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参考解析从中国境内的企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得，为境内所得，选项A错误；因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得，为境内所得，选项B错误；许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，为境内所得，选项C错误［单选题］
34.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列所得中，仅适用比例税率的是A.稿酬所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.经营所得正确答案C参考解析选项AB属于综合所得项目，汇算清缴时，适用7级累进税率；按次预扣预缴时适用预扣率选项D经营所得适用5级累进税率［单选题］
35.征税对象个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是OoA.转让股权取得的所得B.个体工商户取得的所得C.将房产以年租的方式取得的租金所得D.彩票中奖取得的所得正确答案B参考解析选项A,财产转让所得适用按次征收个人所得税；选项C,财产租赁所得适用按次月征收个人所得税；选项D,彩票中奖属于偶然所得，适用按次征收个人所得税［单选题］
36.2019年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费230元、餐费170元已知偶然所得个人所得税税率为20%,计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是A.4000-170X20%=766元B.4000-230-170X20%=720元C.4000-230X20%=754元D.4000X20%=800元正确答案D参考解析偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，没有任何扣除［单选题］
37.2020年12月，李某取得财产租赁收入80000元，将20000元通过国家机关捐赠给受灾地区李某12月份应纳个人所得税元A.6160B.6272C.8400D.8960正确答案D参考解析:捐赠扣除限额=80000义1-20%X30%=19200元，实际发生20000元,应扣除19200元应纳个人所得税=回义20%=8960元［单选题］
38.个人取得的下列所得，免征个人所得税的是A.县级人民政府颁发的教育方面的奖金B.按国家统一规定发放的补贴、津贴C.提前退休发放的一次性补贴D.转让国债的所得正确答案B参考解析选项A,省级人民政府颁发的教育方面的奖金，免征个人所得税，县级人民政府颁发的不免个人所得税；选项C,提前退休发放的一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项D,国债利息收入免征个人所得税，转让国债的所得不免税，要交个人所得税［单选题］
39.刘某某居民个人2020年8月取得稿酬所得20000元，则稿酬所得该月份计算应预扣预缴税额为元A.2000B.2240C.2340D.3200正确答案B参考解析应纳税所得额=收入X1-20%X70%=20000X1-20%X70%=11200元应预扣预缴税额=n200X20%=2240元［单选题］
40.关于个人所得税自行申报中办理方式说法中错误的是A.可以自行办理、通过任职受雇单位代为办理、委托涉税专业机构或其他单位及个人办理B.任职受雇单位代为办理的，纳税人应在2021年4月30日前与单位以书面或电子等方式进行确认C.纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办D.单位或受托人为纳税人办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人若纳税人发现申报信息存在错误，只能通过单位或受托人更正正确答案D参考解析单位或受托人为纳税人办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人纳税人发现申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人办理更正申报，也可以自行办理更正申报［多选题］
1.2020年1月1日至2024年12月31日，对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的可以采用的计算方法有（）A.缩短折旧年限法B.双倍余额递减法C.年数总和方法D.摊销年限法E.加权平均法正确答案ABCD参考解析本题考查企业所得税的税收优惠2020年1月1日至2024年12月31日，对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法掌握“企业所得税的税收优惠”知识点［多选题］
2.下列行业的企业，在2014年之后购进的固定资产可以采取加速折旧的方法的有（）A.生物制药制造业B.航空航天设备制造业C.信息技术服务业D.餐饮服务业E.仪器仪表制造业正确答案ABCE参考解析本题考查企业所得税税收优惠对生物制药制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法掌握“企业所得税的税收优惠”知识点［多选题］
3.企业在计算应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的固定资产的有OoA.闲置的厂房B.以经营租赁方式出租的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.单独估计作为固定资产入账的土地E.以经营租赁方式租入的固定资产正确答案DE参考解析不得计算折旧扣除的固定资产包括
（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
（2）以经营租赁方式租入的固定资产；
（3）以融资租赁方式租出的固定资产；
（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
（5）与经营活动无关的固定资产；
（6）单独估价作为固定资产入账的土地；
（7）其他掌握“资产的税务处理”知识点［多选题］
4.企业购置并实际使用税法规定的0等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免A.环境保护B.节能节水C.安全生产D.技术创新E.更新改造正确答案ABC参考解析:企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免掌握“企业所得税税前扣除”知识点［多选题］
5.下列说法中正确的有（）A.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现E.以分期收款方式销售货物，应当按照合同约定的收款日期确认收入的实现正确答案ABDE参考解析本题考查企业所得税中关于收入确认时间问题掌握“企业所得税收入确认”知识点［多选题］
