伊美区财政局内部会计稽核制度

第五条单位稽核人员应当由专业知识面广、业务能力较强、实践经验丰富、能胜任稽核工作的出纳人员以外的人员担任第六条单位稽核人员必须实事求是；保守秘密；依法稽核，认真履行各项职责；及时开展稽核工作；按时提交稽核报告，及时提出改进建议对稽核签署的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计事项的真实性和合法性负责第七条单位稽核人员职责主要是审查内部控制制度、稽核预算指标、稽核各项财务收支、稽核会计业务处理、复核会计凭证、复核会计账簿、复核会计报表第八条稽核人员稽核各项财产物资的增减变动和结存情况并与账面记录进行核对，确定账实是否相符，查明账实不符的原因第九条稽核人员对各项内部控制制度的健全性、有效性和执行情况进行稽核监督第十条稽核人员稽核财务预算指标是否齐全，编制依据是否可靠有关计算是否正确；预算指标是否相互衔接，预算是否切实可行第十一条稽核人员离岗时，应授权人代办业务，不允许以他人名义代办第十二条原始凭证必须经过稽核，才能作为为记帐的依据原始凭证稽核的主要内容是原始凭证的真实性、内容的完善性、业务的合法性第十三条记账凭证在记账前，必须经过稽核记账凭证稽核的主要内容是一是记账凭证是否附有原始凭证；二是所附原始凭证张数、经济内容、金额合计是否与记账凭证一致；三是记账凭证要素的齐全性；项目填写的完整性；人员签章的完备性；四是机制记账凭证是否有制单人员、稽核人员的签名盖章第十四条会计账簿必须经过稽核；能据此编制会计报表会计帐薄稽核的主要内容一是会计账薄记录内容是否与记账凭证相符是会计人员明细分类账余额合计数是否与总分类账有关账户余额相符；三是会计银行存款账面余额是否与出纳人员银行存款日记账账面余额相符；四是不同会计账薄之间的账薄记录是否相符；五是是否按规定定期结账第十五条会计报表上报前必须经过稽核；才能对外报送会计报表稽核的主要内容是一是会计报表之间、会计报表各项目之间有对应关系的数字是否相互一致，本期会计报表与上期会计报表之间有关数字是否相互衔接，不同会计年度会计报表中各项目内容和核算方法如有变更的；是否在年度会计报表中加以注明；二是会计报表的数字有无篡改是否真实计算是否准确；三是报表的装订是否完整签章是否齐全，送报有无缺漏。