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出纳人员管理规章制度措施出纳人员管理规章制度范文
一一、办理现金收付和银行结算业务严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,对收付款凭证进行复核,办理款项收付对于重大的开支项目必须经过主管人员或单位领导审核签章,方可办理,收付款后要在收付款凭证上签章库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行不得以“白条”抵充库存现金,更不得任意挪用现金严格控制签发空白支票,如因特殊情况须签发不填写金额的转帐支票时,必须在支票上写明收款单位名称,款项用途,签发日期规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记薄上签章,逾期未用的空白转帐支票,要及时收回注销,不得将空白支票交给其它单位或个人签发,对填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存,支票遗失时要立即办理挂失手续
二、登记现金和银行存款日记帐根据已办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐,并结合余额现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符银行存款的帐面余额要及时与银行对帐单相对月未要编制“银行存款分项调节表”使帐余额要对帐单上余额调节相符,对于未达帐款要及时查询,要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出租,出借给任何单位或个人办理结算出纳人员不得兼管收入,费用,权债债务帐薄的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作
三、保管库存现金和各种有价证券对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺,如有短缺要负赔偿责任,要保守保险拒密码的机密
四、保管好有关印章,空白支票和空白收据出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用,但签发支票所使用的各种印章,不得全部交由出纳人员保管对于空白的收据和空白支票必须严格管理,专设登记薄登记,认真办理领用注销手续
一、负责现金收入管理,检查和清点每日各收款点交来的现金,填制送款簿,及时存入银行
二、负责签收和整理各种支票、汇票等,填制送款簿,及时送存银行
三、检查一切收、付、缴款业务凭证,做到有凭证,有审批,手续完备,项目内容清楚齐全,大小写金额相符对检查无误的凭证及时办理款项收、付、缴业务
四、负责管理外币资金、本币资金、备用金,掌握结算付款的管理规定
五、负责编制“公司每日资金日报表”和“银行存款每日报告表”
六、每日上班打开保险柜,由主管监督(或由二人互相监督)取出各收款员交来的“交款袋”与交款签名单,核对是否相符;如出现不相符现象,应立即查找原因
七、在总出纳与银行送款员互相监督下,将每个“交款袋”逐一打开,不能与其他款项相混,清点现金及支票,与“交款袋”上已填妥的现金数字核对是否相符;如不相符,应及时让有关人员查找,弄清情况,直到相符为止
八、将现金、支票分别填写“送款簿”,连同“信用卡”汇总单的送款簿一起送交银行办理结算转账,对必须办理托收的外币支票、汇票,须逐一填写托收凭证,并妥善保管,到银行通知托收入账时,与转账凭证一起转给财务办公室银行出纳会计
九、审查外汇券、现金的送款簿存根,各种支票、汇票、送款簿的存根,收据存根,汇款凭证等,并以此作为“银行存款每日报告表”的原始凭证,再按本币、外币分别汇总编制,报总会计师审查批准、签章,然后存档
十、严格执行现金清点盘点制度,每日核对库存现金,做到账款相符,确保现金的安全
十一、妥善保管各种收、付款凭证和公司“每日收入报告表”,每日及时整理归档,做到有条不紊
十二、完成财务部经理安排的其他工作出纳人员管理规章制度范文二第一章出纳岗位职责第一条负责现金的收付,每日终了时依据当天的现金收付凭证登记“现金日记帐”,并清点库存现金,保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致,对现金的安全完整负责第二条负责银行空白票据的领购、保管,办理银行存款的收付业务,对银行存款的安全完整负责第三条每笔银行存款发生额及余额与银行存款对帐单一一进行核对,保证银行存款余额与银行存款对帐单一致第四条负责发票的填开与保管,填写发票事项、金额,确保每张发票填开完整规范第二章现金和支票的管理第五条现金管理
(一)财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金
(二)本公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元,超额部分应存入银行
