财务报告编制管理制度

财务报告编制管理制度第章总则1第条为了科学、有序地编制财务会计报告，确保完整、准1确、及时地为公司外界财务会计报告使用者提供正确的财务信息，为公司内部经营管理人员的领导决策提供可靠依据,特制定本制度第条公司本部及所属子公司、分公司编制财务报告时，应2遵守本制度第章财务报告的内容2第条财务报告主要包括会计报表、会计报表附注及财务3情况说明书第条会计报表的种类及内容41按照编制时期分为月报、季报、半年报和年报.2按照服务对象分为外部会计报表和内部会计报表.

3.按是否反映子公司的情况分为个别会计报表和合并会计报表4向投资者、债权人和政府部门提供的外部会计报表主表.包括资产负债表、利润表及现金流量表及所有者权益（或股东权益）变动表5条会计报表附注至少应当包括下列内容5不符合基本会计假设的说明

1.重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其

2.对财务状况和经营成果的影响或有事项和资产负债表日后事项的说明

3.关联方关系及其交易的说明

4.重要资产转让及其出售情况

5.企业合并、分立

6.重大投资、融资活动

7.会计报表中重要项目的明细资料

8.有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项

9.第条财务情况说明书至少应当对公司财务状况和经营成6果的下列情况给予说明企业生产经营的基本情况

1.利润实现和分配情况

2.资金增减和周转情况

3.各项财产物资变动情况

4.影响各项指标完成情况的主要原因

5..报表调整事项和需要说明的事项6对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其

7.他事项第章会计报表的编制3第条财务部负责编制各类会计报表在编制之前，财务7部门人员根据《财务报告编制准备管理制度》布置、落实编制工作第条财务部会计人员按照国家统一的会计准则制度规定8的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍第条会计报表附注和财务情况说明书应当按照企业会计9制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明第条财务部会计人员通过人工分析或计算机信息系统检10查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点校验以下项目会计报表内有关项目的对应关系

1.会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系

2.会计报表与附表之间平衡及勾稽关系

3.第条公司合并、分立时，按照国家统一的会计准则制11度的规定，做出恰当会计判断，选择合理的会计处理方法,编制相应的财务报告第条公司终止营业时，按照编制年度财务会计报告的12要求全面清查资产，核实债务，进行结账，并编制财务报告；清算期间，按照国家统一的会计制度的规定编制清算期间的财务会计报告第章合并会计报表的编制4第条公司对所属子公司编制合并会计报表在编制之前，13财务部将确定合并会计报表编制范围的方法以及发生变更的情况提交董事会及审计委员会审议第条确定合并会计报表编制范围后，对所属编制范围内14子公司的会计核算执行如下规定统一执行公司财务部制定的会计政策和财务会计制度

1.母子公司内部相互之间业务往来的会计处理严格贯彻权

2.责发生制原则，相关的账务处理必须符合公司财务会计制度的规定按照公司规定的时间和统一设定的合并会计报表工作底

3.稿格式和有关明细表报送相关资料第条财务部的会计核算及合并报表执行如下规定151公司对子公司进行权益性资本投资采用权益法进行核算，.并以此编制个别会计报表，为编制合并会计报表提供基础数据2设立在境外的子公司以外币表示的会计报表，折算为人.民币并根据折算为人民币的会计报表编制合并会计报表3合并会计报表必须按规定编制工作底稿，编制抵销分录.后计算合并数据，纳入合并会计报表4条合并会计报表的附注应说明以下事项16纳入合并会计报表范围的公司名称、业务性质、母公司

1.的持股比例.纳入合并会计报表的各公司财务数据的增减变动情况2未纳入合并会计报表范围的各公司

3.当母子公司会计政策不一致时，在合并会计报表时的处

4.理方法其他事项

5.第章附则5第条本制度由财务部制定，解释权、修改权归属财务部0第条本制度自总裁审批之日起实施，修改时亦同18。