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《建设工程项目融资》辅助材料重庆大学建设管理与房地产学院工程造价专业级
08、《建设工程项目融资》的背景I
一、《会计学原理》作者吴水澎主编出版社辽宁人民出版社出版时间2008-10-1第版序1第版编写说明1第版编写说明2厦门大学会计系列教材第版总序3第版编写说明3第一章总论第一节什么是会计第二节会计与环境——会计的产生与发展第三节会计的内容、对象、职能与目标第四节会计的基本程序、方法与技术第五节会计学与会计学原理第二章设置账户与复式记账第一节会计的恒等式第二节设置账户第三节复式记账第四节总分类核算与明细分类核算第三章会计凭证与账簿第一节会计凭证第二节会计账簿力山其他业务利润(亏损以“一”号填列)11减营业费用14管理费用15财务费用16
三、营业利润(亏损以“一”号填列)18力口投资收益(损失以“一”号填列)19补贴收入22营业外收入23减营业外支出25
四、利润总额(亏损总额以“一”号填列)27减所得税28
五、净利润(净亏损以“一”号填列)30补充资料:项II本年累计数上年实际数
1.出售、处置部门或被投资单位所得收益
2.自然灾害发生的损失
3.会计政策变更增加(或减少)利润总额
4.会计估计变更增加(或减少)利润总额
5.债务重组损失
6.其他.现金流量表3会企03表编制单位—年度单位元项目行次金额
一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金1收到的税费返还3收到的其他与经营活动有关的现金8现金流入小计9购买商品、接受劳务支付的现金10支付给职工以及为职工支付的现金12支付的各项税费13支付的其他与经营活动有关的现金18现金流出小计20经营活动产生的现金流量净额21
二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金22取得投资收益所收到的现金23处置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金25收到的其他与投资活动有关的现金28现金流入小计29购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30投资所支付的现金31支付的其他与投资活动有关的现金35现金流出小计36投资活动产生的现金流量净额37
三、筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金38借款所收到的现金40收到的其他与筹资活动有关的现金43现金流入小计44偿还债务所支付的现金45分配股利、利润或偿付利息所支付的现金46支付的其他与筹资活动有关的现金52现金流出小计53筹资活动产生的现金流量净额54
四、汇率变动对现金的影响55
五、现金及现金等价物净增加额56补充资料行次金额1,将净利润调节为经营活动现金流量净利润57力口计提的资产减值准备58固定资产折旧59无形资产摊销60长期待摊费用摊销61待摊费用减少(减增加)64预提费用增加(减减少)65处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减收益)66固定资产报废损失67财务费用68投资损失(减收益)69递延税款贷项(减借项)70存货的减少(减增加)71经营性应收项目的减少(减增加)72经营性应付项目的增加(减减少)73其他74经营活动产生的现金流量净额
752.不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本76一年内到期的可.转换公司债券77融资租入固定资产
783.现金及现金等价物净增加情况现金的期末余额79减现金的初期余额8力口现金等价物的期末余额81减现金等价物的期初余额82现金及现金等价物净增加额
83、《建设工程项目融资》的内容框架IV
一、工程项目融资(第二版)(高等学校工程管理系列经典教材)作者刘亚臣,常春光主编出版社大连理工大学出版社出版时间2008-2-1第章导论1开篇案例国际工程项目融资发展历工程项目融资的界定
1.1工程项目融资的定义
1.
1.1工程项目融资与传统的贷款和融资方式的区别
1.
1.2工程项目融资的现实意义
1.
1.3工程项目融资的特点
1.2项目导向
1.
2.1有限追索
1.
2.2风险分担
1.
2.3非公司负债型融资
1.
2.4信用结构多样化
1.
2.5融资成本较高
1.
2.6利用税务优势
1.
2.7工程项目融资模式结构
1.3项目的投资结构
1.
3.1项目的融资结构
1.
3.2项目的资金结构
1.
3.3项目的信用保证结构
1.
3.4项目的融资结构设计
1.
3.5工程项目融资的发展与实践
1.4国际上基础设施实施工程项目融资的现状
1.
4.1我国基础设施实施工程项目融资的实践
1.
4.2我国基础设施实施工程项目融资的发展趋势思考题
1.
4.3第章工程项目融资的组织2开篇案例竞价上网危及当年承诺工程项目融资的参与者
2.1项目的直接主办人
2.
1.1项目的实际投资者
2.