6.关于个人所得税的说法，正确的有（）A.按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民和非居民B.纳税年度终了后余额为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应由扣缴义务人进行申报D.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报E.扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报正确答案ABD参考解析本题考查个人所得税的征收管理选项C,非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应自行申报个人所得税选项E,扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报掌握“个人所得税的征收管理”知识点［多选题］
7.下列个人所得，经批准可以减征个人所得税的有A.残疾人员所得B.烈属人员所得C.省级技术奖金D.严重自然灾害造成重大损失的E.省级财政部门批准减税的正确答案ABD参考解析本题考查个人所得税的税收优惠有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税残疾、孤老人员和烈属的所得；严重自然灾害造成重大损失的；其他经国务院财政部门批准减税的掌握“个人所得税的税收优惠”知识点［多选题］
8.下列所得项目，在计算缴纳个人所得税应纳税所得额时，不允许扣除任何费用的有A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得E.特许权使用费所得正确答案CD参考解析本题考查个人所得税的计税依据利息、股息、红利所得和偶然所得以每次收入额为个人所得税的应纳税所得额掌握“个人所得税的计税依据”知识点［多选题］
9.以下属于个人所得税中的综合所得的有A.工资、薪金所得B.特许权使用费所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得E.财产租赁所得正确答案ABCD参考解析本题考查个人所得税的计税依据综合所得包括工资、薪金所得，特许权使用费所得，稿酬所得，劳务报酬所得掌握“个人所得税的计税依据”知识点［多选题］
10.企业取得的下列收入，不属于企业所得税免税收入的有A.国债利息收入B.金融债券的利息收入C.地方政府债券收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益E.财政拨款正确答案BE参考解析选项B属于应税收入；选项E属于不征税收入［多选题］
11.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有0A.企业所得税税款B.赞助支出C.企业向投资者支付的股息D.银行支付的罚款E.环境保护专项资金正确答案ABCD参考解析选项E,企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除［多选题］
12.下列关于固定资产税务处理的表述中，正确的有A.停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧B.未使用的房屋不得计提折旧C.以经营租赁方式租入的固定资产，承租方可以计提折旧D.以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不再计提折旧E.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计提折旧正确答案ADE参考解析本题考查固定资产的税务处理规定［多选题］
13.居民企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额的计算方法是A.分国分项B.分国不分项C.不分国分项D.不分国不分项E.综合法正确答案BD参考解析本题考查抵免限额的计算方法［多选题］
14.个人所得税的征税对象中，为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.利息、股息、红利所得正确答案ABCD参考解析本题考查个人所得税的征税范围的规定［多选题］
15.下列符合个人所得税专项附加扣除规定的有A.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除B.纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出均可以扣除C.纳税人的未成年子女的医药费用支出不可以扣除D.纳税人的父母的医药费用支出不可以扣除E.大病医疗预扣预缴时不可扣除正确答案ADE参考解析选项B,在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担指医保目录范围内的自付部分累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除选项C,未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除［多选题］
16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有A.取得综合所得需要办理汇算清缴的B.取得应税所得没有扣缴义务人的C.取得境外所得的D.居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的E.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款正确答案ABCE参考解析本题考查个人所得税自行申报情形D选项正确的表述为非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的共享题干题某企业去年经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元今年的生产经营情况如下1取得销售收入5200万元；2全年发生销售成本2200万元；3发生销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元；4管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元；5财务费用12万元，系以年利率8%向非金融企业借入的9个月期的生产用资金200万元的借款利息银行同期同类贷款年利率为5%；6投资收益54万元，其中国债利息收入24万元，从深圳联营企业分回的税后利润30万元;
（7）营业外支出80万，其中支付客户违约金20万元，法院诉讼费7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元；
（8）已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际上缴工会经费
2.16多元，实际发生的职工福利费
15.16万元，实际发生的职工教育经费
1.08万元根据上述资料，回答下列问题［不定项选择题］
1.本年度企业所得税前可以扣除的销售费用金额为（）万元A.1190B.
