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丁字型账户汇总库存现金资产类1收入现金金额1支出现金金额余额持有的库存资金明细企业应分别以人民币和各种外币,设置“库存现金现金日记账”进行明细核算资产类1财产清查中发现各种财产盘亏损失的金额1财产清查中发现的除固定资产外的其他资产2报经批准处理的盘盈数额盘盈溢余数额3尚待查明原因的物资在运输途中发生的非正2报经批准处理的盘亏及物资在运输途中发生常短缺损毁的数额的非正常短缺毁损数额余额企业尚未处理的财产净损失余额企业尚未处理的财产净溢余待处理财产损益期末企业的财产损溢,应查明原因,在期末结账前处理完毕,处理后本账户应物余额明细本账户可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算银行存款资产类1银行存款增加金额|1银行存款减少金额余额企业存在银行或其他金融机构的款项明细企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账有外币存款业务的单位,还应分别按人民币和外币进行明细核算其他货币资金资产类1其他货币资金增加金额|1其他货币资金减少金额余额持有的其他货币资金明细本账户可按银行汇票或本票、信用证的收款单位、外埠存款的开户银行,分别“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资款”“外埠存款”等进行明细核算应收票据资产类1收到开出、承兑的商业汇票的票面金额1到期收回商业汇票的票面金额2到期承兑人拒付商业汇票的票面金额3背书转让商业汇票的票面金额4不带追索权的出售商业汇票的票面金额5不带追索权的贴现商业汇票的票面金额余额企业持有的商业汇票的票面价值明细按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算实收资本所有者权益类1按法定程序报经批准减少的注册资本1企业接受投资者投入的资本,按其在注册资本中所占的份额增加资本2企业经股东大会或类似机构决议,用资本公积和盈余公积转增资本余额企业实收资本总额明细按投资者进行明细核算企业中外合作经营在合作期间归还投资者的投资,应在本账户下设置“已归还投资”明细账户进行核算股本所有者权益1收购本公司股票方式减资的股票面值1公司收到股东投入的资本面值2分配的股票股利增加股本3可转换公司债券转换为股本面值________________________________________4资本公积、盈余公积转增股本余额企业实收股本总额明细按投资者股票种类及股东姓名进行明细核算资本公积所有者权益类1资本公积转增资本的数额1不同来源下形式的资本公积数额2其他情况下减少的资本公积数额__________________________________________________________余额企业的资本公积余额明细分别“股本溢价”或“资本溢价”、“其他资本公积”进行明细核算盈余公积所有者权益类1用盈余公积弥补亏损的金额1企业按规定提取的盈余公积的金额2用盈余公积转增资本的金额2外商投资企业按规定提取的储备基金、3用盈余公积派送新股的金额企业发展基金余额3中外合作经营企业根据合同规定在合作期间实际归还投资者的投资金额余额企业的盈余公积金额明细分别“法定盈余公积”“任意盈余公积”进行明细核算,外商投资企业还应分别“储备基金”、“企业发展基金”进行明细核算,中外合作经营企业在合作期间归还投资者的投资应在本账户设置“利润归还投资”明细账户进行核算交易性金融资产资产类1企业取得交易性金融资产的公允价值1资产负债表日,交易性金融资产的公允价值低成本于其账面余额的差额公允价值变动2资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高2出售交易性金融资产的账面余额成本、公允于其账面余额的差额公允价值变动价值变动余额企业持有的交易性金融资产的公允价值明细按交易性金融资产的类别和品种,分别“成本”“公允价值变动”等进行明细核算损益类
(1)资产负债表日,采用公允价值模式计量的
(1)资产负债表日,采用公允价值模式计量的交易性金融资产(负债)等的公允价值低于(高于)交易性金融资产(负债)等的公允价值高于(低于)其账面余额的差额其账面余额的差额
(2)出售(处置)采用公允价值模式计量的交出售(处置)采用公允价值模式计量的交易性金融易性金融资产(负债)等时,转出的原计入该金融资产(负债)等时,转出的原计入该金融资产(负资产(负债)的公允价值变动债)的公允价值变动公允价值变动损益期末应将本账户余额转入“本年利润”账户,结转后本账户无余额明细按交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产进行明细核算投资收益损益类