1.2项目的贷款银行
2.
1.3项目产品的购买者/项目设施的使用者
2.
1.4项目建设的工程公司/承包公司
2.
1.5项目的设备、能源、原材料供应者
2.
1.6融资顾问
2.
1.7项目的最终所有者——项目发起人
2.
1.8法律/税务顾问
2.
1.9工程项目融资实施的运作阶段.
2.2投资决策分析
2.
2.1融资决策分析
2.
2.2融资结构分析
2.
2.3融资谈判
2.
2.4工程项目融资的执行
2.
2.5工程项目融资资金安排
2.3项目资金结构的概念
2.
3.1项目各方对资金结构的要求
2.
3.2项目资金结构的确定
2.
3.3项目的资金来源
2.
3.4项目的财务计划
2.
3.5工程项目融资文件设计
2.4工程项目融资招标投标文件
2.
4.1工程项目融资谈判及审查法律文件
2.
4.2其他工程项目融资法律文件
2.
4.3工程项目融资保障
2.5认真完成项目的评价和风险分析251确保工程项目融资法律结构严谨无误
2.
5.1及早确定项目的资金来源
2.
5.2保证项目管理结构的合理性
2.
5.3利用各方面项目参与者的要求255思考题第章项目融资方式3开篇案例美国霍普威尔火力发电站项目融资项目融资方式概述
3.1短期项目融资方式
3.2第章工程项目融资的资金成本与资金结构4第章工程项目融资的一般模式第章工程项目融资的现代模式第章工程项目融资的风567险第章工程项目融资的担保第章工程项目融资的法律制度第章国际工程项目融资8910的第章工程项目融资的绩效评价参考文献11
二、项目融资作者陈健,陶萍主编出版社中国建筑工业出版社出版时间:2008-11-1第章绪论1项目融资概述
1.1项目融资的框架结构和合同体系
1.2项目融资的发展及理论沿革
1.3复习思考题第章项目可行性与融资决策分析2项目可行性研究
2.1项目的可融资性分析
2.2项目融资决策分析
2.3复习思考题第章项目投资结构3项目投资结构及其影响因素
3.1公司型投资结构
3.2合伙制投资结构
3.3契约型投资结构
3.4信托基金结构
3.5考虑贷款银行影响因素后的项目融资投资结构选择复习思考题
3.6第章项目融资模式4项目融资模式设计
4.1项目融资基本模式
4.2项目融资经典模式
4.3公共项目融资模式
4.4复习思考题第章项目融资渠道5项目资金结构
5.1货币市场融资
5.2债券市场融资
5.3股票市场融资
5.4国际辛迪加银团贷款
5.5融资租赁
5.6发达国家公共项目融资
5.7复习思考题第章项目融资担保6担保概述
6.1项目担保范围
6.2项目融资物权担保
6.3项目融资信用担保
6.4复习思考题第章项目融资风险与融资效益7项目融资风险管理概述
7.1项目融资风险分析
7.2项目融资风险管理
7.3项目融资效益分析与评价
7.4复习思考题第章项目融资典型案例8万热电联产机组项目融资
8.12x20kw国道主干线哈尔滨绕城高速公路东北段(东风至秦家)项目融资
8.2南京市地铁号线南延线建设项目融资
8.31“世茂滨江新城”项目融资
8.4参考文献
三、工程项目投融资作者冯彬主编出版社中国电力出版社出版时间2009-4-1刖S第一章项目投融资概述第一节项目投融资的含义与类型第二节项目投融资的原则第三节项目投融资的资金来源第四节项目投融资的评价准则第五节项目投融资成本及投融资结构第六节影响项目投融资方式选择的因素第七节项目投融资机会的选择第二章财政资金投融资第一节财政投融资的作用第二节利用财政拨款投融资第三节利用财政贷款投融资第三章银行贷款投融资第一节银行贷款概述第二节贷款提供方第三节银行贷款投融资的特点与方法第四节银行贷款的管理第五节基本建设投资贷款第四章证券投融资第一节股票和债券的特点第二节股票和债券的发行方式及其特点第三节股票和债券的发行价格和发行程序第四节普通股投融资第五节优先股投融资第六节企业债券投融资第五章投资基金投融资第一节投资基金概述第二节投资基金投融资第三节中国投资基金业的发展第六章利用外资投融资第一节利用外资投融资的特点与方式第二节利用外资的直接投融资方式第三节国际租赁投融资第四节利用外资的间接投融资方式第五节补偿贸易第六节利用外资投融资方式的选择第七章资产证券化投融资第一节资产证券化的含义与类型第二节资产证券化的运作第三节资产证券化动机第四节我国开展资产证券化的必要性与可行性第五节发展我国的资产证券化第八章风险资本投融资第一节风险投融资概述第二节风险资本筹集第三节风险资本的运作和退出第四节我国风险资本投融资机制的现状第五节我国风险投融资的发展前景第六节利用外资促进我国风险投融资的发展第九章项目融资第一节项目融资概述第二节项目法人的组织形式第三节项目融资的运作流程第四节项目融资第五节发展我国的项目融资第十章融资BOT风险和资金回收第一节融资风险概述第二节融资风险管理第三节融资渠道及选择第四节债务管理第五节资金回收参考文献
四、项目投融资管理与决策作者刘林编著出版社机械工业出版社出版时间2009-7-1总序序刖S第篇项目投融资概述1第章项目投资与项目融资1一个简单的项目投融资实例
1.1项目投资与项目融资的关系
1.2项目投资不足与项目风险分配
1.