1212.5C.1220D.1340正确答案C参考解析本题考查企业所得税的税前扣除广告费和业务宣传费的扣除限额=5200X15%=780（万元），小于实际发生额700+200=900（万元），本年度税前只能扣除780万元；超过扣除限额的120万元本年度税前不得扣除该企业本年所得税前可扣除的销售费用二1340-120=1220（万元）掌握“企业所得税应纳税额的计算”知识点
（1）取得销售收入5200万元；
（2）全年发生销售成本2200万元；
（3）发生销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元；
（4）管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元；
（5）财务费用12万元，系以年利率8%向非金融企业借入的9个月期的生产用资金200万元的借款利息（银行同期同类贷款年利率为5%）；
（6）投资收益54万元，其中国债利息收入24万元，从深圳联营企业分回的税后利润30万元；
（7）营业外支出80万，其中支付客户违约金20万元，法院诉讼费7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元；
（8）已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际上缴工会经费
2.16多元，实际发生的职工福利费
15.16万元，实际发生的职工教育经费
1.08万元根据上述资料，回答下列问题严定项选择题］
2.本年度企业所得税前可以扣除的“管理费用”金额为（）万y uoA.876B.906C.930D.960正确答案A参考解析本题考查企业所得税的税前扣除
（1）企业之间支付的管理费30万不得在税前扣除；
（2）业务招待费的60%=80X60%=48（万元）＞5200X5%=26（万元），所以税前可以扣除的业务招待费为26万元，差额54（80—26）万元税前不得扣除；
（3）该企业本年所得税前可扣除的管理费用=960—30—54=876（万元）掌握“企业所得税应纳税额的计算”知识点
（1）取得销售收入5200万元；
（2）全年发生销售成本2200万元；
（3）发生销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元；
（4）管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元；
（5）财务费用12万元，系以年利率8%向非金融企业借入的9个月期的生产用资金200万元的借款利息（银行同期同类贷款年利率为5%）；
（6）投资收益54万元，其中国债利息收入24万元，从深圳联营企业分回的税后利润30万元;
（7）营业外支出80万，其中支付客户违约金20万元，法院诉讼费7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元；
（8）已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际上缴工会经费
2.16元，实际发生的职工福利费
15.16万元，实际发生的职工教育经费
1.08万元根据上述资料，回答下列问题孑定项选择题］
3.本年度企业所得税前可以扣除的“财务费用”金额为（）万y uoA.
7.5B.
