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银行从业资格证公司信贷考点工程财务分析财务预测的审查是对工程可研报告财务评价的根抵数据的审查,是工程财务分析的根抵性工作下面是为大家搜索的资格证公司信贷考点工程财务分析,希翼对大家有所匡助财务预测的审查是对工程可研报告财务评价的根抵数据的审查,是工程财务分析的根抵性工作
1.工程的总投资、建立投资、流动资金估算的审查1工程总投资
①工程费用,包括建造工程费用、设备购置费用、安装工程费用
②工程其他费用,包括土地征用费、耕地占用税、建立单位管理费、勘察设计咨询费、职工培训费、供电供水费、施工机构转移费及其他必须由工程承当的建造工程费用和设备购置与安装费用以外的费用
③豫备费,包括根本豫备费和涨价豫备费2建立投资估算的审查主要审查建立投资估算所采用的单价、定额、费率、工程量、估算方法是否合规、合理3流动资金估算的审查主要审查流动资金估算的合理性,根据工程的实际情况估算流动资金需用量流动资金估算方法有比例系数法、资产负债表法、分项详细估算法等比例系数法是参照同类企业(新建、改扩建时)或者本企业的情况(改扩建时),结合工程的特点,按年经营本钱或者年销售收入的一定比例计算流动资金需用量资产负债表法是根据工程的资产负债表的数据来计算工程的流动资金需用量,计算公式为流动资金二流动资产一流动负债对于贷款工程普通应采用分项详细估算法来估算工程流动资金(特别是工业工程)用分项详细估算法估算流动资金可以通过“流动资金估算表”进行工程所需流动资金二工程流动资金总需用额一流动负债工程流动资金总需用额=存货+应收账款+现金存货二外购原辅材料、燃料+在产品+产成品流动负债二对付账款流动资金本年增加额二本年流动资金一上年流动资金计算各个环节的流动资金需用额,首先要确定该环节的流动资金最低占用天数,然后计算该环节的流动资金年周转次数,最后把该环节的年资金需用量除以周转次数,即可以得出该环节的流动资金需用额计算公式如下周转次数二360+最低周转天数应收账款二年经营本钱+周转次数存货各分项分别等于各项原材料、燃料全年费用除以周转次数在产品二(年生产本钱一年折旧)周转次数♦产成品二(年生产本钱一年折旧十年管理费用)子周转次数对付账款二原材料、燃料和外购动力全年费用小周转次数现金二(年工资福利费十年其他费用)个周转次数年其他费用(创造费用+管理费用+财务费用+销售费用)一(工资及福利费+折旧费+维简费+摊销费+修理费+利息支出)
(4)建立资金和流动资金分年使用方案
2.固定资产、无形资产、递延资产原值确定的审查及其折旧和摊销方法的审查主要包括审查这三类资产的原值确实定方法和固定资产折旧及无形资产、递延资产摊销方法是否符合国家财政部的规定
(1)固定资产原值确实定原那末
(2)无形资产、递延资产原值确实定
(3)固定资产折旧方法与无形资产、递延资产摊销方法平均年限法的固定资产折旧计算公式如下固定资产年折旧率二(1二估计的净残值率)X100%+折旧年限固定资产年折旧额二固定资产原值X年折旧率估计净残值率普通取3犷5%快速折旧法的方法不少,财政部规定使用的有两种双倍余额递减法和年数总和法双倍余额递减法年折旧率二2/折旧年限年折旧额二固定资产账面净值X年折旧率在固定资产折旧到期前两年,要将固定资产账面净值扣除估计的残值后的净额平均摊销年数总和法年折旧率二(折旧年限一已使用年限)+[折旧年限X(1+折旧年限)+2]年折旧额二(固定资产原值一估计净残值)义年折旧率无形资产与递延资产根据其原值采用平均年限法分期摊销,无形资产规定有效期限的,按规定期限平均摊销;没有规定使用期限的,按估计使用期限或者不少于10年的期限平均摊销开办费在工程投产后按不短于5年的期限平均摊销
