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文本内容:
“七彩熊”烘焙屋财务策划书分院经济管理分院专业班级学生姓名(小构成员)学号指引教师成绩年月日
一、初始钞票流量固岸洛产投洛
1.-
2.9-n9K-n7-n9H-n DH无形盗产投盗
2.0工流动盗产构咨-
5.58其她
4.-
2.22共计-10-n9Q-n7-A9R-A9K
二、营业钞票流量主营业务收入收到
1.
74.
0482.
3482.
3482.
3482.
3482.
3482.
3482.
3482.
3482.34钞票-经营成本
55.
3758.
2158.
2158.
2158.
2158.
2158.
2158.
2158.
2158.21税前利润
2.
18.
6724.
1224.
1224.
1224.
1224.
1224.
1224.
1224.
1224.12-所得和5066Q797697697«976Q797«97«97税后利润
3.1361171517151715171617151715171B171S
17150.
950.
950.
950.
950.
950.
950.
950.
950.
950.
95.折旧等非付现成本4共计3+
414.
5618.
1018.
1018.
1018.
1018.
1018.
1018.
1018.
1018.10
三、终结钞票流量固定资产残值
1.0流动资产回收
2.
5.58-
1014.
5618.
1017.
8518.
1017.
4017.
8518.
1018.
1017.
8523.43
四、各期净钞票流量三项目钞票流量决策
1.项目静态投资回收期=10/
14.56=
0.69年
2.NPV=-10+
14.56*P/F,30%,1++
18.10*P/F,30%,2+
17.85*P/F,30%,3+
18.10*P/F,30%,4+
17.40*P/F,30%,5+
17.85*P/F,30%,6+
18.10*P/F,30%,7+
18.10*P/F,30%,8+
17.85*P/F,30%,9+
23.43*P/F,30%,10=
43.35考虑到当前资金成本较低,以及资金机会成本和投资风险性等因素,i按糕点行业平均利润率30%进行分析其中贴现率经以上分析,NPV远不不大于零,计算期内获利能力好,投资方案可行
五、项目财务分析“七彩熊”烘焙屋财务分析与策划**班姓名
一、项目概述
(一)项目基本状况
1.项目名称“七彩熊”烘焙屋
2.项目内容七彩熊烘焙糕点,倡导天然烘焙品牌坚持只选用最优质原料、坚持不添加任何人工添加剂、坚持纯手工制作,每一份送到你面前糕点,都具备独一无二气质注因糕点品种比较多,在项目分析时选用烘焙屋两款典型代表糕点坚果曲奇和六寸生日蛋糕
(二)项目公司性质
1.公司性质个体工商户
2.注册资本金由于是个体工商户,依照经济法和网络查询得知没有特殊规定要注册资本金,只要能满足公司自身经营需求即可
3.所得税由于是个体工商户,按个体工商户经营五级超额累进税率计算个人所得税,只需缴纳个人所得税,每月预缴,年终汇算清缴
(三)项目规模和资金量规模
1.项目规模
(1)店面大小30平方米摆布⑵项目业务销售高品质、健康无人工添加剂糕点
2.资金量规模项目初始投资10万,固定资产投资
2.2万,店面装修等开办费
2.22万,流动资金投资
5.58万元
二、资金筹集
(一)筹资途径选取依照所学知识可知,筹集方式有吸取直接投资,发行股票,银行借款,运用留存收益,发行债券,商业信用和融资租赁这七种方式,而咱们项目属于个体经营户,因此发行股票,发行债券,融资租赁这三种方式不适合,而公司是初次成立还没有商业信用和利润来源,运用留存收益,商业信用这两种方式也应当排除在外,而自筹和银行贷款算是比较可以有实际可行性方案了,于是咱们选取自筹和银行借款这两种方式来筹资
(二)筹资方案设计表