(1)持有期间发生的投资损失
(1)持有期间发生的投资收益
(2)处置时发生的投资损失
(2)处置时发生的投资收益期末应将本账户余额转入“本年利润”账户,结转后本账户无余额明细按投资项目进行明细核算应收股利资产类
(1)企业对外权益性投资,支付的价款中所包含的、
(1)实际收到现金股利或利润已宣告但尚未发放的现金股利
(2)对外权益性投资持有期间被投资单位宣告发放的现金股利或利润,投资企业应享有的份额余额企业尚未收回的现金股利或利润明细按被投资单位进行明细核算应收利息资产类
(1)企业取得债权性投资,支付的价款中所包含的、
(1)实际收到的应收利息已到付息期但尚未领取的利息
(2)资产负债表日,确定的应收未收利息(不含应收的长期利息)余额企业尚未收回的利息明细按借款人或被投资单位进行明细核算
(1)企业取得的持有至到期投资的面值(成本)
(1)企业取得持有至到期投资时,产生的利息
(2)企业取得持有至到期投资时,产生的利息调整(利息调整一一折价额)调整(利息调整一一溢价额)
(2)资产负债表日,利息收入(投资收益)与
(3)资产负债表日,一次还本付息方式下的持应计(收)票面利息的差额(利息调整一一溢价摊有至到期投资按票面利率计算确定的应收未收利息销额)(应计利息)
(3)将持有至到期投资重分类为可供出售金融
(4)资产负债表日,利息收入(投资收益)与资产,转出账面余额(成本、利息调整、应计利息)应计(收)票面利息的差额(利息调整一一折价摊
(4)出售、到期收回持有至到期投资,转出账销额)面余额(成本、利息调整、应计利息)余额企业持有至到期投资的摊余成本明细按持有至到期投资的类别和品种,分别“成本”“利息调整”“应计利息”等进行明细核算持有至到期投资减值准备资产类(备抵账户)
(1)己计提减值准备的持有至到期投资价值得
(1)资产负债表日,持有至到期投资计提减值以恢复转回的金额准备金额
(2)处置持有至到期投资转销的已提减值准备金额余额企业已计提但尚未转销的持有至到期投资减值准备明细按持有至到期投资的类别和品种进行明细核算长期股权投资减值准备资产类
(1)处置长期股权投资时,转销已计提的长]
(1)计提长期股权投资减值准备的金额期股权投资减值准备金额_____________________________________________________________________余额企业已计提但尚未转销的长期股权投资减值准备明细按被投资单位进行明细核算长期股权投资资产类
(1)取得的长期股权投资的初始投资成本
(1)权益法下,根据被投资企业实现的净亏损(成本)或经过调整的净亏损计算应承担的份额
(2)权益法下,长期股权投资的初始投资成本(损益调整)小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
(2)权益法下,被投资单位以后宣告发放现金值份额的差额(成本)股利或利润时.,应递减账面价值的金额(损益调整、
(3)权益法下,根据被投资企业实现的净利润成本)或经过调整的净利润计算应享有的份额
(3)权益法下,在持股比例不变的情况下,被(损益调整)投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,企
(4)权益法下,投资损失后又实现盈利,恢复业按持股比例计算应享有的份额(其他权益变动)账面价值金额(损益调整)
(4)处置长期股权投资时,转出的账面余额(成
(5)权益法下,在持股比例不变的情况下,被本、损益调整、其他损益变动)投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,企业按持股比例计算应享有的份额(其他权益变动)余额企业长期股权投资的价值明细按被投资单位进行明细核算长期股权投资采用权益法核算的,还应分别“成本”“损益调整”“其可供出售金融资产资产类
(1)企业取得可供出售权益工具的公允价
(1)企业取得可供出售债务工具,产生的利息调整(利息调整一一折价额)值与交易费用之和(成本)
(2)资产负债表日,可供出售债务工具的利息
(2)企业取得可供出售债务工具的面值(成调整(利息调整一一溢价摊销额)本)
(3)资产负债表日,可供出售金融资产的公允
(3)企业取得可供出售债务工具,产生的利价值低于其账面余额的差额(公允价值变动)息调整(利息调整一一溢价额)
(4)资产负债表日,可供出售债务工具的利息调
