的审计工作底稿,心中无限感慨刚接触审计工作底稿的时候我都疑心自己是否能在规定的时间内完成安琪儿公司的审计在老师和周围同学的耐心指导下,我圆满的做好了此次审计工作翻阅这些满满的表格,深深的明白了财务审计的困难在整个过程中,我不仅接触到公司的整个审计业务流程,还让我把专业理论知识与实践相结合更重要的是自己的努力让我这次实习有了显著的成果首先,通过这次实训,让我把之前学习的理论知识和实践相结合之前学习理论的时候总是觉得一知半解作为大学生,在平常的学习中并没有时机系统具体的去了解企业财务审计,所以在学习时感觉审计很是抽象的一门学科学习的理论知识时总是觉得很迷茫,不了解什么是重点并且觉得审计就是查账的,就是运用会计的方法将账簿和报表再核对一遍,没什么技术含量然而,在这次实训中,我真实的感觉到了财务审计的作用,了解了财务审计是现代企业财务治理当中不可缺少的一局部,它为企业的重大决策提供了依据其次,通过这次实训,锻炼了手工与计算机相结合的操作能力,在实践中稳固了专业知识填写对初步业务活开工作底稿,要填写被审计单位确认表和评估表,并作出推断是否接受审计,并发出业务约定书风险评估中,我们要学会考虑、了解被审计单位及环境,内部操纵不仅要从整体层面了解和评价,也要从业务流程层面上了解商量风险评估并填写风险评估结果汇总表,然后针对总体提出审计谋略在实习中,我们仿真的审计了安琪儿公司的内部操纵设计,了解了该怎么评价其内部操纵设计是否合理,怎么审计公司财务账簿财务汇报,怎么填写银行询证函、企业询证函怎么对应收账款,治理费用,长期借款短期借款,利息费用分配进行审计,并填写各明细表与检查情况表还学会了怎么编写检查测试表学会了对营业收入,未分配利润进行审计并填写审定表再次,我们还对固定资产进行了监盘,检查了安琪儿的固定资产折旧,审计出了固定资产累计折旧中存在的过期计提折旧的现象对存货监盘时,发觉了存货单价计价不正确,导致了营业收入少计,还有,以存货进行债务重组的时候,没有视同销售,也导致了局部入账不正确,我们对此审计之后还要编写调整分录,对审计中发觉的问题就行修改,并提出审计意见最后,是审计业务完成阶段,我们需要做的是编写资产负债表,利润表试算平衡表,其中有很多都需要依据以前做的审定表计算填列,也遇到了一些问题因为报表中很多数字都有问题,所以我们需要自己计算并结合以前做过的各种表得出正确的数字,工作起来相当麻烦但是我们仍将尽自己最大的努力将每一个审定表和报表都完成就是完成的质量不怎么尽人意,只要自己尽力完成绩可以了,不能过分要求自己通过本次企业财务审计模拟实习,我对整个审计流程有了初步的认识,审计工程分为几大板块,初步业务活动、方案审计工作、操纵测试、实质性测试和最后的出具审计汇报财务审计并不是简单的查账,它把财务治理知识与会计知识紧密相连,为企业财务决策提供保证这次实训为我们提供了一个实际操作的平台,加强了理论知识和I,实际动手能力,还发觉了自身的缺乏,为我们将来从事会计工作或者审计工作打下了良好的根底作为一个专业的审计人员审计人员必需要有强烈的责任感,敢于执法,做国家资产和人民利益的忠诚卫士其次要具备肯定的业务知识和能力,不仅要熟悉会计制度和会计准则,具备审计专业技术知识,而且要有肯定水平的理解能力、分析能力、推断能力精确理解法律法规的根本精神,处理法规条文与事实的适用,对审计对象做出客观公正、实事求是的审计评价所以今后我对自己的要求也会更加严格,期望可以逐渐改良自己,争取早日成为一个合格的审计人员财务审计实习方案范文
三一、实习时间X年x月x日-------X年x月x日
二、实习地点校内案例商量室、治理学院机房
三、实习内容在一周的实习里,我们首先了解审计的整个根本流程,主要完成实质性测试中的货币资金审计、应收账款审计、存货审计、固定资产的审计、应付账款审计、治理费用审计、主营业务收入审计、主营业务本钱审计、营业税金及附加审计、所得税审计这几个内容这些审计的程序中第一件要做的事情是取得或者编制相应的工程明细表或明细帐,而最后一件事都是确定该工程是否已在报表中做出合理的披露但是不同的审计内容,审计过程也有所不同货币资金的审计过程除了以上所说的那两个程序之外主要有、对库存现金还有盘点库存现金、抽查大额现金收支、检查外币现金的折算是否1正确;、对银行存款余额的函证,对银行存款余额的调节、检查一年以上定期存款或限2定用途存款、抽查大额银行存款的收支、检查外币银行存款的折算是否正确;、其他货币资金过程银行存款的过程相同3应收账款与应付账款的审计过程类似,应收账款猎取明细账后,需要分析应收账款的账龄,然后函证应收账款、检查未函证的应收账款、检查坏账确实认和处理、检查外币应收账款的的折算、分析应收账款明细账余额而应付账款除了函证之外,还要对应付账款的借方余额进行重分类调整,并依据预付账款的明细账的余额进行分析归类,检查应付账款长期挂账的原因存货的审计过程,由于存货的内容比拟多,有托付代销商品、分期收款发出商品等,因此在审计的时候,除了先核对明细账之外,还要对不同的类别的存货进行进行检查然后依据原材料明细账复核计算材料本钱差异率、检查存货的跌价打算,对存货的盘盈、盘亏、报废情况进行检查,最后完成存货的审定表固定资产的审计则跟存货的审计过程相类似,先对固定资产的减值打算进行检查,然后检查固定资产的盘盈、盘亏、报废情况,依据之前的两个步骤以及相关的明细账填列固定资产及累计折旧审定表,最后完成固定资产审计程序表治理费用的审定过程比拟简单,但是治理费用所涉及的内容比拟繁杂,因此审计的过程也比拟麻烦,简单出现很多小问题在审计过程中,需要先依据治理费用的明细。