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年无锡市滨湖区社区公益服务项目创投2020财务管理指引为加强2020年无锡市滨湖区社区公益服务项目执行单位的财务管理，依据《2020年无锡市滨湖区社区公益服务项目创投实施方案》以下简称《项目实施方案》以及其他相关财务管理规范的有关规定，现就项目财务管理的有关问题要求如下
一、关于项目经费预算的编报项目的经费预算，按照业务活动费、管理费、税费和其他费用等四类费用进行编报一业务活动费业务活动费是指为了实现项目活动目标、开展项目活动或者提供服务所发生的费用主要包括项目活动费和项目人员补贴
1、项目活动费包括宣传费用、场地费用、交通费用、活动物资费用等，列支相关费用需提供支出明细1宣传费用的列支包括制作横幅、折页、海报、易拉宝等宣传材料等应不高于项目活动费用总金额的10%2活动场地一般由服务实施地点的社区免费提供，如活动确需租用场地，场租费的列支应不高于项目活动费用总金额的5%
2、项目人员补贴包括社工补贴、志愿者补贴、专家补贴、督导补贴、全日制服务人员工资等费用1社工补贴，原则上按照每人不超过80元/半天的补贴标准编报2志愿者补贴，原则上按照每人不超过50元/半天的补贴标准编报3专家培训讲课费的标准为中级技术职称专业人员每学时最高不超过200元，副高级技术职称专业人员每学时最高不超过500元，正高级技术职称专业人员每学时最高不超过1000元，院士、全国知名专家每学时一般不超过1500元一学时为45分钟讲课费按实际发生的学时计算，每半天最多按4学时计算其他人员讲课费参照上述标准执行同时为多班次一并授课的，不重复计算讲课费项目中不得列支执行项目的社会组织或项目管理部门人员的讲课费
（4）督导费用可按月列支，但不得高于每月2000元，督导需具备相关督导资质关于督导资质的说明
①具有5年以上相关领域实务工作经验如聘请高校专业教师担任督导，则该教师需主持过不少于3个服务项目，2项目持续时间合计不少于24个月项目督导需取得国家认证的职业资格，并在相关登记信息系统登记3如拟聘请督导不具备以上资质要求，应提供充足的说明材料并经评审委员会审核
（5）全日制服务人员可列支工资（指服务于该项目的人员，包含五险一金），工资总额不得高于预算总额的50%
（6）项目涉及马山、胡城两个板块的，可在上述经费总额基础上加20%,作为因服务半径过大增加的特别补贴
（二）管理费管理费是指在实施项目过程中发生的管理费用主要包括办公费、邮电费、交通通讯费等费用管理费原则上按照不超过业务活动费用总支出10%的标准编报
（三）税费税费主要是指开具发票需缴纳的税金及附加费，按照国家规定的税率提取编报，最终根据项目实际使用资金核算税金
（四）其他费用其他费用是指无法归属到上述业务活动费和管理费中的费用项目经费不得用于购买固定资产，不得给服务对象发放资金补贴
二、项目执行单位财务管理项目执行单位应当按照项目资金管理要求，建立健全项目的财务管理和会计核算制度，将项目资金纳入单位财务统一管理，单独核算，具体原则为:
1、项目执行单位应将项目资金纳入单位财务统一管理，建立严格的授权批准制度，明确审批人对资金支出的授权方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求；审批人应当根据规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理相关业务
2、项目执行单位费用支出必须取得或者填制符合规定的原始凭证；在购买商品、接受服务等支付款项时，应当取得合法票据；无票据或不符合规定的票据，不得作为财务报销凭证
3、项目执行单位应当按照国家统一会计制度的要求，单独设置明细科目，进行项目资金的明细核算
三、项目配套资金的来源与使用配套资金是项目执行单位实际收到的用于项目申报书规定用途的社会资金项目申报书未列明具体用途的配套资金，除支付执行项目所必须的费用外，应与申报资金的用途相同，全部用于受益对象和公益服务活动
四、项目资金收支的核算项目执行单位应按照《项目实施方案》的要求，将所收到的项目资金和社会资金分别设置明细科目进行核算，同时使用项目资金和社会资金时，也要分别设置明细科目进行核算
（一）收到资金的核算
1、对于收到财政拨付的项目资金，项目执行单位应在“提供服务收入”科目下按“项目名称”设置明细科目，核算拨付的项目资金
2、对于收到社会捐赠资金，项目执行单位应根据资金的性质在“捐赠收入”科目下按“项目名称”设置明细科目进行核算，并可根据具体情况进行进一步的明细核算
（二）支出的核算
1、项目资金的支出，项目执行单位应在“业务活动成本”下按“项目名称”设置明细科目，并按照项目申报书中的“预算支出明细”所列费用类型进一步设置明细科目，核算项目资金的使用
2、对于使用收到的社会捐赠资金，项目执行单位可在“捐赠业务活动成本”下按“项目名称”及项目申报书所述的费用类型进一步设置明细科目，核算社会捐赠资金的使用