(4)可供出售金融资产发生减值的金额减去原计入资本公积的累计损失后的差额(公允价值变动)整(利息调整一一折价摊销额)
(5)出售可供出售的金融资产的账面余额(成
(5)资产负债表日,可供出售一次还本付息债务本、公允价值变动、利息调整、应计利息)工具按票面利率计算的应收未收利息(应计利息)
(6)资产负债表日,可供出售金融资产的公允价值高于其账面余额的差额(公允价值变动)
(7)可供出售金融资产原确认的减值损失转回的金额(公允价值变动)
(8)重分类日,将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的公允价值(成本)余额企业可供出售金融资产的公允价值明细按照可供出售金融资产的类别和品种,价值变动”等进行明细核算分别“成本”“利息调整”“应计利息”“公允他权益变动”进行明细核算
(1)本期(月)发生的销售退回或销售折让,应
(1)企业本期(月)销售商品或提供劳务确认冲减的主营业务收入的主营业务收入
(2)以库存商品进行非货币性资产交换(具有商业实质且公允价值能够可靠计量)、债务重组的,按该产成品、商品的公允价值确认收入
(3)确认的建造合同收入期末应将本账户余额转入“本年利润”账户,结转后本账户无余额明细按主营业务的种类进行明细核算主营业务成本损益类
(1)企业根据本期(月)销售商品或提供劳J
(1)本期(月)发生的已结转销售成本的销务等实际成本,计算结转的主营业务成本售退回
(2)企业应确认的建造合同费用期末应将本账户余额转入“本年利润”账户,结转后本账户无余额明细按主营业务的种类进行明细核算营业税金及附加损益类
(1)企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费期末应将本账户余额转入“本年利润”账户,结转后本账户无余额发出商品资产类
(1)未满足收入确认条件的发出商品的实际成本
(1)发生退回的发出商品的实际成本(或进价)(或进价)或计划成本(或售价)或计划成本(或售价)
(2)发出商品满足收入确认条件时,应结转的销售成本余额企业发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)明细按购货单位、商品类别和品种进行明细核算长期应收款资产类
(1)出租人融资租赁产生的应收租赁款(租|
(1)收回的租金赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之
(2)收回的贷款和)
(2)具有融资性质的分期收款销售商品或提供劳务服务等经营活动产生的长期应收款(满足收入确认条件的应收合同或协议价款)余额企业尚未收回的长期应收款明细按债务人进行明细核算未实现融资收益1采用实际利率法按期计算确定的融资出租资1出租人融资租赁分期计入租赁收入的未实现产的收入融资收益2采用实际利率法按期计算确定的利息收入2具有融资性质的销售商品或提供劳务服务等经营活动产生的分期计入利息收入的未实现融资收益余额企业尚未转入当期收益的为实现融资收益资产类明细按未实现融资收益项目进行明细核算受托代销商品资产类1收到受托代销商品的约定价格1售出受托代销商品的约定价格余额企业受托代销商品的价格明细按委托单位进行明细核算委托代销商品款负债类1售出代销商品,冲销代销商品款1收到受托代销商品的约定价格余额企业尚未销售的代销商品款明细按委托单位进行明细核算其|也业务收入损益类1企业确认的其他业务收入期末应将本账户余额转入“本年利润”账户,结转后本账户无余额明细按其他业务收入的种类进行明细核算其他业务成本损益类1月度终了结转发生的其他业务成本|1出租包装物,不能使用而报废时的残料价值期末应将本账户余额转入“本年利润”账户,结转后本账户无余额明细按其他业务成本的种类进行明细核算劳务成本成本类1企业发生的各项劳务成本I1计算确认、结转提供劳务的成本2建造承包商对外单位、专项工程等提供机械作业包括运输设备的成本_______________________________________________________________余额企业尚未完成或尚未结转的劳务成本明细按提供劳务成本种类进行明细核算生产成本成本类1企业发生的各项直接生产成本1期月末,结转的企业已经生产完成并已验收2期月末,分配的辅助生产成本入库的产成品以及入库的自制半成品成本3期月末,分配的制造费用余额企业尚未加工完成的在产品成本明细按基本生产成本和辅助生产成本进行明细核算制造费用成本类1车间发生的各项间接费用1分配计入有关成本核算对象除季节性的生产性企业外,本账户应无余额明细按不同的生产车间、部门和费用项目进行明细核算销售费用损益类1企业在销售商品过程中发生