公司财务分析报告2021版7篇

最后比较营业利润增长率和收入增长率可观察出，公司近两年的营业利润增长率均远低于收入增长率，反映该公司营业成本、营业税金、期间费用等成本费用项目上升超过了营业收入的增长，这说明公司的营业利润增长存在一定问题纵观整体发展能力，虽然所有者权益增长率和收入增长率稳定增长，但主营业务利润增长率、净利润增长率均为负增长，说明公司的整体发展能力还有待加强，应在扩大销售收入和缩减成本费用这一块加强管理篇章4

五、问题综述及明年应采取措施【按住Ctrl键点此返回目录】综合上述财务分析，我们认为目前公司应在以下几个方面加强核算和管理

1、公司正处于大规模扩张期，资金需求量大，大量融资造成财务费用激增，前期公司流动资金贷款和借款财务费用无法剔除，但今后项目融资如何合理进行财务费用资本化是关键因此明年集中供热项目、盘县公司项目以及中心城区燃气管网改扩建项目等的融资或借款，按照企业会计准则的要求，必须将财务费用资本化，以期真实地核算财务成果

2、公司资产规模的增加主要靠举债及公允价值变动的增加是值得关注的问题明年要加强煤气收费管理，杜绝漏收、少收、拖收气费等现象，努力将煤气输差控制在合理的水平，应当至少针对公建用户采取滞纳金方式，主要目的不是仅仅为收取一点点滞纳金，而是控制恶意欠费，增加资金回笼率；同时针对安装业务要积极开拓市场，能安装的绝不拖着不办，加大催收安装欠款力度，尤其盘县公司等新组建的公司要大力发展业务，积极创收，扭亏增盈，使公司的主营业务收入迈上新的台阶，通过增加自有资金的持有量来改变公司资产规模和资产结构，降低财务风险

3、今年安装业务毛利虚增，实际是安装成本不真实明年应当加强安装业务预、决算工作，工程开工前要有预算，完工后及时进行决算，不能象以往一样，工程成本与工程收入不匹配，人工成本总是滞后，虚增毛利，不能正确核算财务成果因此今后安装收入的结转必须有相应的安装合同、决算资料等

4、通过分析，我们知道今年公司的主营业务收入较上年有较大幅度上升，但毛利率偏低，因为主营业务成本上升同样较快，煤气销售成本相对固定（付水钢

0、6元每立方），但其毛利偏低，主要是煤气输差造成的，另外明年降低安装成本主要依靠工程预算制度，安装业务不能不计成本，安装一定要有较强的预算程序，同时严格按工程项目核算财务成果

5、今年公司一方面收入增加了，但利润率却大幅下降，除了上述毛利有所下降外，更主要的原因在于期间费用增幅较大，尤其是管理费用和营业费用（财务费用的增加作了扣除），这两项费用较上年上升了40%o因此如何控制期间费用的增加是增加利润率的重要方面，我们认为必须要真正实行全面预算管理,尤其在可控费用方面1）办公费的支出预算必须严格执行，这当中主要是办公用品，各部门办公用品不能随意采购，须交办公室统一采购，财务科结账并且各部门报办公用品计划须由预算管理部门严格审核，部门使用的办公用品必须有台帐登记，包括使用人、用量、用途等必要信息，以备全面预算考核检查，如在使用过程需要有超出预算的情况，需作特别说明经有关领导批准才能领用2）招待费的支出必须严格按照公司制定的接待标准和审批程序进行，并且必须一餐一票，及时报销，要注明接待人数，由办公室统一办理，财务科结账3）汽车修理费必须一月一结，在费用审核上，办公室必须严格把关，要多选几家比较费用，各部门报的车辆费用预算必须严格审核、4）维修、小工费要严格控制，事先必须要有审批程序，要有情况说明，包括办什么事、多少人、具体内容，同时一票一结5）所有费用的开支，必须是业务科室经办，财务科结账，就象会计、出纳不能由一人兼做一样，经办人不能既谈合同、办事又兼结算付款，这是会计制度不允许的

