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年初级经济师之初级经济师财政税收通关试题库(有答案)2023单选题(共40题)
1、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下A.5600B.7000C.8000D.10000【答案】A
2、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务A.
41.45B.
40.5C.
36.25D.
58.65【答案】A
3、某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元A.2B.5C.10D.15C.政府干预D.市场扭曲【答案】B
31、契税实行的幅度比例税率是()A.1%~3%B.3%~5%C.5%8%〜D.8%11%【答案】B
32、该商场当日应缴纳增值税额()(题干暂缺)A.764510B.769860C.762980D.784530【答案】c
33、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入()oA.基本建设支出B.事业支出C.经营支出D.专项支入
34、作为增值税课税对象的理论增值额,其价值构成包括()A.v+mB.mC.vD.c+v+m【答案】A
35、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%oA.200B.
276.23C.320D.
158.67【答案】B
36、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2虬关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%oA.
0.96B.
0.32C.
0.08D.0【答案】B
37、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是()A.横向公平B.纵向公平C.合理负担D.普遍纳税【答案】A
38、下列表述中正确的有()A.税收罚款不得在税前扣除B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除D.捐赠支出不得在税前列支【答案】A
39、下列印花税的应税凭证中,适用定额税率的是()A.权利许可证照B.营业账簿中记载资金的账簿C.借款合同D.产权转移书据【答案】A
40、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法,不符合现行规定的是()A.全额上缴B.定额上缴C.比例上缴D.结余上缴【答案】B多选题(共20题)
1、消费税的特点包括()A.选择性B.单一性C.多样性D.非特殊性E.转嫁性【答案】ABC
2、下列财政收入中,属于国家凭借对生产资料的占有而取得的收入有()A.企业所得税B.国有企业利润上缴收入C.国有企业承包费收入D.国有企业注册登记费E.国有资产产权变动收入【答案】BC
3、农林部门科技三项费用是指()A.新产品试制费B.新技术开发费C.中间试验费D.新技术试验费E.重要科学研究补助费【答案】AD
4、某家具企业2015年会计资料如下A.行政罚款支出不得税前扣除B.税收滞纳金可全额扣除C.赞助支出不得税前扣除D.国债利息收入属于不征税收入【答案】AC
5、收入分配公平包括()A.经济公平B.社会公平C.文化公平D.环境公平E.政治公平【答案】AB
6、下列选项中,不适用税前加计扣除政策的企业有()A.烟草制造业B.白酒生产企业C,住宿和餐饮业D.批发和零售业E.租赁和商务服务业【答案】ACD
7、关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的是()A.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天B.纳税人采取托收承付方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托收手续的当天C.纳税人采取委托加工应税消费品的,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天D.纳税人采取进口应税消费品的,其纳税义务发生时间为报关进口的当天E.纳税人采取自产自用应税消费品的,其纳税义务发生时间为使用完的当天【答案】ABCD
8、下列关于耕地占用税的税率的表述,正确的有()A.耕地占用税单位税额最高每平方米50元,最低5元B.各地适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内,根据本地区情况核定C.以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据D.耕地占用税以每平方米为计量单位E.耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率
9、一家在北京设立的高薪技术企业,2015年实际支付合理的工资薪金总额300万元,实际发生职工福利费60万元,职工教育经费30万元另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元,购买补充医疗保险支付20万元A.养老保险费B.补充医疗保险费C.职工福利费D.工会经费【答案】ABCD
10、关于企业所得税收入确认原则的说法,正确的有()A.企业一般收入项目的确认,采用权责发生制原则和实质重于形式原则B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现E.以分期收款方式销售货物的,按照发出货物的日期确认收入的实现【答案】ABCD
11、公债的利率主要参照()来确定A.金融市场利率B.通货膨胀率C.银行利率D.贴现率E.政府信用状况
12、某行政单位2010年人员经费支出39万元,公用经费支出60万元;上年同期人员经费支出35万元,公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人,禽退休人员为10人A.公务费B.业务费C.社会保障费D.设备购置费【答案】ABD
13、按照公债的计量单位为标准,公债分为()A.折实公债B.货币公债C.固定利率公债D.保值公债E.实物公债【答案】AB
14、在政府的非税收入中,体现国有产权的收入是()A.国有资源有偿使用收入B.国有资产有偿使用收入C.罚没收入D.国有资本经营收益E.行政事业性收费
