还剩8页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
XXX公司风险审查报告XXX公司(以下简称[XXX])向我司申请[金额]万元短期贷款担保,用于[如流淌资金周转]现将风险审查状况汇报如下
一、企业概况(-)基本状况
1、成立时间与历史沿革
2、注册地址
4、法定代表人[XXX]实际限制人[XXX]
5、管理架构[文字或图表说明]
6、经营场所名面产权关称积系购置时间、购置金额、运用期限、已用期限产权证号租赁期限、租赁单价、租赁金额
7、股权结构截至[X]年[X]月[X]日止,公司注册资本为[XXX]万元,公司股东与出资状况如下股东名出资总出资方持股比目称额式例说明在公司任职与与实际限制人关系公司主营业务
8、主营业务:
9、重要资质:(-)关[提示涉与关联公司供应反担保关注其盈利实力与净资产]
1、基本状况公司名称法人注册资本股东构成主营业务关联关系[XXX][XXX][XXX][X]占凶%
12、诉讼风险是否存在重大的涉与诉讼事项
八、结论融资可行性论证部张博[X]年[X]月[X]日附件一被担保企业合并财务报表[X]占[X]X%
2、关联方往来、交易与担保事项
(1)[XXX]公司
二、盈利模式与经营模式[提示按循环描述、按重要性原则可删减]
(一)销售收款循环
1、业务流程[提示依据不同业务分别描述业务流程]
2、下游状况与结算方式
3、涉税状况
(二)选购付款循环
1、业务流程
2、上游状况与结算方式
(三)仓储循环
1、业务流程
2、盘点制度与方法
(四)投资循环
(五)筹资循环贷款银行金额借款期限到期日借款方式XX公司XX XX
(六)工资薪酬循环
三、行业分析
(一)行业概况与发展前景[提示受资料来源限制较多但应尽量全面]
1、国际经济环境
2、国内经济环境
3、国内政策环境
4、公司现状与前景
(1)行业中地位
(2)同行竞争优劣势分析
四、财务分析[财务数据审核后财务分析、确定合理关键指标进行还款来源分析]—)财务审核状况
1、整体财务风险
(1)财务核算规范性“显示文本”不能横跨多行!
(2)业务风险点与关注点[包括但不限于关键业务限制、资产质量、特别常损益、关联交易、涉诉]
2、主要会计政策合理性项目会计政策说明减值打算计提存货选购固定资产折旧无形资产摊销销售收入确认成本核算
3、财务报表主要科目核实
(1)销售收入项目2008年2009年2010年1-5月主营业务收入其中其他业务收入其中a.审核程序说明[结合上述销售循环状况简要说明执行程序]b.[程序依据合同汇总表估算收入水平、抽查大额合同发票]c.[程序依据出库数量汇总与单价估算收入合理性、抽查出库单据]d.[程序依据纳税申报估算收入合理性]e.[程序分析关联方交易占全部交易比重与利润转移]
(2)
4、
(1)货币资金a.账面余额状况项目2008年2009年2010年5月31口资金是货币资金否充裕b.银行账户与流水状况账户名称开户人流入流出余额c.[程序账户合法合规性与风险说明]d.[程序银行流水与销售收入合理性]e.[程序大额非正常流水性质说明]
(2)应收账款a.整体状况截至[X]年[X]月[X]日止,应收账款账面余额为[XXX]万元,主要为[XXX]b.大额或异样明细项目单位名称余额账龄关联关系说明c.[程序结合合同核实挂账往来的大额收入真实性]d.[程序对账龄长和非主要客户的大额挂账要求逐项说明缘由]
(3)预付账款a.整体状况截至[X]年[X]月[X]日止,预付账款账面余额为[XXX]万元,主要为[XXX]b.大额或异样明细项目单位名称余额账龄关联关系说明c.[程序结合选购合同核实挂账预付真实性]d.[程序结合固定资产或在建工程核实是否属于取得发票应转款项]e.[程序对账龄长和非主要客户的大额挂账要求逐项说明缘由]
(4)其他应收款a.整体状况截至[X]年[X]月[X]日止,预付账款账面余额为[XXX]万元,主要为[XXX]b.大额或异样明细项目单位名称余额账龄关联关系说明c[程序对账龄长和非主要客户的大额挂账要求逐项说明缘由]5)存货a.整体状况截至[X]年[X]月[X]口止,存货账面余额为[XXX]万元,主要为[XXX]b.存货明细存货项目账面余额减值迹象说明原材料•半成品生产成本周转材料
(6)固定资产a.整体状况截至[X]年[X]月[X]日止,固定资产账面原值为[XXX]万元,累计折旧为[XXX]万元,账面净值为[XXX]万元主要为[XXX]b.固定资产明细存货项目账面原值账面净值净值占原值比重土地房屋建筑物机械设备运输设备其他设备c.[程序核实有无存在产权瑕疵固定资产]d.[程序核实有无涉与抵押质押固定资产]e.[程序核实有无重大固定资产减值迹象]
(7)应付账款a.整体状况截至[X]年[X]月[X]日止,应付账款账面余额为[XXX]万元,主要为[XXX]b.大额或异样明细项目单位名称余额账龄关联关系说明c.[程序结合合同核实挂账往来的大额收入真实性]d.[程序对账龄长和非主要客户的大额挂账要求逐项说明缘由]
