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年初级经济师之初级经济师财政税收精选试题及答案二2023单选题(共40题)
1、根据《个人所得税法》,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率为()OA.20%B.10%C.15%D.5%【答案】A
2、某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,20n年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元A.2B.5C.10D.15【答案】B
3、济南市李某购买的家庭唯一住房,面积为90平方米以下的,使用的契税税率为()A.
0.5%B.1%C.3%D.100【答案】C
30、依据契税相关规定,下列土地或房屋免征契税的是()A.居民因政府拆迁重新购置住房B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权C.土地被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地权属的D.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税【答案】D
31、下列关于政府非税收入的管理,表述不正确的是()A.应依法及时足额征收,执收单位不得减免B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户,可以用于平衡预算C.所有政府收入必须全部列入预算D.非税收入票据存根一般应保存5年【答案】B
32、当政府对不同的商品实行征税或不征税,重税或轻税的区别对待时,会影响商品的相对价格,使经济主体减少对征税或重税商品的购买量,而增加对无税或轻税商品的购买量,这时财政收入对纳税人经济的行为产生了()A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应【答案】A
33、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是()oA.预算平衡机制B.赤字弥补机制C.预算稳定调节基金机制D.政府间转移支付制度【答案】A
34、所在地为县城的,适用的城市维护建设税税率是()A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】B
35、以财政收入的形式为标准分类,可将财政收入分为()在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法,也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法A.税收收入和非税收入B.强制性财政收入和非强制性财政收入C.公有经济收入和非公有经济收入D.中央财政收入和地方财政收入【答案】A
36、下列情况不征收房屋买卖契税的是()A.以房产抵债B.以房产作为投资或股权转让C.以自有房产作股投入本人独资经营企业D.翻建新房【答案】C
37、居民企业适用的企业所得税法定税率为()A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】D
38、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元,后又重新购买一套新住房,房价为80万元,下列说法中,正确的是()(当地契税税率为3%)A.居民甲不需缴纳契税B.居民甲应缴纳契税
1.8万元C.居民甲应缴纳契税
2.4万元D.居民甲应缴纳契税
0.6万元【答案】D
39、各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例,是()A.公债持有者结构B.公债期限结构C.应债主体机构D.公债认购结构【答案】A
40、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2012年5月发生下列业务A.113900B.122400C.125900D.134880【答案】A多选题(共20题)
1、政府可以通过对一些收入项目()等特殊规定,增加低收入阶层的实际收入A.不予征税B.税额抵免C.所得扣除D.规定扣除限额E.税额不变【答案】ABC
2、下列财政收入中,属于国家凭借对生产资料的占有而取得的收入有()A.企业所得税B.国有企业利润上缴收入C.国有企业承包费收入D.国有企业注册登记费E.国有资产产权变动收入【答案】BC
3、预算调整的主要形式有()A.动用预备费B.预算资金的调剂C.政府资金的收入D.财政支出的安排E.决算资金的盈余【答案】AB
4、下列应税凭证中,应缴纳印花税的有()A.无息、贴息贷款合同B.合同的正本或抄本C.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同D.国家指定的收购部门与村民委员会订立的农产品收购合同E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所订立的合同【答案】B
5、下列适用于超额累进税率的有()A.工资,薪金所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得E.偶然所得【答案】ABCD
6、预算支出拨款的原则包括()A.按预算计划拨款B.按实际需要拨款C.按事业进度拨款D.按预算级次拨款E.按支出用途拨款【答案】ACD
7、某家具企业2015年会计资料如下:A.行政罚款支出不得税前扣除B.税收滞纳金可全额扣除C.赞助支出不得税前扣除D.国债利息收入属于不征税收入【答案】AC
8、财政投融资具有的特征是()A.目的性很强B.政策性很强C.规划性很强D.范围有严格限制E.以市场参数作为配置资金的重要依据【答案】ABD
9、下列属于组织预算支出拨款原则的有()A.按预算计划拨款B.按事业进度拨款C.按核定的支出用途拨款D.按核定的收入来源拨款E.按预算级次拨款【答案】ABC
10、甲企业位于A市,自有房产100间,房产账面原值1000万元(设每间房产的账面原值均为10万元),其中10间用于出租,共取得年租金收入20万元;甲企业占有土地10000平方米,其中500平方米用作企业文化广场建设(A市规定计征房产税的减除比例为30%,土地使用税税额为每平方米5元)A.若甲企业位于县城,则其营业用房产不征房产税B.如甲企业的房产用来办医院,可以免征房产税C.城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准D.城镇土地使用税采用分级幅度定额税率【答案】BCD
11、影响财政收入规模的因素主要包括()A.国家性质B.经济发展水平C.收入分配政策和分配制度D.价格变动情况E.社会政治制度【答案】BCD
12、政府预算的特征包括()A.公开性B.法律性C.预测性D.集中性E.灵活性【答案】ABCD
