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｛财务管理财务分析｝某烘焙屋财务分析与策划蛋糕店财务分析｛财务管理财务分析｝某烘焙屋财务分析与策划“七彩熊烘焙屋财务分析与策划某某班姓名
一、项目概述-项目的基本情况
1.项目名称“七彩熊烘焙屋
2.项目内容七彩熊烘焙糕点，倡导天然的烘焙品牌坚持只选用最优质原料、坚持不添加任何人工添加剂、坚持纯手工制作，每一份送到你面前的糕点，都具有独一无二的气质注因糕点品种比较多，在项目分析时选取烘焙屋的两款典型代表糕点坚果曲奇和六寸生日蛋糕二项目的公司性质
1.公司性质个体工商户
2.注册资本金由于是个体工商户，根据经济法和网络查询得知没有特别的规定要注册资本2000直接人工一次性餐具2500工作服400桌椅1200房租（一个月）4000固定制造费两营业员的住宿费大熊烤箱8500固定制造费小熊烤箱4000冰柜两台7000收银机2500固定成本变动成本对饼干、蛋糕成本分析计算如下:糕点单位成本=单位原材料成本+单位人工成本+单位变动制作费用+单位固定成本其中原材料成本和其他变动成本分析如下表33曲奇饼干的单位原料成本1盒饼干（克）单价（元/克）1盒饼干（元）黄油
1000.110鸡蛋50低筋面粉
1500.
0050.75糖
1000.011坚果等
500.210蛋糕盒子
2.
02.0成本
28.75（表
3.4生日蛋糕6寸）的单位原料成本1个蛋糕（克）单价（元/克）1个蛋糕（元）黄油200鸡蛋
1000.110低筋面粉
2000.0051糖
2000.012奶油
0.110蛋糕盒子1个
5.
05.0成本48表
3.5烘焙屋的其他变动成本项目金额电费、水费煤气费600两营业员工资2000成本39003900元的变动成本按产品的销售量在饼干和蛋糕间进行分摊表
3.6烘焙屋其他变动成本分摊项目销售量占销售比例曲奇饼干600盒86%3900某86%=33543354/600=
5.59生日蛋糕98个14%3900某14%=546546/98=
5.57表
3.7烘焙屋糕点的总单位变动成本其他变动成本总变动成本曲奇饼干
28.
755.
5934.34元/盒生日蛋糕
485.
5753.57元/个糕点的固定成本主要包括固定资产的折旧、蛋糕制作工具等低值易耗品的摊销、房租和员工的住宿费首先分析固定资产的折旧，按税法规定的折旧期限进行直线折旧表
3.8烘焙屋固定资产折旧期限分析金，只要能满足企业自身经营需求即可
3.所得税由于是个体工商户，按个体工商户经营五级超额累进税率计算个人所得税，只需缴纳个人所得税，每月预缴，年终汇算清缴三项目的规模和资金量的规模
1.项目的规模1店面大小30平方米左右2项目业务销售高品质、健康的无人工添加剂糕点
2.资金量的规模项目初始投资10万,固定资产投资
2.2万，店面装修等开办费
2.22万，流动资金投资
5.58万元
二、资金筹集-筹资途径的选择二筹资方案的设计表
2.1烘焙屋资金筹资方案设计税法规定的折旧期限烘焙屋房屋建筑物20年租的房子，不适用机器设备10年烤箱与生产经营有关的器具、工具、家具5年冰柜除飞机火车轮船以外的运输工具没有电子设备3年收银机表
3.9烘焙屋固定资产月折旧额分析固定资产原值折旧期间（月）月折旧额（元）大熊烤箱850010某12=1208500/120=
70.83小熊烤箱
400012033.33大冰柜
40006066.67小冰柜
30006050.00收银机
25003669.44合计
290.28表
3.10烘焙屋固定成本明细表金额低值易耗品摊销（1年）6000/12=500房租3000营业员住宿费设备折旧
290.28合计
4790.28表
3.11烘焙屋固定成本分摊项目销售量占销售比例分摊的固定成本分摊的单位固定成本曲奇饼干600盒
4790.28某86%=
4119.
644119.91/600=
6.87生日蛋糕98个14%
4790.28M14%=
670.