(8)预收账款a.整体状况截至[X]年[X]月[X]日止,预收账款账面余额为[XXX]万元,主要为[XXX]b.大额或异样明细项目单位名称余额账龄关联关系说明c.[程序结合销售合同核实挂账预收真实性、是否应结转损益]d.[程序对账龄长和非主要客户的大额挂账要求逐项说明缘由]
(9)其他应付款a.整体状况截至[X]年[X]月[X]日止,预付账款账面余额为[XXX]万兀,主要为[XXX]b.大额或异样明细项目单位名称余额账龄关联关系说明C.[程序对账龄长和非主要客户的大额挂账要求逐项说明缘由]
(10)长短期借款a.整体状况截至[X]年[X]月[X]日止,长期投资账面余额为[XXX]万元,短期投资账面余额为[XXX]万元b.具体状况如下贷款银行金额借款期限到期时间说明
(11)应交税金a.整体状况截至[X]年[X]月[X]日止,应交税金账面余额为[XXX]万元,主要为[XXX]b.涉与主要税种税目纳税基础纳率企业所得税应纳税所得额25%营业税[XXX]收入5%、3%增值税[XXX]收入17%、13%C.[程序说明是否有重大偷漏税行为与其涉与金额]
(12)管理费用、销售费用a.整体状况项目2008年2009年2010年1-5月说明管理费用销售费用b.[程序检查有无重大与生产经营无关费用发生]c.[程序检查有无诉讼费用发生推断企业涉诉事项]d[程序检查分析资产修理维护费推断资产质量与合理性]
(13)营业外收入、营业外支出a.整体状况项目2008年2009年2010年1-5月说明营业外收入营业外支出营业外收支净额b.[程序检查大额营业外收支合理性、具体说明]二财务比率分析:
1、变现实力1比率项目2008年2009年2010年1-5月流淌比率速动比率2分析
2、偿债实力1比率项目2008年2009年2010年1-5月资产负债率产权比率2分析
3、营运实力1比率2008年2009年2010年1-5月项目应收帐款周转率存货周转率流淌资产周转率总资产周转率2分析
4、盈利实力:1比率项目2008年2009年2010年1-5月销售毛利率销售净利率2分析
5、成长实力1比率项目2008年2009年2010年1-5月销售收入增长率净利润增长率
(2)分析
五、还款来源分析
(一)测算将来一年现金流量项目金额估算依据或说明销售收入依据平均销售收入增长率计算净利润依据预料销售收入乘以平均利润率计算加固定资产折旧无形资产摊销其他资产摊销其他新增影响因素预料经营活动现金净流量加预料投资活动现金净流量预料投资活动现金净流量预料现金总流量以上测算假定
1、企业销售收入维持正常增长水平
2、企业产品毛利率无重大改变
3、企业综合维持经营性应收应付款项收款政策,经营性应收应付款项维持上年水平(-)还款来源分析结论基于企业目前盈利实力,预料将来现金流量[能够或不能够]偿还本笔贷款本测算未考虑股东要求分红影响与其他事项影响
六、反担保措施与分析
(一)反担保措施
1、[X]、[X]以其持有公司的[X]%股权质押;
2、公司法人[X]与实际限制人[X]与其妻子[X]个人无限连带责任;
3、以[房产全部者]拥有的位于[X]面积为[X]平米[某房产]抵押
4、以[资产全部者]拥有的[某资产]供应质押
5、以[资产全部者]拥有的[某权利]供应质押
6、由关联方[X公司]供应第三方责任担保
(二)反担保措施分析
1、[针对1]关注股东之间关系是否存在纠纷,拟质押股权是否已经被质押
2、[针对2]可加强对法人在其拥有的企业之间进行利润转移,有利于加强对担保监管
3、[针对3]房产预料将来市值,是否能够覆盖代偿金额
4、[针对4]价值是否能够覆盖代偿金额;是否存在不易监管、不易变现的状况
5、[针对5]
6、[针对6]关注第三方经营与财务状况,是否具有担当再担保实力
七、项目可行性分析与风险分析
(一)可行性分析
1、(-)风险分析
1、行业风险行业处于何种发展阶段国内外环境风险行业门槛过低导致竞争激烈
2、经营风险公司本身经营实力与风险
3、产业链风险在产业链中的位置、上下游是否存在重大改变影响公司业务
4、政策风险是否属于国家禁止或限制类行业,近期是否出现对其影响较大
5、资金风险是否存在大量未偿还贷款是否存在运用个人账户导致资金难以监控资金用于固定资产投入,贷款固化风险
6、财务风险财务核算不健全,可能因重大内控失效发生特别损失
7、税务风险是否存在大额偷漏税行为
8、产权风险质押股权是否已经涉与质押、股东之间关系与纠纷抵押质押固定资产、无形资产等是否存在产权瑕疵是否大量资产已涉与抵押质押
9、关联风险是否存在关联方利润转移风险关联关系与交易是否清楚关联方供应第三方反担保时,是否具有实际履行实力
10、变现风险抵押物变现难度大、价值难以确定
11、监管风险抵押物形态变动较快难以监管,如存货等。