的费用2企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的经营费用期末应将本账户余额转入“本年利润”账户,结转后本账户无余额明细按费用项目进行明细核算管理学用损益类1企业在筹建期间内发生的开办费2行政管理部门发生的组织管理费用3按规定计算确定的费内税期末应将本账户余额转入“本年利润”账户,结转后本账户无余额明细按费用项目进行明细核算财务费用损益类1企业发生的财务费用J1发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额、现金折扣等期末应将本账户余额转入“本年利润”账户,结转后本账户无余额明细按费用项目进行明细核算营业外收入损益类1企业发生的营业外收入金额期末应将本账户余额转入“本年利润”账户,结转后本账户无余额明细按营业外收入项目进行明细核算1企业发生的各项营业外支出期末应将本账户余额转入“本年利润”账户,结转后本账户无余额明细按营业外支出项目进行明细核算本年利润所有者权益类1期月末,损益类账户中费用类账户1期月末,损益类账户中收入类账户的余额转入数的余额转入数余额当期发生的净亏损余额当期发生的净盈利年末应将本账户余额转入“利润分配一一未分配利润”明细账户,结转后本账户无余额利润分配所有者权益类1年度终了,结转本年发生的净亏损1年度终了,结转本年发生的净利润~~2企业按规定提取的盈余公积2用盈余公积弥补亏损3外商投资企业提取储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金;中外合作经营企业利润归还投资4分配给股东或投资者的现金股利或利润、转作股本的股利_________________________________________________________________________余额企业历年积存的未弥补亏损余额企业历年积存的未分配利润明细盈余公积补亏、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金、利润归还投资、应付现金股利或利润、转作股本的股利、未分配利润递延所得税资产资产类1资产负债表日,递延所得税资产的应有余额大1资产负债表日,递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额于其账面余额的差额2企业合并中于购买日确认体验所得税资产2资产负债表日,递延所得税资产发生减值的金3递延所得税资产减值转回的金额额余额企业确认的递延所得税资产余额明细按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算递延所得税负债负债类1资产负债表日,递延所得税负债的应有1资产负债表日,递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的差异余额大于其账面余额的差额2企业合并中于购买日确认递延所得税负______________________________________________________________________________余额企业已确认的递延所得税负债的余额明细按应纳税暂时性差异的项目进行明细核算损益类
(1)资产负债表日,企业按照税法规定计算确
(1)资产负债表日,递延所得税资产的应有余定当期应交所得税额大于期初余额的差额(计入损益的部分)
(2)资产负债表日,递延所得税资产的应有余
(2)资产负债表日,递延所得税资产的应有余额小于期初余额的差额(计入损益的部分)额小于期初余额的差额(计入损益的部分)
(3)资产负债表日,递延所得税资产的应有余额大于期初余额的差额(计入损益的部分)所得税费用期末应将本账户余额转入“本年利润”账户,结转后本账户无余额明细按“当期所得税费用”“递延所得税费用”进行明细核算
(1)预付的货款
(1)企业收到所购物资的应付金额
(2)补服的货款
(2)退回多付的款项
(3)无法收回所购物资的款项,经批准转为坏账准备损失的金额余额企业实际预付的款项明细按供货单位进行明细核算余额企业尚未补付的款项其他应收款资产类
(1)发生的金额
(1)收回的金额
(2)经批准转为坏账准备损失的金额余额尚未收回的其他应收款明细按对方单位或个人进行明细核算其他应收款一一备用金资产类
(1)拨付备用金的数额
(1)收回备用金的数额余额暂付周转使用尚未收回的备用金数额明细按用款单位或个人进行明细核算资产减值损失损益类
(1)资产预计发生减值、增加资产减值损失|
(1)资产价值得以恢复、减少资产减值损失金额金额期末应将本账户的余额转入“本年利润”账户,结转后本账户无余额明细按资产减值损失的项目进行明细核算
