还剩12页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
高级会计师年终工作总结范文20xx篇3高级会计师年终工作总结范文篇「篇一」20xx3我们XX会计事务开业不到一年,已取得了可喜的成绩在市XX部门的大力支持下,我们各项业务开展得很顺利,公司营业额稳步上升,现就20XX年一年来的工作总结如下
一、取得可喜的业绩,稳步的迈出第一步我所自XX月开业以来,本着客观、独立的立场和实事求是的原则,始终坚持“诚信为本,操守为重”的执业理念,秉承以质量求信誉、以信誉求发展的服务宗旨,以维护社会公众利益为根本在严格遵守注册会计师基本准则的基础上,广开客源、大力开拓各种业务,提高效益,自开业近两个月来已做了11项审计,40项验资,9项资产评估在做业务的过程中,我们的员工以优质、高效的服务取得客户的满意并赢得了客户的尊重,和客户保持了健康的合作关系,为我所赢得了良好的口碑,同时也赢得了一定的客源
二、建立一套科学的管理体系一流的的事务所必须有一流的价值创造,一流的价值创造来源于一流的服务质量,一流的服务质量取决于一流的员工队伍,一流的员工队伍有赖于一流的管理团队,一流的管理要依靠完善、有效的制度保障为了确保我所日常事务的正常运行,我们制定了一整套科学、行之有效的管理体系露采取的会计政策是《施工企业会计制度》同时,审计底稿的管理当局声明书中企业声明采用《企业会计制度》
(6)没有充分考虑重大事项不符事项对审计报告的影响某事务所出具的一份标准无保留意见审计报告,底稿记录长期借款函证与报表差额较大,注册会计师没有进一步检查差异原因;某企业1995年成立,20xx年未编制利润表而将损益项目在递延资产核算、没有合并持股56%的子公司,20xx年度审计意见为带强调事项的无保留意见,注册会计师本年度仍出具无保留意见报告
(7)注册会计师对会计报表附注进行保留、对企业已接受并进行了调整的事项报,仍在审计报告中予以保留,盲目回避审计责任
(8)对资不抵债企业的持续经营能力关注不够,审计程序不到位某事务所对资产总额为736589万元,净资产为一454929万元的某饭店进行审计,注册会计师未关注其持续经营能力注册会计师只索取饭店的科目余额表,在工作底稿中填列报表数字,极少地执行了审计程序,便出具了标准无保留意见审计报告
四、对此次检查的处理意见针对上述检查中出现的问题,对审计过程中违规情节较严重的注册会计师、事务所予以行业惩戒
(一)对两家事务所予以通报批评北京泳泓胜会计师事务所、北京宏大兴会计师事务所
(二)对三家事务所予以限期整改北京同道会计师事务所、北京中润诚会计师事务所、北京慧运会计师事务所
(三)对六家事务所予以谈话提醒中诚恒平会计师事务所、中汉德会计师事务所、北京国信浩华会计师事务所、北京联首会计师事务所、先峰荣达会计师事务所、北京今日升会计师事务所对以上事务所因审计报告存在问题签字注册会计师予以谈话提醒
五、几点意见与建议
1、本着帮助教育与并罚并重的原则,我们对以上11家事务所发书面通知书,要求事务所针对检查发现的问题,提出整改意见和建议,从告知之日起一个月内以书面的形式上报协会,我们将对整改结果进行跟踪落实并根据整改情况确定是否列入下一年的复查对象
2、加强与有关部门的沟通,如对银行的函证,往往因银行不严格遵循财政部、中国人民银行《关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知》有关规定,造成注册会计师不能很好履行对函证实施有效控制的程序建议向有关部门反映,解决函证收费高的问题
3、检查中事务所普遍反映收费低的问题如对审计业务所采取的招标形高级会计师年终工作总结范文篇「篇三」20xx3
一、适度包装决不造假包装本是一个中性词,比喻对人或事物进行形象设计,使之美化和有特色,不含贬义几乎可以说包装行为,人皆有之譬如,在文明社会,人们去参加一个重要的社会活动前,一般都会习惯地把头发梳理清爽,衣帽穿戴整洁,鞋灰擦干净,男人会修刮胡子,女人会化个淡妆,显得容光焕发,彬彬有礼,自己觉得很有信心,他人看来也蛮舒服,适度包装没有什么不好但是,近年来,有些人和事包装过度,成为造假且蔓延成风,欺世害人不浅因此,社会上有些人误把包装等同于造假,成了贬义词我以为,我们应该把适度包装与恶意造假切割开来,还包装一个清白业务工作总结作为申报者的自荐书,当然要着重写成绩、写贡献,把自己最美好的一面显示出来,只要是真有其事,自我赞美几句,无伤大雅当然,人无完人,瑕不掩瑜,对于一般的缺点或失误,少写甚至不写,也无可厚非但如果把没有的事写成有,把一分成绩放大成十分成绩,甚至把别人的成绩变成自己的功劳,抄袭别人的文章变成自己的佳作,那就是典型的造假了近年来,个别申报人员造假的情况时有发现,尤其在专业论文方面,请人捉刀代笔或从网上下载论文,改头换面成为自己的创作,有的甚至一字未动地将原文中的错误也一并拿来,闹出不少笑话高评委的成员多数是会计专家,此类问题一经发现,都予以严肃处理,不仅被取消参