2.1区别于传统融资的项目融资
1.
2.2项目融资的复杂性
1.
2.3项目融资与传统贷款的比较
1.3两种不同的融资方式
1.
3.1项目融资的适用范围
1.
3.2项目融资的界定及相关问题
1.4大型项目投资与融资
1.
4.1项目融资的定义及其融资模式
1.
4.2项目融资的相关问题
1.
4.3复习思考题第章项目融资与投融资的组织2项目融资的起源及其发展
2.1项目融资的产生
2.
1.1项目融资产生的原因
2.
1.2项目融资的发展过程
2.
1.3项目资金的来源
2.2项目股本金的来源
2.
2.1项目贷款金的来源
2.
2.2项目融资的参与者及其基本关系
2.3项目融资参与者之间的基本关系
2.
3.1项目融资过程中的当事人
2.
3.2项目投融资的组织
2.4项目投融资的管理过程
2.
4.1项目投融资的组织与运作管理
2.
4.2项目融资过程
2.
4.3复习思考题第章投资项目可行性研究与项目评估3投资项目可行性研究
3.1可行性研究的方法和内容
3.
1.1可行性研究的任务和作用
3.
1.2项目进展阶段的划分和可行性研究的类别
3.
1.3可行性研究报告的内容、程序和研究机构
3.
1.4项目可行性研究报告的编写
3.2编写可行性研究报告的依据和要求
3.
2.1可行性研究报告的编写规范
3.
2.2项目评估
3.3项目评估及其功能
3.
3.1项目评估的基本要求
3.
3.2项目评估的一般程序
3.
3.3项目建设必要性和建设条件评估
3.
3.4项目技术评估
3.
3.5项目财务评估
3.
3.6复习思考题第篇项目投资管理与决策2第章投资项目的经济分析4项目经济分析的基本内容
3.
3.7第章资金的时间价值5第章项目的现金流量及模型6第章项目投资的不确定性分析7第章项目投资决策8第篇项目融资管理与决策3第章项目融资中的投资结构9第章项目融资中的融资模式10第章项目融资中的资金结构11第章项目融资中的担保结构12第章项目融资决策13第篇项目投融资管理实务4第章投资项目开发与项目融资文件14第章投资项目评估工具财务模型15第章项目投融资的风除管理16第章项目投融资案例分析17参考文献
五、工程项目融资作者杨青主编出版社华中科技大学出版社出版时间:2010-11-1第一部分工程项目融资基础第章工程项目融资概述1【案例】工程项目融资的基本含义
1.1工程项目融资的程序
1.2【案例讨论题】【复习思考题】第章工程项目融资参与人与工程项目融资市场2【案例】特许经营项目融资的参与人
2.1工程项目融资市场
2.2【案例讨论题】【复习思考题】第章工程项目融资的组织与模式3【案例】工程项目融资的投资结构
3.1工程项目融资模式选择的原则
3.2工程项目融资的主要模式
3.3【案例讨论题】【复习思考题】第二部分公司融资模式第章权益融资4【案例】股票市场融资
4.1非股票形式的权益融资
4.2风险投资融资
4.3【案例讨论题】【复习思考题】第章债务融资5【案例】短期负债融资
5.1长期负债融资
5.2第三节会计记账程序第四节普通日记簿与特种日记簿的应用第四章会计循环第一节权责发生制与账项调整第二节工作底稿的编制与基本财务报表第三节结账与会计循环的结束第四节会计循环一个商业企业的案例第五章利润表要素的确认、计量、记录和报告第一节会计程序与会计方法第二节费用(成本)的确认、计量与记录第三节收入的确认、计量与记录第四节利润的确认、计量与记录第五节利润表的编制原理第六章资产负债表要素的确认、计量、记录和报告第一节资产的确认、计量与记录第二节负债的确认、计量与记录第三节所有者权益的确认、计量和记录第四节资产负债表的编制第七章企业内部会计监督制度第一节内部会计监督制度的意义与内容第二节内部牵制制度第三节财产清查制度第四节内部审计第八章会计工作规范第一节会计规范体系第二节会计机构与会计人员第三节会计职业道德第九章电子计算机在会计中的应用第一节电子计算机的一般介绍第二节会计电算化的基本原理第三节会计电算化的特点及展望【案例讨论题】【复习思考题】第章租赁融资6【案例】租赁融资概述