(1)确实无法收回的应收款先经批准确认为坏
(1)应收款项发生减值而计提的坏账准备金额账损失的金额
(2)补提的坏账准备金额
(2)冲销多提的坏账准备金额
(3)已确认并转销的应收账款又收回金额余额企业已计提但尚未转销的坏账准备金额余额企业实际发生的坏账损失大于预计的坏账准备金额坏账准备资产类(资产类备抵账户)明细按应收款项的类别进行明细核算应收账款资产类
(1)企业发生的应收账款
(1)已收回的款项
(2)转入的未能按期收回的商业承兑汇票
(2)改用商业汇票结算的应收账款结算款
(3)已转为坏账损失的应收账款
(3)收回的已注销坏账
(4)以债务重组方式收回的应收账款余额企业尚未收回的应收账款余额企业预收的款项明细按照债务人进行明细核算应付账款负债类
(1)应付账款偿还支付数
(1)企业购入材料、商品等验收入库发生的
(2)企业开出、承兑商业汇票而抵付的应付账应付未付账款款
(2)企业购入劳务形式的应付未付账款
(3)以债务重组方式而发生的应付账款减少数
(4)转销的无法支付的应付账款余额企业尚未支付的应付账款明细按照债权人进行明细核算应付票据负债类
(1)票据到期而支付的票面金额
(1)企业开出、承兑商业汇票
(2)票据到期而无力支付而转为应付账款、
(2)以承兑商业汇票抵付货款、应付账款等短期借款的票面金额_________________________________________________________________________余额企业尚未到期的商业汇票的票面余额明细按债权人进行明细核算负债类
(1)销售实现时,应收款项结算金额
(1)向购货单位预售的款项
(2)退回多收的款项
(2)对方补付的款项余额企业向购货单位预收的款项及应退回的多余余额应有购货单位补付的款项的款项预收账款明细按购货单位进行明细核算其他应付款负债类
(1)其他应付款的支付数
(1)其他应付款的发生数余额企业尚未支付的其他应付款项明细按其他应付款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算应付职工薪酬负债类
(1)实际发放职工薪酬数额|
(1)已分配计入有关成本费用项目的应付职
(2)从应付职工薪酬中扣还的各种款项工薪酬的数额余额企业多支付的应付职工薪酬数额余额企业应付而为未的应付职工薪酬数额明细按“工资”“职工福禾社会保险费”“住房公积金”“工会经费”“职工教育经费”“非货币应号税费负债类
(1)实际交纳的税款
(1)应交的税款性福利”“辞退福利”“股份支付”等进行明细核算余额多交的税款余额应交未交的税款应交税费-一应交增值税负债类1购进货物和接受应税劳务支付的进项税额1销售货物或提供应税劳务应交纳的销项税额2实际已缴纳的增值税额2出口货物退税数额3减免税款3转出已支付或应分担的增值税数额4出口抵减内销产品应纳税额4转出多交增值税5转出未交增值税_________________________余额企业尚未抵扣的增值税数额明细按应交的税费项目进行明细核算明细按“进项税额”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出多交增值税”等进行明细核算应交税费一一未交增值税负债类1转入多交增值税数额1转入的应交未交增值税数额2上交上期欠交增值税数额2退回上期多交增值税数额余额企业上期多交增值税数额余额企业上期少交增值税数额应交税费一一应交消费税负债类1企业实际交纳的消费税和待扣的消费税|1企业按规定应交的消费税数额数额________________余额企业多交或待扣的消费税数额余额企业尚未交纳的消费税数额应交税费一一应交营业税负债类1企业已交纳的营业税数额1企业按规定应交的营业税数额余额企业多交的营业税数额余额企业尚未交纳的营业税数额应交税费一一应交城市维护建设税负债类1企业已交的城市维护建设税数额J1企交应交的城市维护建设税数额余额企业多交的城市维护建设税数额余额企业尚未缴纳城市维护建设税数额应交税费一一应交教育费附加负债类1企业已交的教育费附加数额1企业应父的教育费附加数额余额企业多交的教育费附加数额余额企业尚未缴纳的教育费附加数额
(1)应计入材料、商品采购成本的金额(已付
(1)所购材料、商品到达验收入库的金额(实际款未入库)成本或进价)余额企业在途材料、商品等物资的采购成本明细按供应单位和物资品种进行明细核算原材料(实际成本计价下)资产类
(1)已验收入库原材料的实际成本「(已发出原材料的实际成本余额企业库存材料的实际成本明细按材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格进行明细核算资产类