评资格,还会对你的道德诚信形成一个污点,影响以后的人生发展其实,会计实务工作者与会计理论研究人员、会计教师的工作任务不同,评审中对论文的要求也不要求相同现行规定除了对破格申报人员适用破格条件第三项时,有论文的数量、字数和刊物等级等求以外,正常晋升人员的论文,只要求能理论联系实际,结合本职工作,撰写具有应用价值的专业论文即可应该说,对于要求晋升高级专业职务的人,这个要求并不很高大学毕业后工作十来年、数十年,经历了那么多的工作磨炼和不断的继续教育,只要是有心人,总不会毫无体会、心得,把它们梳理一下,选一个自己最熟悉的命题,进行探讨,只要条理清楚,言之有理就行了如果没有写过论文,也可以提供对实际工作有指导意义的调查研究报告、管理建议书等能代表自己专业水平的资料我想,只要认真对待,应该不会成为不可逾越的障碍所以,高师申报人员必须具有最起码的道德诚信水平决不造假造假会被戳穿,即使侥幸蒙混过关而获得晋升,也于心有愧,一辈子背包袱,何苦呢!这里需要提醒申报高级会计师资格的专业论文内容必须与财会工作直接有关,与财会工作无关的其他专业论文,高评委难以评价,无法确认其次,如果有多篇专业论文,在总结中可只选
一、二篇代表作,介绍其写作的背景、主要论点及其依据,以及对实际工作的指导意义等等,其余论文可只作概括叙述
二、实事求是当仁不让会计人员具有许多优点,其中之一就是谦虚谨慎,处世低调,羞于谈论自己的成绩,尤其是涉及为企业创造效益的话题过份谦虚,不敢显示会计工作的艰难和成绩,不利于争取领导的重视与支持,不利于会计职能作用的充分发挥长期以来,会计的任务是记账、算账、报账有的单位领导认为只要会写字、会打算盘的人,就能当会计企业里流传一线工人创造价值,供销人员实现价值,他们都能增加经济效益;会计人员嘛,收收付付,记账造报表,会算企业经济效益有多少,却不能创造效益改革开放后,会计创造经济效益已经被社会上越来越多的人所认同,会计通过成本管理、预算管理、资金管理、资本运作、合理筹资、内部控制、防范风险、税务筹划、充分运用国家优惠政策待遇等途径,为企业创造效益,已是不争的事实申报高级会计师资格的同仁应该当仁不让,理直气壮地在总结中如实反映这方面的工作和业绩,这正是实事求是的态度目前的问题是会计直接为企业创造的效益可以计量,也容易确认作出贡献者,而间接创造的效益,往往是多人参与,甚至是整个单位全员参与,并且效益递延实现,时间跨度较长,情况非常复杂,较难计量,或虽可计量却难以区分各人的贡献大小稍有不慎,会计人员就会涉嫌“争功”,因此,宁愿避而不谈或笼统写上几句对于这种情况,我以为不妨先把整个事情作一概括介绍,然后说明自己在其中担当的角色是建议者、组织实施者或执行者,做了哪些具体工作,起了什么作用,等等,审阅者自然会从中了解底细,作出判断高级会计师业务工作总结范本
三、突出重点写出特色送审的业务工作总结中,有相当部分内容雷同,千人一面最常见的是有关财会管理制度建设方面的内容,许多业务工作总结中都有类似“建立、健全一系列财会管理制度,取得了良好的效果”的内容,列举了一长串制度的名称,附送了一本本或一份份装订整齐的各种种制度,但很少介绍制度的特点和具体作用有的人每到一个新岗位,就建立、健全了一整套管理制度,似乎他的前任从未有过任何制度无规矩不成方圆,会计离不开制度不过,要在一个单位真正建立起一整套行之有效的财会管理制度,并得到认真贯彻实施,取得成效,绝非易事一般情况下,需要一定时间进行调查研究,提出初稿,征求各方意见,多次修改补充定稿,经单位领导拍板,然后布置施行施行后还要根据外部环境和内部需要的变化,不断修订完善,监督执行,逐步见效在这个过程中,需要领导的大力支持,有关部门和相关人员的理解、配合如内部会计控制制度,必然涉及到方方面面的岗位职责、分工权限与利益,实施中矛盾重重,不足为怪,会计人员特别会计机构负责人必须花大力气进行沟通、协调,化解矛盾,取得共识,才能真正落实,贯彻执行,不大可能一订而就这种笼统的描述,有点应付的色彩,可信度不高所以,建制度改制度,必须写出背景,写出特色,写出实践效果
1、全员聘用合同制我所面向社会公开招聘人才,平等竞争,择优录用,德才兼备,双向选择,全部人员包括所长实行聘用合同制
2、以主任会计师负责制为主线的岗位责任制事务所以业务管理为主线,形成对人员及其他方面的管理体系,实施主任会计师负责制副主任会计师、部室主任、项目经理、执业人员、一般职员等都要明确责任和义务,实行责、权、险为一体的岗位责任制年终综合考核,胜任者留用,不胜任者调整或解聘
3、工资与效益挂钩现行工资标准为基本工资加效益工资,基本工资根据我市的最低生活工资标准结合技术资质,工作年限,职务等因素分为几个档次,具体标准随岗位确定效益工资是根据个人的能力及业务量按照一定的标准来提取,这样一来个人的能力和业绩以及工作质量直接与自己的收入挂钩,从而在很大程度上促进了员工的工作热情,同时形成了员工学习的动力,这样在所里形成工作一学思想,增强了天源的凝聚力和感召力营造出了一种人员能进能出,职务能高能低,工资能多能少,机构能设能撤的奖勤罚懒,优胜劣汰的动态激励氛围,不搞论资排辈,不为人情关系所困挠,一切以社会效益为目的,以素质能力一把尺子量长短,以工作业绩一个标准论高低,能者上,庸者下为各方面的人才创造一个平等竞争,健康发展的良好环境