8.5C.10D.12正确答案A参考解析本题考查企业所得税的税前扣除非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除借款期限为9个月，先除以12得出每月可税前扣除的利息费用，再乘以9得到9个月的借款期限可税前扣除的利息支出本年所得税前可扣除的财务费用=200X5%+12）＜9=
7.5（万元）掌握“企业所得税应纳税额的计算”知识点
（1）取得销售收入5200万元;
（2）全年发生销售成本2200万元；
（3）发生销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元；
（4）管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元；
（5）财务费用12万元，系以年利率8%向非金融企业借入的9个月期的生产用资金200万元的借款利息（银行同期同类贷款年利率为5%）；
（6）投资收益54万元，其中国债利息收入24万元，从深圳联营企业分回的税后利润30万元；
（7）营业外支出80万，其中支付客户违约金20万元，法院诉讼费7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元；
（8）已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际上缴工会经费
2.163元，实际发生的职工福利费
15.16万元，实际发生的职工教育经费
1.08万元根据上述资料，回答下列问题不定项选择题］
4.本年度企业所得税前可以扣除的“营业外支出”金额为（）万y L oA.7B.27C.57D.80正确答案B参考解析本题考查企业所得税的税前扣除
（1）支付客户违约金20万元和法院诉讼费7万元可以在税前扣除；
（2）税收滞纳金3万元和非广告性质赞助支出50万元不得在税前扣除；
（3）该企业本年所得税前可扣除的营业外支出金额=7+20=27（万元）掌握“企业所得税应纳税额的计算”知识点
（1）取得销售收入5200万元；
（2）全年发生销售成本2200万元；
（3）发生销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元；
（4）管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元；
（5）财务费用12万元，系以年利率8%向非金融企业借入的9个月期的生产用资金200万元的借款利息（银行同期同类贷款年利率为5%）；
（6）投资收益54万元，其中国债利息收入24万元，从深圳联营企业分回的税后利润30万元；
（7）营业外支出80万，其中支付客户违约金20万元，法院诉讼费7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元；
（8）已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际上缴工会经费
2.16万元，实际发生的职工福利费
15.16万元，实际发生的职工教育经费正确答案c参考解析本题考查企业所得税的税前扣除企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除掌握“企业所得税税前扣除”知识点［单选题］
6.企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入的是OoA.特许权使用费收入B.财政拨款C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金正确答案A参考解析本题考查企业所得税的收入确认选项BCD属于不征税收入掌握“企业所得税收入确认”知识点［单选题］
7.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为A.20%B.15%C.25%D.10%正确答案A参考解析本题考查企业所得税的税率非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%掌握“企业所得税概述”知识点［单选题］
8.企业开展研发活动中实际发生的研究费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的在税前加计扣除A.20%B.50%C.75%D.90%正确答案C参考解析本题考查企业所得税的税收优惠企业开展研发活动中实际发生的研究费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销
1.08万元根据上述资料，回答下列问题［不定项选择题］
5.工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额共计（）万元A.
0.72B.
5.08C.
5.8D.
7.2正确答案C参考解析本题考查企业所得税的税前扣除
（1）企业实际支付的合理的工资、薪金可以据实扣除，无需纳税调整；
（2）工会经费的扣除限额=72X2%=
1.44（万元）V
2.16万元，职工福利费的扣除限额=72X14%=
