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财务收支情况报告范文篇一根据XX审综字【20xx】x号审计计划安排,审计小组于20xx年x月x日至x月x日,对xx市日用杂品公司19xx年度财务收支进行了就地审计审计总金额825万元,违纪总金额为
344144.07元应缴金额为
48166.40元现将审计结果报告如下
一、基本情况xx市日用杂品公司是xx市供销社所属中型企业19xx年度与市供销社签订承包合同,实行利润递增包干公司下属11个独立核算单位该公司于19xx年x月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等现有职工111人,固定资产103万元,自由流动资金39万元全年销售额1972万元,实现利润总额
67.4万元
二、发现的问题
1、弄虚作假套取资金,给xxx路仓库发奖金8000元19xx年末,市日杂公司决定日杂站和生活站给xx路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖该款应该在税后留利中支付,而两站采取弄虚作假的手段,在1998年1月份分别用转账支票,从销售款中套出现金给仓库,分别用仓库开出的两张4000元“苫布”列入费用,该仓库没有入账,直接给职工发奖金,严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》
2、挪用流动资金22万元,建造营业楼该公司xx日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目由于专项贷款不足,19xx年从日杂和生活两站借用流动资金24万元,扣除两站19xx年x月末自有资金账面余额2万元,实际挪用22万元用于基本建设
3、挪用流动资金220xx元,为职工买有奖储蓄该公司动用现金和转账支票(流动资金),从农行买有奖储蓄220xx元其中,生活站19xx年x月和x月共买11000元,日杂站19xx年x月和19xx年x月共买11000元此款存期为一年,利息以中奖形式支付现已全部还本该储蓄应由职工个人承担,但公司一直挂在往来账上未扣回收到的330元中奖款,企业没有入账,直接给职工搞福利
4、鞭炮回扣收入款未进决算,随匿利润
81164.07元该公司19xx年末鞭炮回扣收入
112704.28元挂账,未进当年决算按年末鞭炮库存额
813505.15元和厂方进货回扣率4%(高)计算,库存应留回扣
32540.21元,实际多留了
80164.07元未进决算,影响了当年利润的真实性
5、截留出租收入列账外3620xx该公司出租门前摊床一事,经查财会账目,没有反映有关租金收入经多方查证和有关人员证实租金由行政科收到其中19xx年x月到x月收入1105元19xx年x月至x月收入2515元,分别在保卫科和行政科有关人员手中
三、处理意见
1、对该公司弄虚作假套取现金给xx路仓库发放奖金8000元问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定,应将违纪金额全部收缴,并处以50%罚款合计应缴金额120xx元
2、对挪用流动资金22万元建造营业楼问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条,应整账目归还原资金渠道,并按违纪额的10%罚款220xx元
3、对挪用流动资金xx元为职工买有奖储蓄问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条,按违纪额10%罚款xx,中奖330元全额上缴,合计应缴金额2530yG o
4、对截留鞭炮回扣收入
80164.07元,隐匿利润问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条,调整有关账目,并按违纪额的10%罚款
8016.40元
5、对截留出租摊床收入列账外3620xx题,根据国务院有关文件规定,应全额上缴
四、建议针对审计中发现的问题,提出以下建议该公司有关领导及财会科,今后应严格执行会计法,遵守财经法规,实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金,认真贯彻专款专用的原则,加强会计基础工作,提高财会人员素质,按财务制度规定,正确摊提各项费用如实、准确地反映企业财务成果。