三、吸引人才,重视对新老员工的培训审计业务质量在很大程度上取决于注册会计师的职业道德和专业技术水平,为此,在强化业务质量监管的同时,我所把职业道德和专业培训作为培训工作的核心任务充分认识到人才是事务所发展的生命线,我所自成立以来就本着长远的目光,面向社会公开招聘人才,平等竞争,择优录用,德才兼备,双向选择,不断的为事务所增添新鲜的血液,在壮大我所注师队伍的同时,也注重对后备人才的培养注册会计师作为知识密集型的行业,终生培训是行业的显著特点,后续培训教育贯穿了每一位注册会计师的整个职业生涯对事务所日常、系统的培训从一般助理人员、项目经理到经理,及至更高层次的管理人员都至关重要,甚至可以说,员工的执业过程就是最基本的培训课堂因此我所特别注重对员工的培训,定期、有计划的对新老员工进行培训为了杜绝培训工作只是讲讲课、做个报告,或者变成一种可有可无的形式,为了防止事务所员工觉得培训是在浪费资源、浪费时间与精力所长忙之中抽时间出来亲自给员工做思想动员,把培训工作当作一件重要事情来抓,让全所上下从思想上把对学习的认识提升到一个高度同时挑选业务尖子来讲课,各个所长在旁边补充指导,大家有问题随时交流,整个课堂完全是开放式,成为全所互相学习、交流经验的平台不管是有着丰富经验的注册会计师,还是一般的助理人员,大家都坐在一起以平等的姿态互相学习XX所自成立以来已组织全所员工专业培训了3次,在事务所内部局域网上发布了专业技术公告2部高级会计师年终工作总结范文篇「篇二」20xx3根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度(试行)》的规定和《中国注册会计师协会关于开展20xx年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神,我们于20xx年7月4日至8月30日对50家会计师事务所(包括分所)进行了检查,13家事务所予以复查现从以下四个方面进行汇报
一、今年检查工作的特点和基本做法开展执业质量的监督检查工作,是行业诚信建设的内在要求和客观需要本次检查工作由协会领导总体布置,监管部具体组织实施,在借鉴以往开展检查工作经验的基础上,对20xx年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排
(一)认真做好检查前的各项准备工作中注协检查工作布置会后,我们修订了执业质量检查工作计划,确定了20xx年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容;召开了执业质量检查工作布置会,部署了今年业务质量检查工作举办了检查人员培训班,对40名检查人员进行检查前的培训;针对小规模企业的特点,简化了小规模企业的检查工作底稿
(二)检查工作的特点和基本做法按照中注协要求,结合我会与财政局监督处不重复检查的原则,对50家事务所进行检查,其中20xx年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家,同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查检查范围20xx年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业20xx年度审计报告被检查事务所共出具年度审计报告共2451份,检查组抽查226份(其中上市公司报告4份),抽查比例为92%o为便于检查人员工作,同时不影响被检查事务所正常业务,与往年不同,我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式在抽取审计业务项目时,选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目,使抽取的检查样本具有广泛性和代表性例如,选择不同审计部门或审计小组的业务项目;选择不同的签字注册会计师完成的审计报告这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会,很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会,不少事务所把检查组与事务所的交换意见会,看作是对注册会计师进行专业培训的好机会通过检查人员与注册会计师的讨论交流,达到了提高事务所业务质量的目的
二、检查中发现的主要问题