10.08（万元）＜
15.16万元，职工的教育经费的扣除限额=72X8%=
5.76（万元）〉
1.08万元；
（3）工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额=（
2.16-
1.44）+（
15.16-
10.08）=
5.8（万元）掌握“企业所得税应纳税额的计算”知识点中国公民李女士2019年从中国境内取得收入的情况如下:月
（1）从任职公司每取得工资收入5500元；一次性取得法律咨询收入5000元
（2）取得企业债券利息收入18000元；转让股票取得收益8000元
（3）李女士2019年缴纳基本养老保险500元，基本医疗保险200元，住房公租金300元附个人所得税税率表（综合所得适用）根据上述资料，回答下列问题:级数全年应纳税所得额税率速算扣除数不超过元的360003%012超过36元至144000元的部分10^25203超过1440CICI元至3000口元的部分20%16920超过（元至元的部分4300JOCI42cl025%31920超过元至元的部分5420OCICI66cl30%52920超过元至元的部分666000096cl035%85920超过元的部分796000045%181920［不定项选择题］
6.2019年李女士
（1）中取得的收入，其应纳税收入额为0元A.9500B.69200C.70000D.8700正确答案C参考解析根据《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额应纳税收入额=5500X12+5000X（1-20%）=70000（元）故选项C正确掌握“个人所得税应纳税额的计算”知识点附个人所得税税率表（综合所得适用）根据上述资料，回答下列问题级数全年应纳税所得额税率速算扣除数不超过元的1360003%02超过36元至144000元的部分10^25203超过1440CICI元至3000口元的部分20%16920超过（元至元的部分4300JOCI42cl025%31920超过元至元的部分5420OCICI66cl30%52920超过元至元的部分666000096cl035%85920超过元的部分796000045%181920孑定项选择题］
7.2019年李女士在
（2）中取得的收入，其应纳税所得额为（））L oA.26000B.18000C.80000D.0正确答案A参考解析根据《个人所得税法》的规定，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额应纳税所得额=18000+8000=26000（元）故选项A正确掌握“个人所得税应纳税额的计算”知识点附个人所得税税率表（综合所得适用）根据上述资料，回答下列问题级数全年应纳税所得额税率速算扣除数1不超过36000元的3%02超过36000元至144元的部分10^25203超过144000元至3口0口00元的部分2Q%16920超过元至元的部分43004200025%31920超过元至元的部分542000660030%52920超过元至元的部分666096035%85920超过元的部分796000045%181920［不定项选择题］
8.2019年李女士取得的收入和发生的支出，其个人综合所得的应纳税所得额为A.0B.2200C.9200D.10000正确答案A参考解析根据《个人所得税法》的规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等应纳税所得额=70000—60000—500+200+300X12=-20000,综合收入的应纳税所得额为0故选项A正确掌握“个人所得税应纳税额的计算”知识点附个人所得税税率表综合所得适用根据上述资料，回答下列问题级数全年应纳税所得额税率速算扣除数1不超过36000元的3%02超过36000元至144元的部分10^25203超过144000元至3口0口00元的部分2Q%16920超过元至元的部分43004200025%31920超过元至元的部分542000660030%52920超过元至元的部分666096035%85920超过元的部分796000045%181920［不定项选择题］
9.2019年李女士应缴纳的个人所得税税额为元A.420B.5200C.396D.4000正确答案B参考解析综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X适用税率一速算扣除数=0X3%—0=0利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得等其他所得，适用比例税率，税率为20%其他所得应纳税额=每月或每次应纳税所得额X适用税率=18000+8000X20%=5200元应纳税额=综合所得应纳税额+经营所得应纳税额+其他所得应纳税额=0+5200=5200元故选项B正确掌握“个人所得税应纳税额的计算”知识点附个人所得税税率表综合所得适用根据上述资料，回答下列问题:级数全年应纳税所得额税率速算扣除数1不超过36000元的3%02超过36000元至144元的部分10^25203超过144000元至3口0口00元的部分2Q%16920超过元至元的部分43004200025%31920超过元至元的部分542000660030%52920超过元至元的部分666096035%85920超过元的部分796000045%181920［不定项选择题］