13、财政“内在稳定器〃的政策工具有()A.规范的增值税B.累进的所得税C.社会保险支出D.财政补贴支出E.社会福利支出【答案】BCD
14、以财政收入的管理权限为标准分类,按税种可以将财政收入划分为()A.中央税B.地方税C.中央与地方共享税D.企业所得税E.个人所得税【答案】ABC
15、下列各项中,可以在企业所得税税前扣除的有()A.补充保险B.税收滞纳金C.利息D.环境保护专项资金E.赞助支出【答案】ACD
16、企业所得税中应纳税所得额的计算应遵循的原则()A.会计优先B.后进先出C.税法优先D.收付实现E.权责发生制【答案】C
17、收入分配公平包括()A.经济公平B.社会公平C.文化公平D.环境公平E.政治公平【答案】AB
18、我国财政支出的范围包括()A.维持国家机器正常运转的必要费用B.满足社会事业发展的保障费用C.建设公共基础设施的费用D.维持社会公平的支持费用E.企业的债务支出【答案】ABCD
19、企业取得的下列收入中,()为免税收入A.国债利息收入B.居民企业直接投资于其他居民企业(非上市)取得的符合条件的投资收益C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.非营利组织的收入E.购买其他企业债券的利息收入【答案】ABD
20、公债绝对规模的衡量指标主要有()A.历年积累债务的总规模B.当年发行公债的总额D.5%【答案】B
4、按照我国当前对财政支出的划分,国家用于武装警察部队支出属于()A.一般公共服务支出B.国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出【答案】D
5、财政的本质反映是()A.财政职能B.财政手段C.财政收入D.财政支出【答案】A
6、下列财政支出项目中,属于补偿基金的是()A.基本建设支出B.国家物资储备支出C.企业挖潜改造支出D.社会保障支出【答案】CC.当年到期需还本付息的债务总额D.公债依存度E.公债发行额占国内生产总值的比率【答案】ABC
7、根据《印花税暂行条例》,下列合同中,应按1%的税率计算缴纳印花税的是()A.技术咨询合同B.股票转让合同C.货物运输合同D.财产保险合同【答案】D
8、市场价格变动会影响财政收入,当物价上涨率高于财政收入增长率时,财政收入名义(),实际()A.正增长;正增长B.正增长;负增长C.降低;正增长D.降低;降低【答案】B
9、某事业单位2011年收入总额为720万元,其中,财政补助收入160万元,上级补助收入50万元,事业收入380万元,经营收入100万元,附属单位上缴收入20万元,其他收入10万元;事业支出600万元,其中人员支出240万元,经营支出90万元;对附属单位补助支出15万元该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元,固定资产总额400万元,对外投资30万元,借入款项40万元,应付款项和暂存款项240万元,应缴款项60万元A.
61.82%B.
65.38%C.
71.15%D.
161.76%【答案】A
10、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下A.2620B.3625C.2995D.4000【答案】A
11、根据《个人所得税法》,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率为()OA.20%B.10%C.15%D.5%【答案】A
12、烟叶税实行比例税率,税率统一为()A.10%B.15%C.20%D.30%【答案】C
13、《资源税暂行条例》规定,纳税人开采或者生产应税产品销售的,以()为课税数量A.开采数量B.销售数量C.自用数量D.废品数量【答案】B
14、()是公债最基本的功能A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民收入的使用结构D.调节国民经济的产业结构【答案】A
15、关于公债的说法,正确的是()A.发行公债是以国有资产作为担保的B.政府是公债的债权人C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定D.政府拥有公债资金的所有权【答案】C
16、财政分配的目的是()A.满足社会公共需要B.满足政府部门需要C.满足企业需要D.满足纳税人需要【答案】A
17、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款,属于税款征收措施中的()A.税收保全措施B.税收担保措施C.税收强制执行措施D.责令缴纳【答案】C
18、从动态的角度看,财政收入是()A.政府筹集财政资金的过程B.用货币表现的一定量的社会产品价值C.征税的过程D.一定量的社会产品【答案】A
19、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是()A.定量税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率【答案】D
20、关于征税对象,下列说法中不正确的是()A.征税对象是税制中最基本的要素之一B.没有征税对象,就无法确定税率C.不同税种的计税依据可以是相同的D.计税依据从量的方面对征税进行了规定【答案】C
21、企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,按照研究开发费用的()加计扣除A.20%B.50%C.75%D.90%【答案】C
22、在影响财政收入规模的各种因素中,最重要的影响因素是()A.收入分配政策B.税制模式C.经济体制模式D.经济发展水平【答案】D
23、公债在一定条件下向后推移,会形成()A.债权人的负担B.债务人的负担C.纳税人的负担D.代际负担【答案】D
24、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务A.
41.45B.
40.5C.
36.25D.
58.65【答案】A
25、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%oA.78B.
82.56C.
72.85D.67【答案】c
26、货币发行收入属于非税收入的种类是()A.国有资本收益B.主管部门收入C.特许经营收入D.中央银行收入【答案】C
27、货币发行收入属于非税收入的种类是()A.国有资本收益B.主管部门收入C.特许经营收入D.中央银行收入【答案】C
28、下列关于政府非税收入的表述,正确的是()A.非税收入的所有权归国家B.非税收入是执收单位的自有资金C.非税收入包括住房公积金D.非税收入是强制无偿征收的【答案】A
29、2019年6月份,某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元,该项研发费用可税前扣除()万元A.50B.75C.
87.5。
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