6、分析得出结论，公司净利润率下降更大，其主要原因是公司将安装业务交由星炬公司办理，自行收款购料安装，由于星炬公司固定费用（如折旧、工资等）很低，期间费用几乎可以不计，造成利润过大，相应所得税费用过高，星炬公司又是独立核算，因此合并报表后净利润反而更低，所以我们认为一是只有将安装业务交回公司收取安装费，按合理的价格发包星炬公司施工，这样保证星炬公司有合理的利润采购安装材料和费用开支，同时将更大的利润留在总公司，这样所得税费用会大幅降低，净利润将会有较大上升另一办法是实行集团化管控，实行集团化纳税，但此办法办理审批程序相对繁杂，短期内办理困难，因此第一个办法较为可行，当然这个转变需征得国资委和税务机关同意

7、鉴于公司目前新成立子公司较多，并且都处于大规模建设期，融资规模大，资金结算频繁且金额巨大，各子公司财务人员均为去年新招聘人员，工作经验少，业务水平有限，为保证资金安全、支付合法、合规，公司财务必须成立资金结算中心，由结算中心统一审核合同等相关原始单据，按审批权限签批意见后各子公司才能据此支付所有款项

8、公司于20xx年末在商业银行贷款2000万元，根据贷款合同约定今年6月25日前偿还本金250万元，今年12月25日前偿还本金250万元，此笔贷款今年需还款500万元;另外20xx年向圣地亚哥大酒店借款3000万元，于今年8月以前需偿还本金300万元，所以今年公司有800万元的还款任务，资金的筹措应提早安排篇章5

六、明年财务指标预测【按住Ctrl键点此返回目录】根据20xx年的财务分析，结合公司目前的管理水平及实际工作情况，我们预计公司要实现1000万元盈利的安装业务收入临界点应当为4000万元，如果按平均安装收入3300元计算，应当为12000户,同时毛利率应当控制在55%以上，也就是说安装成本只能在1800万元以下，这样可以形成2200万元毛利;煤气收费收入临界点应当为6500万方，按平均单价（去年为

1、12）计算收入应当为7280万元，如果考虑20%的输差，这个收费水平应付煤气成本约为7800万方，大致为4680万元，毛利为2600万元，公司20xx年期间费用约为3604万元，预计今年会增加10%,大概360万元，因此主营业务利润只能是836万元，门面租金明年预计收入300万元，成本大约43万，这里可盈利约257,大约全年营利1093万元，考虑资产减值损失利润也就900余万元这里还不包括其它子公司的亏损，各子公司今年必须要扭亏为盈，那么公司的利润则可以达到1000万元财务综合总结报告经营状况一般，增长空间广阔近年来，六盘水市燃气总公司业务盈利水平保持相对稳定，业务范围不断拓展，项目建设真抓实干，但煤气收费业务受气源制约、安装收费业务又受国家宏观调控房地产市场等因素影响波动较大20xx年，公司完成销售煤气5062万方，同比增长