10.下列选项中属于经营所得的有A.债券利息收入B.转让股票取得收益C.法律咨询收入D.工资收入正确答案AB参考解析本题考查个人所得税的征税对象C选项和D选项属于综合所得掌握“个人所得税应纳税额的计算”知识点某企业为居民企业，2019年发生经营业务如下1取得产品销售收入5000万元；2发生产品销售成本3500万元；3发生销售费用900万元其中广告费780万元；管理费用380万元其中业务招待费30万元，新技术开发费用40万元；财务费用100万元；4税金及附加60万元；5营业外收入80万元，营业外支出40万元含通过公益性社会组织向山区捐款35万元，支付税收滞纳金5万元；6计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费32万元、发生职工教育经费18万元根据资料，回答下列问题［不定项选择题］
11.该企业当年会计利润总额万元A.100B.150C.200D.250正确答案A参考解析会计利润总额=5000-3500-900-380To0-60+80-40=100万元1取得产品销售收入5000万元;2发生产品销售成本3500万元；3发生销售费用900万元其中广告费780万元；管理费用380万元其中业务招待费30万元，新技术开发费用40万元；财务费用100万元；4税金及附加60万元；5营业外收入80万元，营业外支出40万元含通过公益性社会组织向山区捐款35万元，支付税收滞纳金5万元；6计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费32万元、发生职工教育经费18万元根据资料，回答下列问题孑定项选择题］
12.该企业广告费、业务招待费分别应调整应纳税所得额万LoA.20,25B.30,12C.35,20D.40,36正确答案B参考解析广告费应调增所得额=780-5000X15%=780-750=30万元业务招待费实际发生额的60%=30X60%=18万元限额5OOOX5%o=25万元18万元，所以18万元允许扣除业务招待费应调增所得额=30-18二12万元1取得产品销售收入5000万元;2发生产品销售成本3500万元；3发生销售费用900万元其中广告费780万元；管理费用380万元其中业务招待费30万元，新技术开发费用40万元；财务费用100万元；4税金及附加60万元；5营业外收入80万元，营业外支出40万元含通过公益性社会组织向山区捐款35万元，支付税收滞纳金5万元；6计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费32万元、发生职工教育经费18万元根据资料，回答下列问题［不定项选择题］
13.该企业新技术开发费用、捐赠支出应调整应纳税所得额分别为万元A.20,48B.-30,23C.35,24D.40,56正确答案B参考解析新技术开发费用应调减应纳税所得额=40X75%=30（万元）；捐赠支出应调增应纳税所得额=35-100义12%二23（万元）
（1）取得产品销售收入5000万元；
（2）发生产品销售成本3500万元；
（3）发生销售费用900万元（其中广告费780万元）；管理费用380万元（其中业务招待费30万元，新技术开发费用40万元）；财务费用100万元；
（4）税金及附加60万元；
（5）营业外收入80万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会组织向山区捐款35万元，支付税收滞纳金5万元）；
（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费32万元、发生职工教育经费18万元根据资料，回答下列问题［不定项选择题］
14.该企业工会经费、职工福利费、职工教育经费当年应调整当年应纳税所得额分别为（）万元A.5,4,7B.1,4,3C.1,4,2D.4,2,2正确答案C参考解析工会经费应调增所得额=5-200义2%二1（万元）；职工福利费应调增所得额=32-200X14%=4（万元）；职工教育经费当年应调增所得额=18-200X8%=2（万元）
（1）取得产品销售收入5000万元;
（2）发生产品销售成本3500万元；
（3）发生销售费用900万元（其中广告费780万元）；管理费用380万元（其中业务招待费30万元，新技术开发费用40万元）；财务费用100万元；
（4）税金及附加60万元；
（5）营业外收入80万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会组织向山区捐款35万元，支付税收滞纳金5万元）；
（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费32万元、发生职工教育经费18万元根据资料，回答下列问题［不定项选择题］
15.该企业2019年应缴企业所得税（）万元A.
36.75B.
30.55C.
45.50D.