6.1经营租赁与融资租赁
6.2租金的计算
6.3【案例讨论题】【复习思考题】第章出口信贷7【案例】出口信贷的含义与特点
7.1出口信贷的主要形式
7.2出口信贷的利与弊
7.3【案例讨论题】【复习思考题】第三部分特许经营项目融资第章特许经营项目融资概述8【案例】特许经营项目融资概念和特征
8.1特许经营项目融资的优缺点
8.2特许经营项目融资的应用
8.3【案例讨论题】【复习思考题】第章特许经营项目融资的过程9【案例】项目选择阶段
9.1招投标阶段
9.2合同组织阶段
9.3项目建设开发阶段
9.4移交阶段
9.5【案例讨论题】【复习思考题】第章特许经营项目融资的组织10【案例】特许经营项目融资的参与人
10.1特许经营项目投标联合体的伙伴选择
10.2特许经营项目融资的投资结构
10.3【案例讨论题】【复习思考题】第四部分工程项目融资管理第章工程项目融资资金结构11【案例】工程项目融资资金结构的含义
11.1工程项目融资项目各方对资金结构的要求
11.2工程项目融资资金结构的确定
11.3【案例讨论题】【复习思考题】第章工程项目融资风险12【案例】工程项目融资风险的识别
12.1工程项目融资风险管理实践
12.2工程项目融资风险的管理和防范
12.3【案例讨论题】【复习思考题】第章工程项目融资担保13【案例】工程项目融资担保人
13.1工程项目融资担保结构
13.2工程项目融资担保形式
13.3工程项目融资担保文件
13.4【案例讨论题】【复习思考题】参考文献第四节会计电算化与内部控制学习指导与习题参考答案
二、《财务管理学》(中国人民大学会计系列教材第五版;“十一五”国家级规划教材;教育部推•荐教材;国家级优秀教学成果奖)作者荆新等主编出版社中国人民大学出版社出版时间2009-9-1第章总论1财务管理的概念
1.1财务管理的目标
1.2企业组织形式与财务经理
1.3财务管理的环境
1.4第章财务管理的价值观念2货币时间价值
2.1风险与收益
2.2证券估价
2.3第章财务分析3财务分析基础
3.1财务能力分析
3.2财务趋势分析
3.3财务综合分析
3.4第章财务战略与预算4财务战略
4.1全面预算体系
4.2筹资数量的预测
4.3财务预算
4.4第章长期筹资方式5长期筹资概述
5.1股权性筹资
5.2债务性筹资
5.3混合性筹资
5.4第章资本结构决策6资本结构的理论
6.1资本成本的测算
6.2杠杆利益与风险的衡量
6.3资本结构决策分析
6.4第章投资决策原理7长期投资概述
7.1投资现金流量的分析
7.2折现现金流量方法
7.3非折现现金流量方法
7.4投资决策指标的比较
7.5第章投资决策实务8现实中现金流量的计算
8.1项目投资决策
8.2风险投资决策
8.3通货膨胀对投资分析的影响
8.4第章短期资产管理9营运资本管理
9.1短期资产管理
9.2现金管理
9.3短期金融资产管理
9.4应收账款管理
9.5存货规划及控制
9.6第章短期筹资管理10短期筹资政策
10.1自然性融资
10.2短期借款筹资
10.3短期融资券
10.4第章股利理论与政策11股利及其分配
11.1股利理论
11.2股利政策及其选择
11.3股票分割与股票回购
11.4第章公司并购管理12公司并购的概念与类型
12.1公司并购理论
12.2公司并购的价值评估
12.3公司并购的支付方式
12.4第章公司重组、破产和清算13公司重组
13.1财务预警
13.2破产重组
13.3企业清算
13.4附录参考文献
三、财务会计管理体制的发展我国财务会计管理体制经过以下三个发展阶段,分别采用了三种管理模式:、年月以前的管理模式(图)1199371-1《会计法》法规会计制度(按行业,按部门,按所有制形式等)企业财务会计与财务管理工作图计划经济下的会计管理模式、年月以来的管理模式(图)1-12199371-2企业财务通则企业会计准则《会计法》行业财务制度行业会计制度I__________,___________II企业财务会计与财务管理工作图市场经济下的会计管理模式1-