11、18%,受煤气气源不足及煤气成本大幅上调影响外，期间费用尤其是人工成本增长较快，造成公司经营压力加大，为拓展公司的生存发展空间，只能积极融资进行项目建设，因此财务费用增长幅度较大，报告期内，导致收费成本持续上升，对此，公司大力加强了安全生产和煤气销售及收费管理工作，剔除这些因素，努力维持了煤气销售保本微利随着国家《节能环保产业发展规划》等规划的陆续出台，节能环保已列入国家战略性新兴产业，同时热电联产作为国家大力提倡的项目，为公司环保产业的持续发展带来巨大机遇报告期内，公司全资子公司XXX有限公司和参股公司一一六盘水清洁能源公司在基本完成注册成立及前期投入的同时，将会有稳步上升的业绩我公司投资10万元成立的全资子公司一一XXX有限公司通过化验手段为公司节约煤气成本近300万元公司的全资子公司——热力设计院在报告期内也实现营业收入137万元，实现利税6万余元，如果进一步走入市场，相信热力设计院的经营状况还会更理想公司的全资子公司一一xxx有限公司，在报告期内，对公司的利润形成贡献了绝对的力量，作为六盘水市建筑安装市场上不可多得的二级建筑施工单位，该公司的前景非常广阔，势必会给公司的进一步发展贡献更大的力量通过对20xx年六盘水市燃气总公司财务经营状况分析我们认为公司经营状况一般，甚至较往年有下降的趋势，但应当看到公司经营环境压力不断加大，煤气成本将会呈现上升趋势，国家政策对房地产的制约、随着供气管线的不断增加而大幅增加的维护费用、公司面临的严峻市场竞争环境这些都造成公司前所未有的经营压力，但公司党政领导带领全体职工开拓进取、真抓实干，积极进行项目建设，极大地拓展了公司的生存发展空间，培育了新的经济增长点，尤其是参股的清洁能源公司和成立的全资子公司XXX有限公司，从国家的宏观政策及两个公司的发展势头来看，今后势必成为燃气总公司经济增长中的亮点!种种迹象表明，六盘水市燃气总公司的发展空间是很广阔的，值得债权人投资篇章6

七、项目建设进展情况范文通用版【按住Ctrl键点此返回目录】

1、集中供热项目集中供热项目自20xx年10月20日开工以来，克服了房屋搬迁、农民堵工等重重困难，在市领导和各部门的关心、支持下，工程建设在有序推进截止12月25日，管道和过渡热源厂的设计、勘察、监理、主要设备公开招标工作已完成;过渡热源厂地勘单位已完成钻孔173个，完成勘察工作，12月20日已出具正式勘察报告;主体厂房场平基本到达1902标高处，完成土石方开挖大约90000方，完成土石方总量的约70%;土建单位已开挖人工挖孔桩108个，为人工挖孔桩总量的85%,其中有76个已见岩石，正在进行孔桩护壁加固加高和孔桩下挖清理工作;预计在20xx年1月5日完成主厂房（锅炉房）基础施工，基本满足锅炉进场安装进度要求凤凰山片区管网工程施工破道施工手续办理完毕，管道敷设已完成

2、9KM,完成室内供暖面积安装8万余平方米目前完成工程进度投资7000万元

2、盘县燃气公司项目盘县燃气公司自成立以来，积极工作，已启动的项目前期工作情况如下中心城区管网铺设情况和计划1）、目前已完成情况已完成胜境大道、东湖大桥和江源路的中压燃气管网的铺设，银杏大道的铺设工作我们将与道路改造工程同步进行江源路（东湖大桥至浅水湾小区路段）1300m,江源路（团结路至淤泥河红米饭酒楼路段）900m,胜境大道（检察院至亦资孔路段）300米三条管道施工完成2）、计划于20xx年2月18日——3月15日完成竹海路（胜境大道至凤鸣路段）180m,团结路（胜境大道至江源路段）240m;完成胜境大道两侧主要支干管网及餐饮、酒店、居民小区、办公楼等主要用户管网铺设;完成天然气接收站至“浅水湾”示范小区管网铺设；于20xx年3月一一4月完成团结路、杜鹃路、丹霞北路、凤鸣北路四条路线铺设于20xx年5月一一6月完成兴华路、军民路、丹霞中路、凤鸣中路、竹海路五条路线铺设于20xx年7月——8月完成金秋路、凤鸣南路、川平路、育才路四条路线铺设同时《盘县中心城区管道燃气特许经营权协议》于20xx年1月15日签订，盘县的天然气项目在省发改委核准工作正在报送中，与中石油签订中缅天然气用气合同也正在办理中天然气接收站我公司已委托贵州燃气热力设计院设计，预计本月底出设计总图，土地已进入征地赔偿阶段下一步将进行天然气接收站土石方工程的招投标工作，预计三月初开工建设