(三)财务人员支付现金,应从库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)第六条支票管理
(一)转帐支票由出纳保管员工如若转帐付款要凭总经第1页共4页理批准签字后交出纳,然后出纳将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,经办人在支票存根联、支票领用登记簿签字确认领取
(二)现金支票由出纳保管员工如借支或大额现金付款,经总经理批准,由出纳填好现金支票,经办人在支票存根联、支票领用登记簿签字确认领取经办人领取后请妥善保管,如丢失,后果自行承付,出纳概不负责
(三)支票付款须先审后付,财务印鉴章由专人分别保管,出纳领用法人章需向总经理申请,说明申请事由,由总经理批准后方可盖章第七条出纳标准操作要求按照《支付结算办法》等国家有关规定,加强银行账户的管理,严格按照规定管理账户,办理存款、取款和结算
(一)严格遵守银行结算纪律,不得签发没有资金保证的票据或远期支票;不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金
(二)出纳人员每月核对银行账户,如有未达帐目,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符如调节不符,应查明原因,及时报告财务或总经理处理
(三)出纳人员应当每月定期或不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符如发现不符,应查明原因,及时报告财务主管或总经理处理
(四)超出限额现金要及时存入银行,确保资金安全
(五)会计人员应当履行监督、审计职能,定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点第三章货币资金支付业务的办理程序第八条支付申请有关部门或个人用款时,应当提交货币资金支付申请单,注明款项的用途、金额、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明(如发票),及经手人签字第九条支付审批履行审批程序,逐级经部门主管、财务主管、总经理签字审批后,方可办理对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准第九条支付复核会计应当对货币资金支付申请单据进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关票据是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等复核无误后,交由出纳办理支付业务第十一条办理支付出纳人员应当根据复核无误的支付申请单据,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账第十二条差旅费报销流程
(一)借款由出差人员填写借款单,经总经理批准到出纳处审核,审核无误,出纳方可付款
(二)出差人员回单位应及时整理出差票据到财务处报帐
(三)出差人员应如实填写报销金额,规范贴好单据,到财务部审核,然后凭单据逐级经领导批准签字,出纳人员根据审批的金额付款或冲帐,涉及支付现金的应由报销人员签字认可金额第十三条出纳支付每一笔款项,不论金额大小均需逐级经领导批准签字出纳要严格执行领导审批制度,不得超越权限预先支付第十四条所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符、票据是否合法、日期是否合理、领款人的印鉴是否相符如有疑问必须先查询后方能支付,支付款项应在原始凭证上由领款人签字第四章附录第十五条本制度使用公司所有职能部门,经总经理批准后自颁布之日起执行第十六条财务部负责本制度的制定、解释、修改、废除等工作出纳人员管理规章制度范文三
(一)出纳工作应该由指定的专职或兼职人中担当根据钱、账分设的原则,会计和出纳不能由一人兼任,以便分清责任在比较小的单位里,单位负责人也不宜兼任出纳人员出纳人员除了登记现金日记账之外,不得监管总账或支出明细账,但可以监管其他同现金没有直接联系的账簿,如固定资产账等不是出纳人员,不得直接收付现金
(二)出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事银行、现金收付,审核工作应由会计主管人员或其他指定的会计人员来担当有些开支项目是按预算计划执行,并有明确开支标准的,出纳人员可以先付款、后交他人审核银行或现金属于收入性质的,还应同时开给发票或收据
(三)出纳人员应根据业务逐笔、顺序登记现金日记账,每天业务结束后,应编制库存现金日报表并核对相符
(四)认真复核原始凭证,加强对现金收付的监督根据现金管理制度规定,不可设立“小金库”、不发生个人借支公款、不相互借用现金、不假借用途套取现金、不以个人名义存取公款
(五)确保现金账实相符,不得以白条顶替库存现金如果发现库存现金有盈余或短缺情况,应先记入往来中作待处理,然后查明原因,分别情况处理,不得私下取走或补足。