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年初级经济师之初级经济师财政税收自我提分评估(附答案)2023单选题(共40题)
1、财政分配的主体是()A.国家B.企业C.居民D.社会团体【答案】A
2、依据车船税的相关规定,对城市,农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠,有权确定定期减税、免税的部门是()A.省级人民政府B.省级税务机关C.县级人民政府D.县级税务机关【答案】A
3、纳税人用于抵偿债务的应税消费品,其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的()oA.最高销售价格B.平均销售价格C.最低销售价格D.最低销售价格的70%B.教育和科技支出C.投资性支出D.社会保障支出【答案】D
30、设立偿债基金的好处在于()A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券B.可以有效避免挪作他用C.增强预算安排灵活性D.有效减轻政府负担【答案】A
31、关于城市维护建设税和教育费附加的说法,错误的是()A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加【答案】B
32、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时,会影响商品的相对价格,由此产生的财政收入效应应理解为()oA.扩张效应B.紧缩效应C.收入效应D.替代效应【答案】D
33、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为()A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】B
34、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下A.0B.3360C.4800D.6000【答案】D
35、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下,公债发行价格可采取()A.平价发行B.溢价发行C.折价发行D.议价发行【答案】B
36、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是()A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》【答案】A
37、()是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资产有偿使用收入D.国有资本经营收益【答案】C
38、某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开具发票,则增值税的计税销售额是O oA.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择【答案】C
39、财政是随着()的产生而产生的A.资本主义B.封建制度C.社会化大生产D.国家【答案】D
40、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是()A.允许进行抵扣税款的增值税B.按比例征收的企业所得税C.社会保障支出D.发行国债增加基本建设支出【答案】C多选题(共20题)
1、部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式,其基本含义包括()A.财政预算从部门编起,从基层单位编起B.预算管理以部门为依托C.财政资金按性质归口管理D.“部门”本身有严格的资质要求E.支持那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门【答案】ABD
2、税率的基本形式有()A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.递减税率E.复合税率【答案】ABC
3、我国财政支出中必须坚持的原则有()A.量入为出、收支结合原则B.统筹兼顾原则、全面安排原则C.厉行节约、讲求效益原则D.效益优先原则E.量出为入、收支结合原则【答案】ABC
4、税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代表课税的深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度,因而它是体现税收政策的中心环节A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担比较合理C.超额累进税率下税收负担的透明度较差D.超额累进税率下税收负担不够合理【答案】ACA.按预算计划拨款B.按实际需要拨款C.按事业进度拨款D.按预算级次拨款E.按支出用途拨款【答案】ACD
6、下列属于部门预算原则的有()A.合法性原则B.完整性原则C.稳妥性原则D.重点性原则E.普遍性原则【答案】ABCD
7、就保障对象的社会属性来看,可以列作财政支出对象的有()A.私人物品B.混合物品C.纯公共物品D.垄断性物品E.高成木物品
8、某行政单位2010年人员经费支出39万元,公用经费支出60万元;上年同期人员经费支出35万元,公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人,禽退休人员为10人A.工资B.职工福利费C.会议费D.电话费【答案】AB
9、政府预算的执行是一项系统工程,其组织体系由国家行政机关、职能部门及各类专门机构所组成,包括()A.各级政府B.各级财政部门C.预算收入征收部门D.国家金库E.预算支出部门【答案】ABCD
10、财政收入分配职能的目标是实现()A.税负公平B.地区公平C.经济公平D.社会公平E.个人公平A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务B.用于免税项目的购进货物或应税劳务C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务D.非正常损失的购进货物E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务【答案】ABCD
12、下列车辆中,属于应缴纳车船税的有()A.拖拉机B.半挂牵引车C,乘用车D.三轮汽车E.非机动驳船【答案】BCD
13、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入,其分成比例由()规定A.国务院B.税务机关C.人大常委会D.省级财政部门E.省级人民政府A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.比例税率E.定额税率【答案】AD
15、部门预算的基本含义是()A.由财政部门编制B.部门是预算编制的基础单元C.预算管理以部门为依托D.部门本身要有严格的资质要求E.单项预算【答案】BCD
16、实行社会保障最基本的目的是()A.保证经济运行稳定B.保证人民生活水平不断提高C.保证社会生活的安定D.保证充分就业E.保证GDP较快增长A.是政府财政收入的重要组成部分B.是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式C.是利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产取得的D.是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金E.是政府有关部门和单位在提供非公共需要时取得的【答案】ABCD
18、政府非税收入的取得,凭借的是()A.政府拥有的公共权力B.国有资产的产权权利C.非税收入的立法权力D.非税收入的监督权力E.国民经济的管理权力【答案】AB
19、国库体制的类型一般分为()A.承包制B.银行制C.独立国库制D.委托国库制E.分散国库制【答案】A
4、下列地区不征收城镇土地使用税的是oA.城市B.建制镇C.工矿区D.农村【答案】D
5、某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元,则该企业应纳企业所得税万元A.20B.2C.4D.8【答案】B
6、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房,该办公用房的原值为8000万元,该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋,每栋房屋的原值为1000万元,均为M企业所有,其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用,另一栋出租给K企业,作为K企业自用办公用房,租期为2年,每年收取租金为100万元A.0B.