60.15正确答案A参考解析应纳税所得额=100+30+12-30+23+5+1+4+2=147（万元）；2019年应缴企业所得税=147X25%=
36.75（万元）掌握“企业所得税的税收优惠”知识点［单选题］
9.关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1—3年免征企业所得税，第4—6年减半征收B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税D.企业中药材种植所得免征企业所得税正确答案B参考解析:本题考查企业所得税的税收优惠一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税掌握“企业所得税的税收优惠”知识点［单选题］
10.我国某纳税人今年在中国境内取得工资、薪金收入64800元，假设没有其他收入及扣除项目，其应缴纳个人所得税元A.505B.625C.144D.85正确答案C参考解析本题考查个人所得税的计算应纳税所得额=64800—60000=4800元，应纳税额=4800X3%=144元掌握“个人所得税应纳税额的计算”知识点［单选题］
11.中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税元A.1200B.1600C.1840D.2000正确答案B参考解析本题考查个人所得税的计税依据财产租赁所得每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用所以李霞应缴纳个人所得税=10000X1-20%X20%=1600元掌握“个人所得税应纳税额的计算”知识点［单选题］
12.下列各项中，不属于我国个人所得税中的居民的是A.在中国境内有住所的中国公民B.在中国境内有住所的外籍人员C.在中国境内没有住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人D.在中国境内没有住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天但有来源于中国境内的所得的个人正确答案D参考解析本题考查个人所得税的纳税人按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民和非居民居民，是指在中国境内有住所，或者虽无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人居民应当就其来源于中国境内和境外的所得，依法缴纳个人所得税在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住非居民，是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，仅应就其来源于中国境内的所得，依法缴纳个人所得税掌握“个人所得税概述”知识点［单选题］
13.稿酬所得的收入额减按计入个人所得税应纳税所得额A.90%B.80%C.70%D.50%正确答案C参考解析本题考查个人所得税的税率稿酬所得的收入额减按70%计入应纳税所得额掌握“个人所得税概述”知识点［单选题］
14.根据个人所得税的规定，下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是A.劳务服务收入B.财产租赁收入C.稿酬收入D.非专利技术转让收入正确答案D参考解析本题考查个人所得税的征税对象特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得掌握“个人所得税概述”知识点［单选题］
15.需要办理汇算清缴个人所得税的纳税人，其申报地点不包括下列OoA.任职单位所在地B.临时居住地C.户籍所在地D.主要收入来源地正确答案B参考解析本题考查自行申报纳税的申报地点纳税人自行办理或者受托人为纳税人代为办理年度汇算的，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处申报纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报掌握“个人所得税的征收管理”知识点［单选题］
16.下列属于免征个人所得税情形的是（）A.市级人民政府环境保护奖B.企业发放的津贴C.保险赔款D.金融企业发行的债券利息正确答案C参考解析本题考查个人企业所得税的税收优惠政策掌握“个人所得税的税收优惠”知识点［单选题］
17.根据个人所得税法律法规，关于继续教育费用支出税前扣除标准的说法，错误的是（）A.境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除B.境内接受学历（学位）继续教育的支出，同一学历（学位）扣除期限不得超过48个月C.技能人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照3600元定额扣除D.专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照4000元定额扣除正确答案口参考解析:本题考查个人所得税的计税依据继续教育支出
①境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除，同一学历（学位）扣除期限不得超过48个月
②技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照3600元定额扣除掌握“个人所得税的计税依据”知识点［单选题］
18.根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的是0A.国有独资公司B.普通合伙企业C.个人独资企业D.有限合伙企业正确答案A参考解析企业所得税的纳税人，不包括个人独资企业、合伙企业［单选题］
19.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，实际使用10%的企业所得税税率的是A.与境内机构、场所有实际联系的境内所得场所有实际联系的境外所得场所没有B.与境内机构、实际联系的境内所得场所没有实际联系的境外所得C.与境内机构、正确答案cD.与境内机构、参考解析非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，从境内取得的所得，或者虽设立机构、场所，但从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，减按10%的税率征收企业所得税［单选题］
20.2019年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息下列关于该投资业务的税务处理的说法，正确的是A.甲公司收到的固定利息为免税收入B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现正确答案B参考解析选项AD对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额计税；选项BC被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按税法和“非金融企业向非金融企业借款利息支出”的规定进行税前扣除［单选题］