五、项目财务预算的调整项目单位必须严格依据项目预算开展活动，如因不可预见因素确需调整时，需履行以下调整程序
1、如需要调整某项预算的金额或用途，累计调整额度在2000元以下的,需在经费使用前5个工作日内通知承办方；
2、如调整预算金额累计2000元至预算总额的20%,需要提前14个工作日向承办方通报情况并提交书面申请；
3、如擅自调整项目预算用途及金额，或项目预算调整金额累计超过预算总额的20%,视情责令整改，直至停拨或收回资金
六、项目资金支出财务规范项目执行单位应建立项目支出审批制度，明确支出的审批的权限、程序、责任和相关控制措施，明确经办人、项目负责人、授权批准人、审核（复核）人员的职责和工作要求项目执行中应严格遵守所建立的审批制度，经办人、项目负责人、授权批准人、财务人员应按规定履行职责项目资金应据实列支，支出报销时应标明为本项目支出，列明支出事由或用途，使用合规合法的票据，不得使用不合法票据或虚假票据作为支出凭据，不得出现“以拨代支”、无票列支费用的现象如不能从购买方取得正规发票的（包括下乡到一些偏远的地方），需要求对方去税务局代开发票，并提供相关的合同、支出的证明资料等项目资金使用应遵守国家有关现金和银行结算的管理规定，不得出现大额支付现金、超范围支付现金、公款私存等行为，人员劳务补贴的发放，不论金额大小均必须通过银行转账方式支付，其他费用支出单笔在2000元以上的必须通过银行转账方式支付，以上均须保留银行回单
（一）原始票据列支原始票据的内容包括单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素，发票抬头须与机构名称完全一致原始票据的列支应当有经办人、证明或验收人、批准人签名等审批手续勿列支各类购物消费卡票据和业务内容“模糊”票据
（二）物品购买列支物品购买列支要附明细购物清单物品购买列支时，要注明具体活动项目用途，并有经办人、验收人、批准人签名列支的审批手续物品要有专人登记管理，对于经常发生或数量金额较大的物品，要办理出入库手续，购入时要填写入库单，领用时要填写领用单
（三）宣传印刷费用的列支发生的印刷、宣传等费用应属项目执行中必须发生的，除发票和付款记录外，应保留相关合同（印刷、广告等）、印刷清单、印刷的样品、刊登广告的媒介资料（样刊或录像）等相关资料宣传印刷费用应不高于项目活动费用总金额的10%o
（四）交通通讯费用的列支发生的交通费用应属项目执行中必须发生的，必须保留原始乘车票据发生的通讯费用应属项目执行中必须发生的，若发生邮寄费用，除发票和付款记录外，应保留邮寄清单等相关资料
（五）员工工资的列支与执行机构有劳动合同关系的全职工作人员可在项目中列支工资，项目预算10万以内的项目可列支不超过一名专职工作人员的工资，工资发放需保留工资发放明细以及银行回单，并提供劳动合同备查
（六）劳务发放列支发生的劳务费是指项目执行中必须发生的、支付给无工资性收入的临时聘用人员的劳务性费用，包括志愿者补贴和社工补贴劳务费应按实际工作时间及项目执行地的物价水平据实发放应当保留工作时间记录和劳务费支付表，劳务费支付表应列明领取人姓名、性别、身份证号码、联系电话、工作时间、劳务费金额、领取人员签字等内容
（七）专家劳务费用列支发生的专家费是指在项目执行过程中必须发生的、支付给临时聘请的专家的费用专家费不得支付给参与项目执行与管理相关的工作人员专家费应按实际情况及标注据实发放应当保留专家费用支付表，包括姓名、性别、身份证号码、联系电话、工作时间记录、劳务费金额、领取人员签字等内容
（八）会议费用的列支发生的会议费应属项目执行中必须发生的，除发票和付款记录外，应当保留会议通知、会议议程、会议材料、会场照片、相关合同（场地使用、印刷会议资料、购买会议用品等）、与会人员名单及签到簿（包括姓名、单位、职务、联系电话、通讯地址）、会议场所消费的原始记录等相关资料
（九）培训费用的列支发生的培训费应属项目执行中必须发生的，除发票和付款记录外，应当保留培训通知、课程方案或日程、教材讲义、会场照片、培训人员名单及签到簿（包括姓名、单位、职务、联系电话）会议场所消费的原始记录等相关资料
（十）重要或较大业务列支举办活动租赁车辆、借用场地和购买演出服等重要或较大业务经费支出,事先应签订协议合同列支要附协议合同
七、违规行为及处罚项目执行单位应按申报书的规定进行项目管理，规范资金的使用，按时完成项目，实现项目目标不得出现以下行为
1、挤占、截留、挪用、侵吞项目资金
2、提供虚假项目资料和财务会计资料
3、同一项目活动，在多个政府资助项目中多次列支经费，套取资金
4、列支与项目无关的其他支出和发生其他不符合规定的行为针对在项目执行中的问题，承办方将根据具体情况报主办方，对项目执行单位做出如下处理
1、提出改进意见，限期整改；
2、通报批评；
3、项目终止，并追回项目资金。
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