2、未来发展的管理模式(图)33《会计法》I基本会计准则具体会十准则企业财务会计与财务管理工作J I图发展的会计管理模式1-3从以上分析可见,社会主义市场经济的取向和国际经济接轨的要求使得房地产需要制定一套既同国际会计惯例接轨,又适应我国社会主义市场经济的会计规范体系年月日执行199371的以《会计法》作为会计工作法律依据制定的《企业财务通则》、《企业会计准则》及其相应的行业财务制度和行业会计制度,形成了会计法为主导,会计准则为核心,企业会计制度为基础的三级会计核算法规体系这是目前现行的管理体系,未来的会计规范一一会计准则(基本和具体准则)将会给企业以更大的财务营运空间,可以说,企业效益的实现与企业财务人员的素质及其对会计规范体系的运用息息相关会计等式及其意义II X
(一)会计等式会计等式又称为会计平衡公式或会计方程式它是一切会计方法的出发点和基础也是进行企业财务报告分析,评价企业财务状况和经营成果的依据和指南会计信息系统所要提供的财务信息,是关于一个企业的资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等方面的信息这六个方面是资金运动中的不同方面和组成部分,会计上给它一个概念——会计要素会计要素是资金运动的具体化,会计的对象就是资金的运动°资金的运动十分复杂,交易和事项千差万别会计对象应具体化为多少类别不是任意决定的,它要考虑到诸多因素首先,会计要素只能是会计对象的基本分类而不是详细分类,其所以要这样分类是为了体现这些类别在质与量上有着严格的规定性,从而在确认和计量标准上对它们有不同要求其次,这种分类要体现财务会计的目标,保证提供对使用者有用的信息经过科学分类之后得到的会计要素应当是不能随意再分或合并的要素过于细分,将变成帐户或帐户体系或报表项目和指标,那就不是会计要素了;任意合并,则将导致不同性质要素间的混淆,以至于会计确认发生错误会计界经过长期实践总结出了由六个会计要素表述的会计等式:资产=负债+所有者权益收入一费用=利润这两个等式分别组成了企业各利益集团最关心的两类信息企业特定时日的财务状况和企业在一定期间的经营成果具体就表现为企业的资产负债表、现金流量表和损益表
(二)、会计六要素之间的数量关系资金运动的静态和动态是辩证统一的例如在月日观察资金运动时,资金处于相对静11止状态而从月日到月日这一段时间内,企业经济活动使资金发生了显著变动,既有111231经济资源被耗费,又有新的经济资源进入企业;既有收入的发生,又有费用的发生然后当我们在月日观察资金运动时,资金运动又处于相对静止状态,但这时的资金状况已与月日123111观察到的截然不同可见,企业的资金的运动总是一种相对静止-显著变动一新的相对静止-新的显著变动……这样一个不断交替循环的过程会计六要素在数量关系上存在着一种内在有机的联系,它们的综合反映是资产+(收入一费用)=负债+所有者权益+利润(分配前)上式说明,在某一时日的资产、负债、所有者权益平衡的基础上,经过某一期间的经营,发生了收入和费用并得到了利润收入可视为增加了企业的资产,费用可视为减少了企业的资产,利润则可视如增加了所有者权益发生于企业生产、经营过程中引起会计要素增减变化的事项,在会计中称为经济事项经济事项依据其涉及的部门可分为外部经济业务和内部经济业务虽然经济业务多种多样,但站在特定会计主体的立场上,任何经济业务只会引起会计等式中左方(或右方)某一会计要素的增加同时另一要素的等额减少,或者引起等式中左右两方同时增减等额数值,但总之不会破坏会计等式,下面试举一例说明:例假定开发企业年月日的资产、负债及所有者权益状况如下表A19X71231资产金额负债及所有者权益金额现金800,000短期借款600,000银行存款应付帐款4,200,00002,600,000未交税金800,000