(一)内部质量控制存在问题对事务所内部质量控制的检查,主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程,在制度上为业务质量提供了保证但少数事务所缺乏具体可行的制度,如有的事务所未建立执业规程或审计手册,有的从形式上履行了三级复核程序,但未签署意见,对复核的程序和内容亦无记录,各级复核缺乏明确的责任分工,致使三级复核流于形式被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发,制度建设和执行处于薄弱环节,项目质量控制依赖具体的执业人员因此,不同的项目组由于人员组成的不同,使项目之间执业质量存在较大差异,风险控制标准不统一
(二)职业道德方面存在问题在本次检查中,我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式,未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况但我们发现事务所业务收费大多偏低,有的业务收费仅为标准收费的20-30%;注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响,部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况,尤其放开批所以来,部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势,这种状况势必加剧同行间的不正当竞争
三、具体审计项目存在的问题分析
(一)法律责任问题
1、对会计责任和审计责任重视不够如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章;将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚;未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易;会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示;未披露财务报表的批准报出日期;管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在
2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章;将不应作为审计报告附件的内容作为附件如在报告正文有附送会计报表的情况
3、新所和小所对业务约定书重视不够没有业务约定书、约定书要素不完整或内容不恰当的情况,被审计企业未盖章,未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期,签约日期晚于报告日期,不恰当限定年度审计报告的使用范围等法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题我们认为,事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门,上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任
(二)综合类项目存在的问题
1、普遍不重视审计计划的编制有的事务所未编制审计计划或者具体审计计划固定化,没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要对审计程序表执行情况的说明一般不予重视,减少审计程序未经有关责任人批准,在实际执行过程中随意性很大审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析,对重要性水平的确定没有过程及依据,没有审计目标的描述,对以前年度审计的描述简单,没有费用预算,对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明
2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够,没有获取可以信赖的期初余额的有利证据,也没有执行相应的审计程序;对影响本期的大额结转项目没有进行追查,未充分考虑期初余额对会计报表的影响
3、没有审计总结未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表
4、符合性测试目的不明确,符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系,体现不出制度基础审计的特点对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明
5、未单独建立永久性档案,对首次接受委托项目的,收集长期档案资料不齐
(三)实质性测试存在问题
1、对往来款项的函证情况普遍执行不到位对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对,缺少必要的账龄分析和函证程序;有的虽然发函但在回函很少的情况下,没有执行任何替代程序即予以确认如某事务所对某物资公司的审计,公司其他应收款金额为7225万元,占资产总额3474%,未实施函证的审计程序,也未执行任何替代程序即予以确认