64670.64/98=
6.84经以上饼干和蛋糕成本分析，得出产品成本汇总表表
3.12烘焙屋糕点成本汇总表项目销售数量4单位变动成本单位固定成本单位总成本
1.1=1+2总成本3某4曲奇饼干600盒
34.34元/盒
34.35/盒
41.2124726生日蛋糕98个
53.57元/个
53.58/个
60.
415920.18除了需要进行产品成本分析，还要进行烘焙屋其他期间费用分析，通过表
3.2得知，主要期间费用有老板工资2000元因开办费一次性计入当月的管理费用，以后不再发生，因此不列入正常的期间费用发生分析表
3.13烘焙屋期间费用分摊明细表项目销售数量占销售比例分摊的期间费用分摊的单位期间费用曲奇饼干600盒86%2000某86%=17201720/600=
2.87生日蛋糕98个14%2000某14%=280280/98=
2.86将产品成本和期间费用进行汇总，可得出烘焙屋每月发生的成本总额项目销售数量单位产品成本单位期间费用单位成本曲奇饼干600盒
41.
212.
8744.08生日蛋糕98个
60.41筹资方式方案一方案二方案三自筹10万4万银行贷款10万6万第一种组合筹资方案的加权平均资本成本:假如自筹的资金没有用于投资而是用于银行存款,因此要求的最低回报率不得低于银行存款利率5%o第二种组合筹资方案的加权平均资本成本从公司偿债能力及对公司盈利能力的预测和分析，选用向银行借款为1年的短期筹资方式,通过调查得知，选择邮政储蓄银行的小额贷款，贷款利率为6%
02.
8663.37三项目产品价格预测由于目前市场上同品质的产品几乎没有，网络上一家销售商，同时产品的成本比较大，在进行价格预测时采用了成本定价法和竞争导向定价法具体如下
1.保本价曲奇饼干=45元/盒生日蛋糕=64元/个
2.目标利润定价法查阅蛋糕行业的统计数据，目前蛋糕行业的平均销售利润为30%,因产品成本较高又属于新产品，因此预计饼干目标销售利润率为20%,蛋糕目标销售利润率为35%;同时参考同类竞争者的销售，计算出产品的单价分别如下曲奇饼干单价=
44.08/1-20%=
54.88元蛋糕单价=
63.37/1-35%=
97.69元四项目的销售成本计划根据以上的项目的销售预测与产品成本分析，制定项目的销售成本计划对销售成本计划做以下几点说明1项目适用的所得税为个人所得税2项目需要交纳小规模纳税人增值税按销售收入的3%，按照增值税还需要交纳城建税和教育费附加3项目的月销售增长率为10%,根据糕点行业的销售特点，6个月的销售后进入平稳发展期
四、项目的现金流量分析-项目的计算期和资金投放分析项目投资总额为10万元，其中固定资产投资
2.2万元，建设期为0年，于建设起点投入；流动资金投资
5.58万元，于投产开始垫付；开办费
2.22万元，于建设起点投入流动资金在项目终结时可一次全部收回,无残值回收该项目的固定投资使用年限分别有
3、
5、10年，确定项目经营期与主要固定资产即烤箱的使用期限一致二项目的现金流量分析在销售成本计划分析的基础上进行现金流量分析，如下表年份012345678910一,初始现金流量L固定资产投资-
2.9-
0.25-
0.7-
0.25-
0.
252.无形资产投资
03.流动资产投资-
5.
584.其他-
2.22合计-
0.25-
0.7-
0.25-
0.25
二、营业现金流量
1.主营业务收入（收到的现金）
74.
048234823482.
3482.
3482.
3482.
3482.34-经营成本
55.
3758.
2158.
2158.
2158.
2158.
2158.
2158.
212.税前利润
18.
6724.
1224.
1224.
1224.
1224.
1224.
1224.12-所得税
5.
066.
976.
976.
976.
976.
976.
976.
976.
976.
9717.
1517.
1517.
1517.
1517.
1517.
1517.
1517.
1517.
154.折旧等非付现成本
0.
950.
950.
950.
950.
950.
950.
950.95（）合计3+
414.
5618.