3.本钱的审查
(1)总本钱总本钱二创造本钱+管理费用+财务费用+销售费用创造本钱二直接材料+直接工资+其他直接费用+创造费(包括折旧费、修理费、其他费用)管理费用二公司经费+咨询审计费+技术转让费十无效资产与递延资产摊销+业务款待费+坏账损失+其他财务费用二经营期汇兑净损失+利息净支出+金融机构手续费+其他销售费用二运输、装卸包装费+广告费、销售效劳费+差旅费、办公费+其他⑵经营本钱经营本钱二总本钱一折旧费一维简费一无形资产、递延资产摊销费一利息支出
4.销售收入审查产品销售收入是指企业销售产品或者提供劳务等取得的收入,就工业企业而言,产品销售收入包括销售产成品、自制半成品和工业性劳务等取得的收入销售收入的审查主要审查产量和单价的取值是否合理
5.税金的审查评估中对税金的审查主要包括以下三个方面工程所涉及的税种是否都已计算;计算公式是否正确;所采用的税率是否符合现行规定
6.利润的审查评估中对利润的审查主要针对三个方面利润的计算公式是否正确;现行的增值税制实行价外税,计算利润时的销售收入、销售税金、销售本钱在增值税方面的计算口径是否一致;税后利润的分配顺序是否正确企业缴完所得税以后的利润普通按以下顺序进行分配弥补被没收财务的损失,支付各项税收的滞纳金和罚款;弥补以前年份亏损;提取法定赢余公积金;向投资者分配利润现金流量分析是根据工程在计算期(包括建立期和经营期)内各年的现金流人和流出,通过现金流量表计算各项静态和动态评价指标,用于反映工程的获利能力和还款能力
①全部投资现金流量表该表以全部投资作为计算的根抵,从全部投资角度考虑现金流量,即借款不作为现金流人,借款利息和本金的归还不作为现金流出全部投资均视为自有资金,用该表可以计算全部投资的内部收益率、净现值、投资回收期等评价指标
②自有资金现金流量表该表以自有资金为计算根抵,借款作为现金流人,借贷款利息和本金的归还不作为现金流出,可用于计算自有资金的内部收益率、净现值等指标
1.财务内部收益率使工程在计算期内各年净现金流量累计净现值等于零时的折现率就是财务内部收益率,财务内部收益率是反映工程获利能力的动态指标,其计算表达式为其中,CI为现金流人量,co为现金流出量,n为计算期,FIRR为财务内部收益率根据计算根抵不同,现金流量表可分为-四种,相应地,财务内部收益率可以分为全部投资内部收益率、自有资金内部收益率在贷款工程评估中,普通计算全部投资内部收益率即可财务内部收益率可通过财务现金流量表现值计算,用试差法求得普通来说,试算用的两个相邻折现率之差最好不要超过2%,最大不用超过5%o线性插值计算公式为其中,il为试算低的折现率,i2为试算高的折现率,|NPV1|为低折现率的净现值(正值)的绝对值,INPV21为高折现率的净现值(负值)的绝对值将求出的FIRR与期望收益率或者基准收益率或者行业收益率进行比拟,假设FIRR大于所选定的判别标准,那末工程就可以承受
2.财务净现值财务净现值是反映工程在计算期内获利能力的动态评价指标一个工程的净现值是指工程按照基准收益率或者根据工程的实际情况设定的折现率,将各年的净现金流量折现到建立起点(建立期初)的现值之和,其表达式为其中,(CI-CO)t为第t年的净现金流人量,n为计算期,i为基准收益率或者设定折现率,FNPV为财务净现值财务净现值可通过现金流量表中净现金流量的现值求得,其结果不外乎净现值大于、等于或者小于零三种情况财务净现值大于零,说明工程的获利能力超过基准收益率或者设定收益率;净现值等于零,说明工程的获利能力等于设定收益率或者基准收益率;财务净现值小于零,说明工程的获利能力达不到基准收益率或者设定的收益率水平普通来说,FNPV》0的工程是可以承受的°。