(1)已付款(或已开出、承兑的商业汇票)的
(1)已验收入库材料的计划成本(尚未收到发外购材料的实际成本票账单的外购材料除外)
(2)结转已验收入库材料实际成本小于计划成
(2)结转已入库材料实际成本大于计划成本的本的节约差异超支差异材料采购余额已付款的在途货物的实际成本明细按供应单位和材料品种进行明细核算原材料(计划成本计价下)资产类
(1)已验收入库原材料的计划成本
(1)发出原材料的计划成本余额企业库存材料的计划成本明细按材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格进行明细核算材料成本差异资产类
(1)从“材料采购”账户贷方转入的购入材料
(1)从“材料采购”账户借方转入的购入材料物资的成本超支差异物资的成本节约差异
(2)发出材料物资应负担的成本差异(超支用蓝字;节约用红字)余额企业材料物资的实际成本大于计划成本的差余额企业材料物资的实际成本小于计划成本的差异异明细本账户可以分别“原材料”“周转材料”等,按照类别或品种进行明细核算周转材料一一低值易耗品资产类
(1)企业增加的低值易耗品的实际成本(或
(1)企业领用、摊销以及盘亏等原因减少的计划成本)低值易耗品的实际成本(或计划成本)余额期末库存未用低值易耗品的实际成本(或计划成本),以及在用低值易耗品的摊余价值(五五摊销法下)明细按低值易耗品的种类,分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算周转材料一一包装物资产类
(1)企业购入、自制、委托加工等原因增加
(1)企业领用、摊销、销售及盘亏等原因减的包装物的实际成本(或计划成本)少包装物的实际成本(或计划成本)余额期末在库包装物的实际成本(或计划成本),以及在用包装物的摊余价值(五五摊销法下)明细按包装物的种类,分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算委托加工物资资产类
(1)发给外单位加工物资的实际成本~~
(1)加工完成验收入库物资实际成本
(2)支付的加工费用
(2)剩余物资的实际成本
(3)支付的运杂费
(4)应负担的税金________________________________________________________________________余额企业委托外单位加工但尚未完成物资的实际成本明细按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算库存商品资产类
(1)验收入库产成品的实际成本(或计划成
(1)对外销售等发出商品的实际成本(或计本)___________________________________________划成本)余额企业库存商品的实际成本(或计划成本)明细按库存商品的种类、品种、规格等进行明细核算存货跌价准备资产类余额企业已计提但尚未转销的存货跌价
(1)已提存货跌价准备的存货价值又得以恢复
(1)资产负债表日,计提的存货跌价准备的金转回的金额额
(2)处置存货同时转销的存货跌价准备的金额准备明细存货项目或类别进行明细核算固定资产资产类
(1)增加的固定资产入账价值
(1)处置减少的固定资产的账面余额余额企业期末固定资产的原价明细按固定资产类别和项目进行明细核算1处置减少固定资产,同时转销的已提折旧额1按期月计提的折旧额余额企也现有的固定资产累计折旧额明细可按固定资产类别和项目进行明细核算在建工程资产类1工程发生的各项实际支出1结转的已达到预定那个可使用状态的工程的_________________________________________实际成本_________________________________________余额企业尚未达到预计可使用状态的在建工程的成本明细可按“建筑工程”“安装工程”“在安装设备”“待摊支出”以及单项工程等进行明细核算工程物资资产类1购入为工程准备的物资的实际成本1领用工程物资的成本2剩余工程物资退库的金额2工程完工后剩余的工程物资转做本企业存货的金额余额企业为在建工程准备的各种物资成本明细可按“专用材料”“专用设备”“工器具”等进行明细核算未确认融资费用负债类1未确认融资费用的发生额1未确认融资费用的摊销额余额企业未确认融资费用的摊销额明细按债权人和长期应付款项目进行明细核算1企业因出售、报废等转出的固定资产的1收回出售固定资产的价款、残料价值和账面价值变价收入2清理过程中所支付的清理费用2应由保险公司或过失人赔偿的损失3转让不动产应交的相关税费3结转固定资产清理的