2.1烘焙屋资金筹资方案设计筹资方式方案一方案二方案三10万4万自筹银行贷款10万6万第一种组合筹资方案加权平均资本成本:如果自筹资金没实用于投资而是用于银行存款,于是规定最低徊报率不得低于银行存款利率5%o第二种组合筹资方案加权平均资本成本从公司偿债能力及对公司赚钱能力预测和分析,选用向银行借款为1年短期筹资方式,通过调查得知,选取邮政储蓄银行小额贷款,贷款利率为6虬其筹资方案加权平均资本成本为10/10义6%=6%第三种组合筹资方案加权平均资本成本4/10X5%+6/10X6%=
5.6%
(三)筹资方案评价第一种筹资方案它彻底采用自筹方式,无需耗费筹资费用第三种筹资方案综合资本成本率次之,它用了自筹和银行贷款两种筹资方第二种筹资方案综合资本成本率最高,它只用银行贷款如果咱们公司浮现暂时浮现财务艰难,将导致不可忽视风险综上所述,如果咱们资金充分状况下,筹资方案一为首选如果资金不是很充分,继而采用办法三,最后为方案二因当前资金不充裕,选取方案
三三、项目销售与成本预测
(一)项目销售预测由于烘焙屋销售高品质糕点当前实体市场上没有销售,有一家网络销售于是对饼干和蛋糕销售预测参照当前市场上糕点店销售状况,并选取3-11岁小孩家长作为重点调核对象理解消费者购买预期一方面,依照自己和周边朋友平时消费状况,调查有关烘焙记录数据(记录资料),估计平均日销售量为40盒然后进行市场调查调核对象只要为家长和工薪阶层对520调核对象进行进行了问卷和面谈有370位(接近71%)对这种产品产生了兴趣,但这某些人可以接受价格是35元(一盒200克)访问时提出平均价格是47元,而这个价格会使40%受访者失去兴趣在零售价为55元时候,惟独50%人表达有兴趣购买这种产品在结合过去和当前销售趋势,考虑了竞争者预期变化、顾客预期变化,以及外部需求趋势变化后,销售潜力大概为日销售量20盒通过网络试销,依照试销期销售状况进行定量分析,采用加权平均法,预测出平均月销售额为600盒平均月销售增长率为10%表
3.1七彩熊烘焙屋销售预测坚果曲奇600盒/月6寸生日蛋糕98个/月
(二)项目成本分析第一种月发生成本重要涉及烘焙屋筹建费用,即开办费;烘焙屋各种固定资产、制作工具、材料采购;人员招聘;饼干、蛋糕制作成本等对烘焙屋发生第一种月成本内容分析如下表表
3.2七彩熊烘焙屋第一种月成本分析项目金额项目金额工商执照办公费800黄油7960直接材料开办费期间费面点师培训费2500鸡蛋3980用灯箱制作费2800低筋面粉548装修费12000糖796保洁费300坚果等60003500宣传单设计与印奶油980刷宣传单发放300蛋糕盒子制作1690老板工资2000管理费用电费、水费1300变动创造费蛋糕模子400固定创造费低煤气费600蛋糕制作工具1500值易耗品摊销两营业员工资2000直接人工一次性餐具2500工作服400桌椅1200房租(一种月)4000固定创造费两营业员住宿费1000大熊烤箱8500小熊烤箱4000冰柜两台7000固定创造费收银机2500固定成本变动成本对饼干、蛋糕成本分析计算如下糕点单位成本二单位原材料成本+单位人工成本+单位变动制作费用+单位固定成本其中原材料成本和其她变动成本分析如下表
3.3曲奇饼干单位原料成本1盒饼干(克)单价(元/克)1盒饼干(元)黄油
1000.110鸡蛋
500.
151500.
0050.75低筋面粉糖
1000.011坚果等
500.210蛋糕盒子1个
2.
02.
028.75成本表
3.4生日蛋糕(6寸)单位原料成本1个蛋糕(克)单价(元/克)1个蛋糕(元)黄油
2000.120鸡蛋
1000.110低筋面粉
2000.0051糖
2000.012奶油
1000.110蛋糕盒子1个
5.
05.0成本48表
3.5烘焙屋其她变动成本项目金额电费、水费1300煤气费600两营业员工资2000成本39003900元变动成本按产品销售量在饼干和蛋糕间进行分摊表
3.6烘焙屋其她变动成本分摊项目销售量占销售比例分摊变动成本单位其她变动成本曲奇饼干600盒86%3900*86%=33543354/600=
5.59生日蛋糕98个14%3900*14%=546546/98=
5.57表
3.7烘焙屋糕点总单位变动成本其她变动成本原材料变动成本总变动成本
28.
755.
5934.34元/盒曲奇饼干生日蛋糕
485.
