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年初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试题卷含答案2023单选题(共40题)A
1、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物,其纳税义务的发生时间为()A.发生货物并办妥托收手续的当天B.按合同的约定的收款日期的当天C.签订销售合同的当天D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天【答案】B
2、事业单位的事业结余和经营结余,除专项资金外,可以按照国家有关规定提取()OA.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】D
3、关于印花税的纳税人,下列说法中错误的是()A.国有企业是印花税的纳税人B.个人工商户需耍缴纳印花税C.中外合资经营企业应缴纳印花税D.由于我国实行外资优惠政策,所以外国公司企业暂不缴纳印花税【答案】A
30、下列所得中应征个人所得税的有()A.保险赔款B.省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金C.企业发放“优秀员工奖”奖金D.教育储蓄存款利息【答案】C
31、某行政单位2010年人员经费支出39万元,公用经费支出60万元;上年同期人员经费支出35万元,公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人,禽退休人员为10人A.
38.9%B.
39.39%C.
63.6%D.65%【答案】B
32、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授,2012年6月取得的收入情况如下A.11200B.14000C.16000D.20000【答案】A
33、某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,20n年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元A.0B.25C.
12.25D.49【答案】C
34、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授,2012年6月取得的收入情况如下A.11200B.14000C.16000D.20000【答案】A
35、某超市为增值税小规模纳税人,2018年6月取得食品销售收入41200元,取得日化用品销售收入5974元,当月进货取得增值税发票注明税额1200元,则该超市应纳增值税税额为()元A.
174.00B.
1374.00C.
1415.22D.
5654.
3436、被视为未来税收的财政收入形式是()A.国有资产收益B.政府性基金C.收费D.公债【答案】D
37、企业取得的下列收入中,属于免税收入的是()A.财政拨款B.符合条件的非营利组织的收入C.行政事业性收费D.政府性基金【答案】B
38、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下A.
6.669B.
9.945C.
15.000D.
29.835【答案】A
39、2019年6月份,某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元,该项研发费用可税前扣除()万元A.50B.75C.
87.5D.100【答案】C
40、根据营业税税目税率规定,邮电通信业的税率为()oA.3%B.5%C.10%D.20%【答案】A多选题(共20题)
1、在我国现行税制中,属于中央税的有()A.关税B.消费税C.房产税D.增值税E.车船税【答案】AB
2、下列财政收入中,不属于政府强制征收的有()A.税收B.国有资产收益C.规费收入D.罚没收入E.捐赠收入【答案】BC
3、购进货物改变生产经营用途包括()A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务B.用于免税项目的购进货物或应税劳务C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务D.非正常损失的购进货物E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务【答案】ABCD
4、关于城镇土地使用税纳税人的说法,正确的有()A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B.土地使用权未确定的,由实际使用人纳税C.土地使用权权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税D.土地使用权共有的,由使用各方分别纳税E.外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人【答案】ABCD
5、关于政府非税收入的说法正确的是()A.是政府财政收入的重要组成部分B.是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式C.是利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产取得的D.是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金E.是政府有关部门和单位在提供非公共需要时取得的【答案】ABCD
6、科教文卫支出按用途不同可划分为()A.生产经费B.人员经费C.公用经费D.科研事业费E.公安支出【答案】BC
7、下列属于组织预算支出拨款原则的有()A.按预算计划拨款B.按事业进度拨款C.按核定的支出用途拨款D.按核定的收入来源拨款E.按预算级次拨款【答案】ABC
8、关于公债的结构,下列说法中正确的是()A.公债的结构是一国各种性质债务的互相搭配,以及债务收入来源和发行方式的有机结合B.应债主体结构是社会资金或收入在各经济主体之间的分配格局C.公债的期限结构是各应债主体实际认购和持有的比例D.发行短期公债主要用于平衡国库短期收支E.公债期限结构应当多样化,使投资者具有一定的投资选择性【答案】BD
9、国家财政产生的条件是()A.生产力的发展B.国家的出现C.剩余产品的出现D.阶级的出现E.资本主义生产方式的出现【答案】ABCD
10、我国个人所得税的纳税人包括()A.中国公民B.个体工商户C.个人独资企业D.股份有限公司中的个人投资者E.在华取得所得的外籍人员
11、某工业企业2015年度的财务资料如下本年度共取得生产经营所得120万元,其它所得(其他业务利润)10万元,成本40万元,费用30万元,已经批准的损失10万元A.其它所得B.成本C.费用D.已经批准的损失【答案】BCD
12、调节居民个人收入,可以通过税收进行调节,调节个人财产分布的有()OA.个人所得税B.财产税C.遗产税I).赠与税E.社会保障税【答案】BCD
13、下列项目中需要征收城镇土地使用税的有()A.某市政府办公楼所占用的土地B.北京市某企业绿化所占用的土地C.农业用地D.林业用地E.北京市某商场修建停车场所占用的土地
