文本内容:
食堂内控审计计划
一、审计目的、审核食堂存放物资的安全、完整、测试食堂考核标准的真实性、合理性
1、审核食堂相关内部控制制度设计是否合理、执行是否有效、是否符合一贯性原则
二、2审计范围3食堂内部控制制度的设立、执行情况
三、审计程序(-)了解食堂内部控制制度,包括相关的控制环境、控制程序、询问食堂的管理人员、工作人员,了解食堂管理制度,并查阅相关的文件和记录具体包括了解食堂内部规章制度、食堂人员工作流程、各职员职责分1工以及授权审批情况、观察食堂控制制度的执行情况以及相关业务活动的运行情况具体包括定点采购和零星采购的内部控制制度执行情况、食堂储放物资的后续管理制度的2执行情况和领用投料的处理流程、选择若干具有代表性的交易活动进行穿刺测试具体包括请购、到货、验收以及支出循环流程的内部控制制度以及执行情况,观察物资领用以及保管制3度的执行情况
(二)测试内部控制制度、检查交易和事项的相关凭证和记录具体包括检查定点采购的请购、验收以及货款支付的凭证和记录是否真实、完整,想干财务人员是否履行独立稽核1程序、询问并实际观察未留下审计轨迹的内部控制制度运行情况具体包括通过直接或间接观察、查询、检查予以实现
2、重新执行相关控制制度具体包括零星采购的授权审批、是否定制采购计划以及计划是否贯彻执行3
(三)实质性测试、核对食堂储放物资的台账记录与财务总账记录是否一致,测试其总体合理性、查看打卡记录,抽取大额、异常项目,分析原因,测试考核记录的真实性、完1整性
2、抽查定点采购到货记录是否与结算相一致,价格是否出现异常变化,是否合理、实地抽查零星采购的真实性,完整性,同时与供应商记录相核实,是否出现差3异,如有,及时查实原因
4、重新计算人均实际支出金额,是否与预算相吻合,如差异较大,分析原因、查看领用记录,分析是否与就餐人数相配比
5、盘点库存物资,是否出现变质、毁坏的物资,是否长期积压库存观察存放场6所是否上锁,询问职员的接触情况,是否做到保证资产的安全、完整
7、审核食堂相关费用支出凭证,原始凭证是否符合要求,财务人员是否进行独立稽核,是否出现不合理的凭据8。