2、存货监盘程序普遍实施不到位对实物资产的审计,一般只取得了客户提供的明细表或者盘点表,没有事务所的监盘或抽盘记录,有的虽然有盘点或抽盘记录,但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对,使执行的审计程序不能达到审计目的;对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产,没有执行相关的替代程序;底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注,如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元,占总资产3877%其中工程0施工1230万元,注册会计师未按工程项目编制明细表,未关注工程进度情况,也未进行实物监盘的审计程序
3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法对于合同约定所占比例较大的投资,没有检查长期投资是否采用权益法核算,没有对当期损益的调整是否正确,以及是否应编制合并报表进行判断
4、收入确认不符合相关准则的规定如某施工企业当期会计报表确认收入15o3亿元注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据,没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的判断,没有考虑收入确认方法队会计报表的影响
5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题
6、收集的审计证据不充分、不恰当,不足以对审计结论形成有力的支持审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证,盲目地搜集无效的审计证据,没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录;有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况;有的搜集审计证据不充分且目的性不强,凭证抽查比例过低,不能成为支持审计结论的依据;部分审计项目,对于重要事项没有取得审计证据,检查人员无法进一步判断对审计意见的影响如某公司主营业务收入增长10630%,但主营业务成本只增长了2041%,20xx年度收入增长主要为销售给单一客户,销售额为2,389万元,其中应收账款为1,437万元,该销售无主营业务成本该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易,注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债能力等;审计人员未对相关合同条款进行认真检查,未关注其销售是否符合收入确认条件;未关注公司是否已实际发货,未查阅到交货手续,未取得相关验收合格的证明
7、审计意见类型不恰当
(1)部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露,而是采用审计事项说明方式叙述
(2)审计报告中审计范围的界定不正确某公司是合并会计报表,该所审计的是其母公司会计报表,仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表,但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司20xx年12月31日的资产负债表以及20xx年度的利润表和现金流量表,无形中扩大了注册会计师的责任
(3)对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见,以此“规避”审计风险,造成审计意见不当如某企业无形资产一专利20xx年期初140万元,本年6月增加6000万元,期末无形资产余额6140万元,全年应摊销364万元而未摊销(受益期10年)上述事项影响利润减少366万元(报表利润一85万元),仅在报表附注中说明未在报告中披露,审计报告意见类型为无保留意见不恰当
(4)强调事项段所强调的事项不属于修订后《具体准则第七号一审计报告》规定的内容如某公司根据与另一公司签订的协议,提取资产占用费3243万元(占资产总额的3454%)计入“其他应付款注册会计师在审计时就此事项向B公司进行函证,B公司未予确认注册会计师在审计报告中,将此事项作为无保留意见审计报告的强调事项段
(5)企业会计制度运用错误,事务所出具无保留意见报告如某审计报告意见段中说明被审计单位会计报表符合《企业会计制度》的规定,但会计报表附注披。