14、下列财政收入中属于非税收入的有()A.国有资本经营收益B.罚没收入C.彩票公益金D.政府性基金E.所得税【答案】ABCD
15、下列各项中,可以对城建税进行减免的有()A.“两税”减免B.因减免税而对“两税”退库C.海关对进口产品代征的增值税D.对“两税”实行先征后返办法的E.对“两税”实行即征即退办法的【答案】ABC
16、消费税的特点包括()A.选择性B.单一性C.多样性D.非特殊性E.转嫁性
17、关于政府收支分类的说法,正确的有()A.政府收支分类是政府预算收支的总分类B.政府收支分类统一规定政府预算收支的具体分类C.政府收支分类由全国人大统一规定D.政府收支分类在全国范围统一使用E.政府收支分类属于法律法规【答案】ABD
18、公共物品的特征有()A.提供目的的非盈利性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.自然垄断性E.效用的不可分割性【答案】ABC
19、船舶吨税的计税依据为()A.船舶净吨位B.船舶整备质量吨位C.船舶行驶里程D.船舶吨税执照期限E.船舶船身长度【答案】D
4、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用,指的是公共物品的()0A.非排他性B.非竞争性C.非盈利性D.非垄断性【答案】A
5、关于纳税申报的说法,正确的是()A.纳税申报方式包括数据电文申报B.纳税申报不允许采用邮寄方式C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报【答案】A
6、下列关于个人所得税的叙述,错误的是()A.个人所得税适用定额税率B.个人独资企业适用超额累进税率C.劳务报酬所得的最高税率为45%D.财产租赁所得按比例税率征收A.财产租赁合同B.运输合同C.贴息贷款合同D.农牧业保险合同E.营业账簿【答案】CD
7、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元,则李霞应缴纳个人所得税元A.1200B.1600C.1840D.2000【答案】B
8、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的上A.国有资产管理政策B.社会保障政策C.税收政策D.捐赠政策【答案】C
9、年应税销售额在万元及其以下的,认定为小规模纳税人A.50B.80C.100D.500【答案】D
10、财政分配的主体是A.国家B.企业C.居民D.社会团体【答案】A
11、上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为()A.
0.2%和
0.3%B.
0.4%和
0.6%C.
0.5%和
0.7%D.
0.3%和
0.8%【答案】B
12、纳税人按外汇结算营业额的,应折合成人民币外汇折合成人民币的折合率,可以按营业额发生的()的市场汇率确定A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D.当天或当月1日中国人民银行公布【答案】D
13、印花税的计税依据是()A.从价计征B.从量计征C.从价计征和从量计征D.以上都不是【答案】C
14、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授,2012年6月取得的收入情况如下A.305B.745C.825D.985【答案】A
15、中央预算草案由财政部汇总编制,在提交全国人大审查和批准前,需报()审核A.国务院B.国家发展和改革委员会C.国家税务总局D.审计署【答案】A
16、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是()A.公开招标采购B.单一来源采购C.竞争性谈判采购D.询价采购
17、财政分配的对象是()oA.全部社会产品B.全部剩余产品C.全部国民收入D.剩余产品的一部分【答案】D
18、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时,财政收入会出现()A.名义增长,实际也增长B.名义正增长,而实际为负增长C.只有名义增长,而实际不增不减D.不确定变化【答案】C
19、关于增值税的说法,错误的是()A.增值税属于价外税B.增值税属于间接税C.增值税的重要作用是调节收入差距D.我国增值税采用间接计算法计算税额【答案】C
20、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是()A.调整财政直接投资B.税收c.财政补贴D.调整资产存量结构【答案】D
21、财政分配的主体是国家,这句话包含的含义不包括下列A.国家是财政分配的前提B.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位C.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配D.国家是财政分配的导向【答案】D
22、某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,20n年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元A.5B.
1.25C.
2.5D.0【答案】D
23、会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有,从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题A.以新替旧偿还法B.市场购销偿还法C.抽签轮次偿还法D.分期逐步偿还法【答案】B
24、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系,体现了组织财政收入的()原则A.从发展经济入手,增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾【答案】B
25、关于增值税的说法,错误的是()A.增值税属于价外税B.增值税属于间接税C.增值税的重要作用是调节收入差距D.我国增值税采用间接计算法计算税额【答案】C
26、我国的科学事业支出属于()A.积累性支出B.非生产性支出C.转移性支出D.生产性支出【答案】B
27、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列资产计算折旧最低年限的表述中,错误的是()A.飞机、火车、轮船,为10年B.房屋、建筑物,为20年C.电子设备,为3年D.林木类生产性生物资产,为5年【答案】D
28、关于公债概念的说法,错误的是()A.公债是国家取得财政收入的一种形式B.公债仅限于内债C.公债列入中央政府预算,作为中央政府调度使用的财政资金D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入【答案】B
29、2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房,所占耕地适用的定额税率为20元/平方米同年7月份该企业占用耕地1万平方米,为当地建设学校,所占耕地适用的定额税率为20元/平方米,计算2013年该企业应缴纳耕地占用税()万元A.100B.120C.80D.28。