15、政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法,下列属于按收入的形式分类的是()A.增值税B.消费税C.营业税D.政府性基金收入E.公安罚没收入【答案】ABD
16、在市场经济条件下,凭借政府公共权力取得收入而满足的支出需要有()0A.法律与秩序B.公共设施C.公共安全D.居民消费E.公共教育【答案】ABC
17、政府预算的编制步骤一般分为()A.测算收支指标B.编制预算草案C.执行收支预算D.预算监督审查E.预算绩效评价【答案】AB
18、政府预算的执行是一项系统工程,其组织体系由国家行政机关、职能部门及各类专门机构所组成,包括()A.各级政府B.各级财政部门C.预算收入征收部门D.国家金库E.预算支出部门【答案】ABCD
19、税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代表课税的深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度,因而它是体现税收政策的中心环节A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动B.征税对象数额越大,纳税人相对直接负担越轻C.征税对象数额越大,纳税人相对直接负担越重D.纳税人相对直接负担保持不变E.纳税人的绝对直接负担保持不变【答案】AB
20、科教文卫支出按用途不同可划分为()A.生产经费B.人员经费C.公用经费【答案】B
4、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是()A.摩托车B.小轿车C.商用三轮汽车D.商用客车【答案】C
5、城镇土地使用税的征税范围不包括()A.城市B.县城C.农村D.工矿区【答案】C
6、衡量预算收入正式入库的缴库级次是()A.省级国库B.市级国库C.地级国库D.县级支库【答案】DD.科研事业费E.公安支出【答案】BCA.(成本+利润+消费税)+(1-消费税税率)B.(成本+利润)+(1+消费税税率)C.成本x(1+成本利润率)+(1-消费税税率)D.(成本+消费税)4-(1-消费税税率)【答案】C
8、地处市区的某生产企业属于增值税纳税人,其适用的城市维护建设税税率为()A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】A
9、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下A.
23.25B.
20.8C.
28.90D.
29.19【答案】B
10、中国公民王先生的房产交易情况如下A.0B.
1.8C.
2.7D.
5.4【答案】A
11、目前,外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是()A.契税B.城镇土地使用税C.车船税D.城市维护建设税【答案】D
12、我国的政府预算产生于()oA.明代B.唐代C.宋代D.清代【答案】D
13、契税是在房屋所有权转移登记时,向()课征的一种税A.动产取得人B.不动产取得人C.产权承受人D.房屋所有权取得人
14、事业单位的无形资产转让收入,一般应计入()oA.事业收入B.经营收入C.预算外资金收入D.其他收入【答案】A
15、关于征税对象,下列说法中不正确的是()A.征税对象是税制中最基本的要素之一B.没有征税对象,就无法确定税率C.不同税种的计税依据可以是相同的D.计税依据从量的方面对征税进行了规定【答案】C
16、印花税的计税依据是()A.从价计征B.从量计征C.从价计征和从量计征D.以上都不是【答案】C
17、下列政府预算执行的职责中,属于各级人民政府的职责有()A.决定预备费的动用B.组织预算收入及时足额缴入国库C.及时向预算部门拨付资金D.检查预算收支执行情况【答案】A
18、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元,则李霞应缴纳个人所得税()元A.1200B.1600C.1840D.2000【答案】B
19、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是()A.公开招标采购B.单一来源采购C.竞争性谈判采购D.询价采购【答案】C
20、政府运用财政,金融,价格等政策工具,实现政府宏观经济政策目标的手段属于()A.法律手段B.政治手段C.行政手段D.经济手段【答案】D
21、根据印花税条例,按定额税率征收印花税的是()oA.产权转移书据B.借款合同C.房屋产权证D.建筑安装工程承包合同【答案】C
22、下列行为中,属于视同销售缴纳消费税的是()A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售B.自制的小汽车用于本企业管理部门C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品【答案】B
23、中央预算草案由财政部汇总编制,在提交全国人大审查和批准前,需报()审核A.国务院B.国家发展和改革委员会C.国家税务总局D.审计署【答案】A
24、政府对工薪所得征个人所得税,引起个人以闲暇代替劳动,从而促使人们减少劳动供给,由此产生的财政收入效应应理解为()A.替代效应B.扩张效应C.收入效应D.紧缩效应【答案】A
25、公共产品的特征不包括()A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性【答案】B
26、土地使用人根据国家法律、合词等规定,对国家所有的土地享有的使用权利是()oA.国有土地使用权B.地上建筑物C.房地产使用权D.社会福利【答案】A
27、事业单位支出管理的重点是()A.事业支出B.调剂性支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出【答案】A
28、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的,可以从其应纳税所得额中扣除的是()A.不超过应纳税所得额的10%的部分B.不超过应纳税所得额的30%的部分C.不超过应纳税所得额的40%的部分D.不超过应纳税所得额的50%的部分【答案】B
29、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的()上A.国有资产管理政策B.社会保障政策C.税收政策D.捐赠政策【答案】C
30、在充分尊重市场机制作用的前提下,市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为()A.政府失灵B.市场失灵。
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