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中级经济师-财政税收-基础练习题-第6章其他税收制度-第3节行为、目的税制[单选题]
1.借款合同的印花税税率为A.l%oB.
0.05%0C.2%0D.
0.3%正确答案B参江南博哥考解析本题考查印花税的税率借款合同的印花税税率为
0.05%oo[单选题]
2.下列合同中,免征印花税的是A.承包合同B.运输合同C.贴息贷款合同D.技术合同正确答案C参考解析本题考查印花税的减免无息、贴息贷款合同免征印花税[单选题]
3.下列税种中,凡是缴纳增值税、消费税的单位和个人都应缴纳0A.资源税B.教育费附加C.城镇土地使用税D.印花税正确答案B参考解析本题考查教育费附加的概念教育费附加是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴纳人来征收的,凡缴纳这两税的单位和个人都应缴纳教育费附加O[单选题.下列关于教育费附加的说法错误的是A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据B.按照《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》的规定,各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率C.对海关进口产品征收的增值税、消费税、不征收教育费附加D.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加正确答案B参考解析本题考查教育费附加选项B错误,现行教育费附加的征收比率为3%o[单选题]
5.关于印花税的说法,错误的是A.书立各类应税经济合同时,以合同当事人为纳税人B.在中国境内使用并有法律效力的应税凭证如在境外书立,不需要缴纳印花税C.外商投资企业和外国企业属于印花税纳税人D.建立营业账簿,以立账簿人为纳税人正确答案B参考解析本题考查印花税选项B错误,适用于中国境内,并在中国境内具备法律效力的应税凭证,无论在中国境内或者境外书立,均应依照印花税的规定贴花[单选题]
6.某县城某生产企业为增值税一般纳税人本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税20万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元由于缴纳消费税时超过纳税期限,被罚滞纳金
0.46万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税10万元该企业本期应缴纳城市维护建设税万元A.4B.
4.5C.
5.023D.
5.6正确答案A参考解析家题考查城市维护建设税海关对进口产品代征的增值税不征收城建税纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款,不作为城建税的计税依据城建税随增值税、消费税的减免而减免但对于出口产品返还增值税、消费税的,不退还已征的城建税所以,城建税的计税依据=34+46=80万元纳税人所在地为县城,适用税率为5%因此该企业应纳城建税二80X5%=4万元[单选题]
7.下列可以作为城市维护建设税计税依据的是A.海关对进口产品代征的增值税、消费税B.纳税人违反增值税有关税法而加收的滞纳金C.纳税人违反消费税有关税法而加收的罚款D.纳税人补缴上年未缴增值税、消费税税款正确答案D参考解析:本题考查城市维护建设税海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据[单选题]
8.关于教育费附加的说法,错误的是0A.教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.各省、自治区、直辖市根据当地实际情况确定征收比率C.海关对进口产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加D.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加正确答案B参考解析本题考查教育费附加选项B错误,现行教育费附加的征收比率为3%o[单选题]
9.某生产企业坐落在市区,今年10月已缴纳增值税15万元,当月转让一批机器,取得不含税收入28万元,该机器系抵债所得,抵债时作价10万元(已纳税)该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元A.0B.
1.5C.
1.585D.
1.864正确答案D参考解析本题考查城市维护建设税和教育费附加转让机器应纳增值税二28X13%=
3.64(万元)该企业位于市区,城建税税率为7%应纳城建税和教育费附加二(15+
3.64)X(7%+3%)=
1.864(万元)[多选题]
1.下列关于城市维护建设税减免的规定表述正确的有()A.城市维护建设税原则上不单独减免B.海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税C.对于因减免税而需要进行“两税”退库的,城建税不可同时退库D.对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,城建税一律给予退(返)还E.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征,即随“两税”的减免而减免正确答案ABE参考解析本题考查城市维护建设税的减免选项C错误,对于因减免税而需要进行“两税”退库的,城建税也可同时退库选项D错误,对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,城建税一律不予退(返)还[多选题]
2.船舶吨税的计税依据包括()A.船舶净吨位B.船舶吨税执照期限C.船舶船身长度D.船舶总吨位E.船舶行驶里程正确答案AB参考解析船舶吨税的计税依据为船舶净吨位和船舶吨税执照期限故选项AB正确[多选题]
3.下列不属于城市维护建设税计税依据的有()A.销售产品征收的增值税税额B.因减免税退库的消费税税款C.进口产品征收的消费税税额D.进口产品征收的增值税税额E.减免的消费税税款正确答案BCDE参考解析本题考查城市维护建设税对于因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,城建税可同时退库海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税[多选题]
4.下列选项中,免征船舶吨税的有0A.警用船舶B.非机动驳船C.捕捞、养殖渔船D.应纳税额在人民币500元以下的船舶E.船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶正确答案ACE参考解析本题考查船舶吨税的税收优惠选项B,非机动船舶(不包括非机动驳船)免征船舶吨税选项D,应纳税额在人民币50元以下的船舶,免征船舶吨税共享题干题某企业年月,发生如下业务20191⑴因办公楼失窃,《营业执照》、《开户许可证》被盗,特申请重新换发了一份⑵签订土地使用权购买合同,合同金额为100万元,办妥手续取得《土地使用证》⑶当年实现利润1000万元,计提盈余公积100万元,吸收投资300万元,取得资本公积40万元⑷新设其他账簿10本⑸订立借款合同一份,贷款500万元,应付利息5万元⑹投综合财产保险一份,保额1000万元,交纳保险费4万元;投机动车保险3份,保险金额50万元保险费全额10800元[不定项选择题]
1.该企业签订的购买土地使用权合同应缴纳印花税()元A.0B.300C.500D.1000正确答案C参考解析本题考查印花税签订的购买土地使用权的合同是产权转移书据,印花税税率为
0.5%应纳印花税二1000000X
0.5%=500(元)⑴因办公楼失窃,《营业执照》、《开户许可证》被盗,特申请重新换发了一份⑵签订土地使用权购买合同,合同金额为100万元,办妥手续取得《土地使用证》⑶当年实现利润1000万元,计提盈余公积100万元,吸收投资300万元,取得资本公积40万元⑷新设其他账簿10本⑸订立借款合同一份,贷款500万元,应付利息5万元⑹投综合财产保险一份,保额1000万元,交纳保险费4万元;投机动车保险3份,保险金额50万元保险费全额10800元[不定项选择题]
2.记载资金的账簿应纳印花税为元A.0B.1020C.1700D.2200正确答案C参考解析本题考查印花税应纳税额的计算记载资金的营业账簿以实收资本和资本公积的合计金额为计税依据,税率为
0.5%记载资金账簿应纳印花税=3000000+400000X
0.5%=1700元⑴因办公楼失窃,《营业执照》、《开户许可证》被盗,特申请重新换发了一份⑵签订土地使用权购买合同,合同金额为100万元,办妥手续取得《土地使用证》⑶当年实现利润1000万元,计提盈余公积100万元,吸收投资300万元,取得资本公积40万元⑷新设其他账簿10本⑸订立借款合同一份,贷款500万元,应付利息5万元6投综合财产保险一份,保额1000万元,交纳保险费4万元;投机动车保险3份,保险金额50万元保险费全额10800元[不定项选择题]
3.借款合同应纳印花税为元A.250B.1500C.1515D.2500正确答案A参考解析本题考查印花税应纳税额的计算经济类合同以合同上所记载的金额、收入或费用为计税依据,借款合同的税率为
0.05%借款合同应纳印花税=5000000X
0.05%=250元。