净损失4结转的固定资产清理净收益余额尚未清理完毕的固定资产清理净收益余额尚未清理完毕的固定资产清理净损失一明细按被清理的固定资产项目进行明细核算固定资产清理资产类以前年度损益损益类1调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损1调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损2由于以前年度损益调整增加的所得税费用调整2由于以前年度损益调整减少的所得税费用后,将本账户的余额转入“利润分配一一未分配利润明细账户,结转后无余额1处置已计提减值准备的固定资产,同时转销的减1固定资产减值准备的计提数值准备数明细可按固定资产项目进行明细核算余额企业已计提但尚未转销的固定资产减值准备数无形资产资产类1企业增加的无形资产,应计入无形资产成本的1转出预期不能为企业带来经济效益的无金额形资产账面余额2处置无形资产转出的账面余额余额企业无形资产的成本明细按无形资产项目进行明细核算累计摊销资产类1处置无形资产同时转出的累计摊销额1按期月计提无形资产的摊销额余额企业无形资产的累计摊销额明细可按无形资产项目进行明细核算研发支出成本类余额正在进行无形资产研究开发项目满足1企业自行开发无形资产发生的研发支出包括1研究开发项目达到预定用途形成无形资产而费用化支出和资本化支出结转的资本化支出2期月末,结转的不行成无形资产实际成本的费用化支出资本化条件的支出明细按研究开发项目,分别“费用化支出”和“资本化支出”进行明细核算无形资产减值准备资产类1处置已计提减值准备的无形资产,同时|1资产负债表日,无形资产减值准备的计转销的减值准备数_______________________________________________________________________________________余额企业已计提但尚未转销的无形资产减值准备数明细可按无形资产项目进行明细核算投资性房地产资产类1企业购入、自建等原因增加的投资性房|1转换、处置等原因减少的投资性房地产地产的成本或公允价值______________________________________的成本或公允价值_____________________________余额企业期末投资性房地产的成本或公允价值明细可按投资性房地产类别和项目进行明细核算,公允价值计量模式下,分别设“成本”“公允价值变动”进行明细核算
(1)企业发生的长期待摊费用的金额
(1)企业摊销的长期待摊费用的金额余额企业尚未摊销完毕的长期待摊费用的金额明细可按费用项目进行明细核算负债类
(1)企业借入长期借款存在的实际收到的金额
(1)企业收到的长期借款的本金(本金)小于本金的差额(利息调整)
(2)资产负债表日,按实际利率计算确定的利
(2)企业归还的长期借款的本金(本金)息费用大于按合同利率计算确定的应付利息的差额
(3)企业归还一次还本付息的长期借款的应计
(3)资产负债表日,一次还本付息的长期借款利息(应计利息)按票面利率计算确定的应付未付利息(应计利息)长期借款余额企业尚未偿还到的长期借款的摊余成本应付债券负债类
(1)企业发行债券实际收到的金额小于债券票
(1)企业发行债券的票面金额(面由面金额的差额(利息调整)
(2)企业发行债券实际收到的金额大于债券票
(2)资产负债表日,债券按实际利率计算的债面金额的差额(利息调整)券利息费用小于按票面利率计算确定的应付未付利
(3)资产负债表日,债券按实际利率计算的债息的差额(利息调整)券利息费用大于按票面利率计算确定的应付未付利
(3)长期债券到期,支付的债券本息(面值、应息的差额(利息调整)计利息)
(4)资产负债表日,一次还本付息债券按票面利率计算确定的应付未付的利息(应计利息)余额企业尚未偿还的应付债券摊余成本明细按贷款单位和贷款种类,分别“本金”“利息调整”“应计利息”等进行明细核算明细:按“面值”“利息调整”“应计利息”等进行明细核算长期应付款负债类
(1)按期支付的租金、价款|
(1)融资租入固定资产的最低租赁付款额
(2)购入有关资产超过正常信用条件延期支_______________________________________________付款项应支付的金额__________________________余额企业应付未付的长期应付款项明细按长期应付款的种类和债权人进行明细核算库存股所有者权益类
(1)企业收购本公司股份实际支付的金额
(1)转让、注销库存股的账面余额余额企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额。