应收帐款3,500,000长期借款12,540,000存货24,200,000所有者权益16,960,000固定资产4,000,000合计35,100,000合计35,100,000经济业务发生后,引起资产负债和所有者权益的变化不外乎以下四种类型、经济业务的发生,引起各资产项目之间此增彼减相等金额如动用现金购买固定资产150,000这项业务的发生只会引起资产内部两个项目之间相等的金额的一增一减,而资产总额并不发生变化会计等式依旧平衡、经济业务的发生,引起负债和所有者权益项目之间此增彼减相等金额如动用长期借款直2接偿还应付帐款元这项业务的发生只会引起两个负债项目相同金额的一增一减,资1,000,000产、负债和所有者权益总额均不发生变化会计等式依旧平衡、经济业务的发生,引起资产项目和负债及所有者权益项目同时增加相同金额如接受其他3企业捐赠设备一台,价值元,则这项业务不仅使企业资产中的固定资产增加元,而且8,0008,000使所有者权益增加元此时,资产总额和负债及所有者权益总额均增加了元,但会计8,0008,000等式仍平衡、经济业务的发生,引起资产项目和负债及所有者权益项目同时减少相等金额如用银行4借款交纳未交税金元,则这项业务使资产项目和负债及所有者权益项目同时减少了700,000元,等式两边等额减少,但并不打破平衡关系700,000以上例举的四种业务类型与会计等式的关系归纳如下见表l-lo表经济业务类型分析表1-1经济业务类型资产=负债+所有者权益第种类型增加增加11增加增加2第2种类型3增加、减少第种类型减少减少34减少减少5第4种类型6增加、减少增力口减少7增加、减少8减少增加9总之,任何经济业务的发生都不会破坏会计等式的平衡由于这个平衡原理揭示了企业会计要素之间的规律性联系,因而它是设置会计科目,复式记帐及编制报表的理论依据分析、若企业亏损出现,第、第种业务类型(第笔业务至第笔业务)大量出现;13449若企业盈利,第、第种业务类型(第笔业务至第笔业务)大量出现
1213、企业经营者应努力使资产与所有者权益同时增加的业务类型尽可能多的发生,以增加企2业的生存能力、企业经营者应注意防止权益在减少,负债在增加,资产不变化甚至下降的业务类型3发生这实际是企业亏损带来权益和资产的减少,而靠增加负债来填充因亏损而减少的资产财务报表III\资产负债表L会企01表编制单位—年—月—日单位元资产行年初期末负债和所有者权益(或股东权益)行次年初期末数次数数数流动资产流动负债货币资金1短期借款68短期投资2应付票据69应收票据3应付账款70应收股利4预收账款71应收利息5应付工资72应收账款6应付福利费73其他应收款7应付股利74预付帐款8成交税金75应收补贴款9其他应交款80存货10其他应付款81待摊费用11预提费用82一年内到期的长期债权投21预计负债83资其他流动资产24一年内到期的长期负债86流动资产合计31其他流动负债90长期投资长期股权投资32流动负债合计100长期债权投资34长期负债长期投资合计38长期借款101固定资产应付债券102固定资产原价39长期应付款103减累计折扣40专项应付款106固定资产净值41其他长期负债108减固定资产减值准42长期负债合计110备固定资产净额43递延税项工程物资44递延税款贷项111在建工程45负债合计114固定资产清理46固定资产合计50所有者权益(或股东权益)无形资产及其他资产实收资本(或股本)115无形资产51减已归还投资116长期待摊费用52实收资本(或股本)净额117其他长期资产53资本公积118无形资产及其他资产合60盈余公积119计其中法定公益金12递延税项未分配利润121递延税款借项61所有者权益(或股东权益)合计122资产总计67负债和所有者权益(或股东权益)135总计.利润表2会企02表编制单位—年—月单位元项目行次木月数本年累计数
一、主营业务收入1减主营业务成本4主营业务税金及附加5
二、主营业务利润(亏损以“一”号填列)10。