21.根据《企业所得税法》，转让股权收入确认的时点是A.转让协议签订时B.确定股权转让价格时C.转让协议生效且完成股权变更手续时D.实际收到股权转让款时正确答案C参考解析转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现［单选题］
22.甲公司2018年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定12月20日进行产品分配由于生产延期，2019年3月甲公司才分得该产品，甲公司分得产品生产成本600万元，市场公允价值700万元，下列关于该业务税务处理的说法，正确的是A.甲公司应以700万元确认该批产品的收入B.甲公司应以600万元确认该批产品的收入C.乙公司应以800万元确认该项合作经营支出D.甲公司应于2018年12月20日确认收入实现正确答案A参考解析采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品2019年3月的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值700万元确定［单选题］
23.根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是OoA.债务的豁免B.接受企业的捐赠收入C.取得的权益性投资收益D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费正确答案D参考解析财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金都属于不征税收入［单选题］
24.某企业2018年“财务费用”账户列支350万元，其中4月1日向银行借款500万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息
22.5万元，该厂房8月31日竣工结算并交付使用6月1日为弥补流动资金不足，经批准向其他企业融资100万元，借款期限1年，年利率12%,按月付息，本年实际支付利息7万元该企业所得税允许扣除的财务费用为万元A.334B.324C.303D.300正确答案A参考解析1年期银行利率=
22.5+3X44-500X100%=6%允许扣除的财务费用=［350—
22.5+7］+
22.54-9X4+100X6%4-12X7=334万元［单选题］
25.根据《企业所得税法》，公益性捐赠支出不超过年度利润总额的部分准予税前扣除A.5%B.12%C.14%D.15%正确答案B参考解析本题考查企业所得税项目扣除［单选题］
26.2020年甲公司主营业务收入1200万元，其他业务收入40万元，视同销售收入10万元，营业外收入20万元，当年发生广告费和业务宣传费200万元，甲公司计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费的纳税调增数额是（）万元A.
9.5B.
12.5C.14D.20正确答案B参考解析企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除销售（营业）收入的15%二（1200+40+10）X15%=
187.5（万元）＜200万元，因此准予扣除
187.5万元，调增
12.5万元［单选题］
27.2018年5月某商贸公司以经营租赁方式租入临街商铺一间，租期8年2020年5月公司发生商铺改建支出145万元关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是（）A.按2年分期摊销扣除B.按6年分期摊销扣除C.按8年分期摊销扣除D.在发生的当期一次性扣除正确答案B参考解析租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销该题中剩余租赁期为6年，所以按照6年分期摊销扣除［单选题］
28.甲企业2017年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2018年12月31日甲企业2018年度经营所得500万元，则应纳税所得额为（）万元A.500B.360C.350D.300正确答案B参考解析该企业可抵扣的应纳税所得额为200X70%=140（万元），则应纳税所得额=500-140=360（万元）o［单选题］
29.2020年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元；3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元2020年该企业应缴纳企业所得税（）万元（企业所得税税率为25%）A.450B.455C.
455.50D.
456.25正确答案C参考解析企业取得的股票转让收入、连续持有不足12个月上市公司股票分红收入都属于应税收入2020年该企业应缴纳的企业所得税二6800-5000+120T00+2X25%=
455.50万元［单选题］
30.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是0A.合伙企业中的自然人合伙人B.一人有限责任公司C.个体工商户D.个人独资企业的投资者个人正确答案B参考解析一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税［单选题］
31.居民是指在中国境内有住所，或者虽无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满的个人A.183B.180C.360D.365正确答案A参考解析居民是指在中国境内有住所，或者虽无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人［单选题］
32.根据个人所得税法律制度的规定，下列人员中，属于居民个人的是OoA.户籍为北京2020年全年在英国的访问学者王某B.韩国籍金某2020年3月1日入境直到2020年5月31日离境C.英国籍个人麦克2020年5月1日入境，2020年7月31日离境D.回郑州探亲居住了95天的香港人刘某正确答案A参考解析选项BCD,非居民个人是指在中国境内无住所且又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人［单选题］
33.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是A.从境外上市公司取得的股息所得B.在境外开办教育培训取得的所得C.许可境外某公司在美国使用其特许权而取得的所得D.将境内房产转让给外国人取得的所得正确答案D。
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