5753.57元/个糕点固定成本重要涉及固定资产折旧、蛋糕制作工具等低值易耗品摊销、房租和员工住宿费一方面分析固定资产折旧,按税法规定折旧期限进行直线折旧表
3.8烘焙屋固定资产折旧期限分析税法规定折旧期限烘焙屋房屋建造物租房子,不合用机器设备烤箱与生产经营关于器具、工具、家具5年冰柜除飞机火车轮船以外运送工具4年没有3年电子设备收银机表
3.9烘焙屋固定资产月折旧额分析固定资产原值折旧期间月月折旧额元8500/120=
70.83大熊烤箱850010*12=120小熊烤箱
400012033.33大冰柜
40006066.67小冰柜
30006050.00收银机
25003669.44共计
290.28表
3.10烘焙屋固定成本明细表金额6000/12-500低值易耗品摊销1年房租3000营业员住宿费1000设备折旧
290.28共计
4790.28表
3.11烘焙屋固定成本分摊86%
4790.28*86%=
4119.64项目销售数量单位变动成本单位固定成本总成本412单位总成本3*43=1+
234.34元/盒
6.87元/盒曲奇饼干600盒
41.2124726生日蛋糕98个
53.57元/个
6.84元/个
60.
415920.1814%
4790.28*14%=
670.64表
3.12烘焙屋糕点成本汇总表分摊单位固定成本项目销售量占销售比例分摊固定成本曲奇饼干600盒
4119.91/600=
6.87生日蛋糕98个
670.64/98=
6.84经以上饼干和蛋糕成本分析,得出产品成本汇总表除了需要进行产品成本分析,还要进行烘焙屋其她期间费用分析,通过表
3.2得知,重要期间费用有老板工资元因开办费一次性计入当月管理费用,后来再也不发生,于是不列入正常期间费用发生分析表
3.13烘焙屋期间费用分摊明细表项目销售数量占销售比例分摊期间费用分摊单位期间费用600盒1720/600=
2.87曲奇饼干86%*86%=1720生日蛋糕98个14%*14脏280280/98=
2.86将产品成本和期间费用进行汇总,可得出烘焙屋每月发生成本总额表
3.14烘焙屋月成本汇总表项目销售数量单位产品成本单位期间费用单位成本600盒曲奇饼干
41.
212.
8744.08生日蛋糕98个
60.
412.
8663.37三项目产品价格预测由于当前市场上同品质产品几乎没有,网络上一家销售商,同步产品成本比较大,在进行价格预测时采用了成本定价法和竞争导向定价法详细如下
1.保本价曲奇饼干=45元/盒生日蛋糕=64元/个
2.目的利润定价法查阅蛋糕行业记录数据,当前蛋糕行业平均销售利润为30%,因产品成本较高又属于新产品,于是预测饼干目的销售利润率为20%,蛋糕目的销售利润率为35%;同步参照同类竞争者销售,计算出产品单价分别如下曲奇饼干单价二
44.08/1-20%=
54.88元蛋糕单价=
63.37/1-35%=
97.69元四项目销售成本筹画依照以上项目销售预测与产品成本分析,制定项目销售成本筹画表
3.15烘焙屋1-销售成本筹画表2456a Q101112合计项TF饼干销量
660726799878966966966966966966.
306966.306蛋赛销量10H iiy130143158lt8lob158ii{.szyy^i;/・szyy^饼干单位材料成本况.
28.
7522.752g.
7528.75Zb.75ZK.757b
26.7b
28.75z4/S z4/b48伐434b qu10•To FF老板工资
200020002000.
002000.
002000.
002000.
002000.
002000.
002000.
002000.302000成本・▼・・.4▼.,一■--w-»—••••・▼•ww—*VAWVaVAW~
12.78刊L0813^17lo.T
120.
5820.5o
20.o
20.5820-8TTITW加
38.
3442.
1846.
4051.
0458.
146177561.
7561.
7561.
7561.75^
61.T
5186720.个人明田悦对销售成本筹画做如下几点阐明1项目合用所得税为个人所得税2项目需要交纳小规模纳税人增值税按销售收入3%,按照增值税还需要交纳城建税和教诲费附加3项目月销售增长率为10%,依照糕点行业销售特点,6个月销售后进入平稳发展期
四、项目钞票流量分析一项目计算期和资金投放分析项目投资总额为10万元,其中固定资产投资
2.2万元,建设期为年,于建设起点投入;流动资金投资558万元,于投产开始垫付;开办费222万元,于建设起点投入流动资金在项目终结时可一次所有收回,无残值回收该项目固定投资使用年限分别有
3、
5、,拟定项目经营期与重要固定资产即烤箱有效期限一致二项目钞票流量分析在销售成本筹画分析基本上进行钞票流量分析,如下表表
4.1烘焙屋钞票流量分析114年份02356|78910。