67.2C.96D.
96020、政府预算包括预算编制,预算审议批准,预算执行和决算编制,审议批准,下列属于预算编制内容的是()A.具体编制B.收支预测C.收支执行D.编制决算表格E.预算编制准备【答案】AB【答案】A
7、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店,根据《房产税暂行条例》的规定,对该房屋()A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税【答案】A
8、下列机构和个人中,属于房产税纳税人的是()A.产权不明的房屋的使用人B.拥有农村房产的农民C.他人无租使用房产的房管部门D.房屋的出典人【答案】A
9、设立偿债基金的好处在于()A.受投资者欢迎,发行价格高于条件相同的同值债券B.可以有效避免挪作他用C.增强预算安排稳定性D.有效减轻政府负担【答案】A
10、某行政单位2010年人员经费支出39万元,公用经费支出60万元;上年同期人员经费支出35万元,公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人,禽退休人员为10人A.
38.9%B.
39.39%C.
63.6%D.65%【答案】B
11、按照我国税法的现行规定,应征收房产税的是()A.纳税单位无租使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产【答案】A
12、企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,按照研究开发费用的()加计扣除A.20%B.50%C.75%D.90%【答案】C
13、政策性银行的资本金主要来源于()A.自身积累B.政府预算投资C.吸收存款D.商业银行的存款【答案】B
14、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按()的税率执行A.受托方所在地B.委托方所在地C.业务发生地D.税务机关核定【答案】A
15、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起()内申报纳税A.1日B.15日C.20日D.1个月【答案】B
16、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下A.
23.25B.
20.8C.
28.90D.
29.19【答案】B
17、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下A.500B.800C.0D.1000【答案】c
18、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是()A.定量税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率【答案】D
19、事业单位的无形资产转让收入一般应计入()A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】B
20、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下A.0B.3360C.4800D.6000【答案】D
21、关于税率的说法,错误的是()A.在比例税率下,纳税人均适用于同一税率B.在累进税率下,征税对象数额越大,适用税率越高C.在定额税率下,应纳税额与商品销售价格无关D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额【答案】D
22、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2012年5月发生下列业务A.14100B.19100C.25100D.
2710023、李某在市区拥有两层楼房,2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面,每月收取租金5000元,李某与超市签订一年期正式的租赁合同二层出租给张某居住,租金为每月2000元(租赁合同的印花税税率为1%)A.7200B.8160C.8400D.8600【答案】B
24、下列公式错误的是()oA.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/[吸收直接投资额X(1-筹资费率)]B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率D.长期借款的资本成本二利息率义(1+所得税率)【答案】D
25、对于个人住房出租仍用于居住的,房产税的税率为()A.
1.2%B.3%5%〜C.4%D.12%
26、我国的预算年度为()oA.每年10月1日至次年9月30日B.每年4月1日至次年3月31日C.每年1月1日至12月31日D.每年7月1日至次年6月30日【答案】C
27、某个人或集团对公共物品的消费,并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品,也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量,这是公共物品具有的()特征A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B
28、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于()A.清朝末年B.北洋军阀时期C.国民党统治时期D.新中国成立以后【答案】A
29、在财政支出方面,体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是()A.行政管理支出。