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交易性金融资产按什么计量交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产,如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等今天我就给大家整理了交易性金融资产按什么计量,希望对大家的工作和学习有所帮助,欢迎阅读!交易性金融资产按什么计量111
(一)初始取得时借交易性金融资产一成本投资收益应交税费一应交增值税(进项税额)应收股利【已宣告未发放的现金股利】应收利息【已到期未领取的债券利息】贷其他货币资金等提示取得交易性金融资产所支付的价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应单独确认为应收项目,不构成交易性金融资产的初始入账金额
(二)持有交易性金融资产确认持有期间取得的现金股利或利息时借应收股利/应收利息贷投资收益收到股利或利息时借银行存款等贷应收股利/应收利息公允价值变动借交易性金融资产一一公允价值变动贷公允价值变动损益或相反分录
(三)出售交易性金融资产借银行存款贷交易性金融资产一一成本——公允价值变动(或在借方)投资收益(或在借方)交易性金融资产的计量
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(一)交易费用计入投资收益借方,交易费用包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出一般分录如下借交易性金融资产一一成本(按公允价值入账)投资收益(交易费用)应收股利(应收利息)贷银行存款(支付的总价款)
(二)交易性金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值的变动计入当期损益
①当公允价值大于账面价值时借交易性金融资产一一公允价值变动贷公允价值变动损益
②当公允价值小于账面价值时借公允价值变动损益贷交易性金融资产一一公允价值变动
(三)宣告分红或利息到期时借应收股利(或应收利息)贷投资收益
(四)收到现金股利或利息时借银行存款贷应收股利(应收利息)
(五)处置时借银行存款(净售价)公允价值变动损益(持有期间公允价值的净增值额)贷交易性金融资产(账面余额)投资收益(倒挤认定,损失记借方,收益记贷方)公允价值变动损益(持有期间公允价值的净贬值额)交易性金融资产按什么计量相关(文章)★什么是交易性金融资产★交易性金融资产和交易是什么关系呢★交易性金融资产攻略来了★交易性金融资产的作用★可供出售交易性金融资产怎么做会计处理★什么叫可供出售金融资产★可供出售金融资产会计处理详解来了★购买理财产品如何进行会计核算★可供出售金融资产会记详解来了★长期股权投资和可供出售金融资产有什么不同。