1018.10其筹资方案的加权平均资本成本为10/10某6%=6%第三种组合筹资方案的加权平均资本成本:4/10某5%+6/10某6%=
5.6%三筹资方案的评价第一种筹资方案它完全采用自筹方式，无需花费筹资费用第三种筹资方案综合资本成本率次之，它用了自筹和银行贷款两种筹资方式第二种筹资方案综合资本成本率最高，它只用银行贷款如果我们公司出现暂时的出现财务困难，将造成不可忽视的风险综上所述，如果我们资金充足情况下，筹资方案一为首选如果资金不是很充足，继而采用方法三，最后为方案二因目前资金不充裕，选择方案三三■项目销售与成本预测-项目销售预测由于烘焙屋销售的高品质糕点目前实体市场上没有销售，有一家网络销售因此对饼干和蛋糕的销售预测参考目前市场上糕点店的销售情况，并选择3-11岁的小孩家长作为重点调查对象了解消费者的购买预期
18.
1018.
1018.
1018.
1018.10
三、终结现金流量
1.固定资产残值
02.流动资产的回收
5.58四,各期净现金流量
18.
1017.
8518.
1017.
4017.
8518.
1018.
1017.
8523.43三项目的现金流量决策
1.项目青争态投资回收期=10/
14.56=
0.69年
2.NPV=-10+
14.56某P/F30%l++
18.10某P/F30%2+
17.85某P/F30%3+
18.10f f f f f f某P/F,30%,4+
17.40某P/F,30%,5+
17.85MP/F30%6+
18.10f f某P/F30%7+
18.10某P/F30%8+
17.85某P/F30%9+
23.43某f ffff fP/F30%10=
43.35ff考虑到目前资金成本较低，以及资金的机会成本和投资的风险性等因素，i按糕点行业平均利润率30%进行分析其中贴现率经以上分析，NPV远大于零，计算期内赢利能力好,投资方案可行
五、项目财务分析多年企业管理咨询经验，专注为企业和个人提供精品管理方案，企业诊断方案，制度参考模板等感谢阅读感谢阅读〜~感谢阅读~L几许伤春春复暮
2、杨柳清阴，偏碍游丝度
3、天际小山桃叶步白头花满渝裙处
4、帘影灯昏，心寄胡琴语
5、淡妆多态，更的的、频回眄睐
6、便认得琴心先许，欲组合欢双带
7、竟日微吟长短句
8、不信芳春厌老人老人几度送余春复暮宫L巧笑艳歌皆我意，恼花颠酒拚君瞋
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3、塞下秋来风景异
4、四面边声连角起
5、浊酒一杯家万里
6、燕然未勒归无计
7、羌管悠悠霜满地
8、薄雾浓云愁永昼，瑞脑消金兽L人不寐，将军白发征夫泪
2、醉花阴薄雾浓云愁永昼•
3、佳节又重阳，玉枕纱厨，半夜凉初透
4、寻寻觅觅，冷冷清清，凄凄惨惨戚戚
5、赤壁怀古
6、大江东去，浪淘尽，千古风流人物
7、故垒西边，人道是，三国周郎赤壁
8、寒蝉凄切，对长亭晚然后进行市场调查调查对象只要为家长和工薪阶层对520调查对象进行进行了问卷和面谈）有370位（接近71%对这种产品产生了兴趣，但这部分人可以接受的价格是35元（一盒200克\访问时提出的平均价格是47元，而这个价格会使40%的受访者失去兴趣在零售价为55元的时候，只有50%人表示有兴趣购买这种产品在结合过去和当前的销售趋势,考虑了竞争者的预期变化、顾客的预期变化，以及外部需求趋势的变化后，销售潜力大概为日销售量20盒经过网络试销，根据试销期的销售情况进行定量分析，采用加权平均法，预测出平均月销售额为600盒平均月销售增长率为10%o表
3.1七彩熊烘焙屋销售预测坚果曲奇600盒/月6寸生日蛋糕98个/月（-）项目成本分析第一个月发生的成本主要包括烘焙屋的筹建费用，即开办费；烘焙屋各种固定资产、制作工具、材料的采购；人员的招聘；饼干、蛋糕制作成本等对烘焙屋的发生第一个月的成本内容分析如下表表
3.2七彩熊烘焙屋第一个月成本分析项目金额项目金额工商执照办公费800开办费期间费用黄油7960直接材料面点师培训费2500鸡蛋3980灯箱制作费2800低筋面粉548装修费12000糖796保洁费300坚果等6000宣传单设计与印刷3500奶油980宣传单的发放300蛋糕盒子的制作1690老板工资2000管理费用电费、水费1300变动制造费蛋糕模子400固定制造费低值易耗品摊销煤气费600蛋糕制作工具1500两营业员工资。
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