3、清洁能源公司项目合作情况公司财务分析报告（2021版）7篇前言报告是按照上级部署或工作计划，每完成一项任务，一般都要向上级写报告,反映工作中的基本情况、工作中取得的经验教训、存在的问题以及今后工作设想等,以取得上级领导部门的指导本文档根据申请报告内容要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印本文简要目录如下【下载该文档后使用Word打开，按住键盘、篇章二利润表分析模板

112、篇章2

三、现金流量表分析模板（通用版）

3、篇章3发展能力分析模板

4、篇章4

五、问题综述及明年应采取措施

5、篇章5

六、明年财务指标预测、篇章

七、项目建设进展情况范文通用版

66、篇章

八、重大事项报告情况例文标准版77Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】篇章1:二利润表分析模板

1、利润表水平分析总体评价我公司于20xx年出资900万元（股权30%）参股六盘水清洁能源公司，为推动项目尽早实施，xxx有限公司自6月10日起，就将采集到的数据送交贵州xxx有限责任公司技术开发部，并由技术开发部与贵阳煤矿设计院联系，开始了可研报告的编制，8月2日可研初稿完成，经清洁能源公司审阅，已进行修改，但考虑到下步项目手续的办理，经清洁能源公司领导及全体员工研究后，又于10月31日将可研报告拆解，报技术开发部，进行可研报告的重新编制，待可研报告做完后到各县区完成项目备案，为下步的工作打好基础1）、现已确定了需做可研煤矿名单六枝青菜塘煤矿、兴旺煤矿、六龙煤矿盘县松林煤矿、小河边煤矿2）、即将开工项目情况盘县松林煤矿、小河边煤矿已与盘江煤层气公司项目部到实地进行了现场踏勘，并为建站选好址，项目的招标工作正在进行中3）、已开工项目建设情况a、兴旺煤矿电站用地已踏勘征用，土地征用款已如数发放，现场已处于施工建设中，进场道路正在修葺，电站机组及配套设施已运至六枝特区郎岱客运站，待现场施工达到安装条件再中转至现场安装，其各项手续正在积极办理b、青菜塘煤矿电站用地已踏勘征用，土地征用款正如数发放但因道路条件及工农关系协调问题，施工队还未进场施工，待近期款项发放完毕后施工队可进场施工，电站机组及配套设施已运抵青菜塘煤矿存放，其各项手续正处于积极办理当中篇章7

八、重大事项报告情况例文标准版【按住Ctrl键点此返回目录】

1、我公司于20xx年3月出资900万元参股六盘水清洁能源公司，所占股份比例为30%

2、我公司于20xx年6月5日出资1000万元注册成立了全资子公司一一盘县燃气公司

3、按照市人民政府专题会议纪要（市府专议

[2015]43号）精神，公司作为担保方与xxx有限公司合作向市商业银行融资6000万元，同时公司向xxx有限公司借款3000万元进行项目建设投资

4、我公司提供部分房产作为抵押，以公司全资子公司一一六盘水星炬建筑安装工程公司作为贷款主体，向市农业银行贷款2400万元进行公司项目建设投资

5、我公司于20xx年11月出资3400万元成立xxx有限公司

6、我公司于20xx年11月以公司煤气收费权作质押，以燃气综合楼部分资产作抵押，计划在贵州银行六盘水分行融资2亿元作为热力公司项目建设投资以上事项按照国资委重大事项报告制度的要求，已专门向国资委作了报告Designed ByJinTai College从表上看公司营业利润本期比上期增加11,536,

356、96元，增幅高达

102、87%,但剔除非经营性因素也即公允价值变动收益12,809,

767、62元，实际经营利润为9,940,

716、47元,利润总额为10,445,

880、82元，加上项目投资融资利息抵减成本，实际公司本期完成利润总额12,719,

333、92元由此可以看出公司本期在主营业务收入较上年上升的情况下，营业利润较上年相比有所下降，总体上说明公司本年生产经营盈利能力弱于去年利润增减变动水平分析净利润20xx年公司实现净利润18,435,

179、10元,剔除公允价值变动收益12,809,

767、62元后，实际为5,625,

411、48元，比上一年减少了2,607,

117、27元，减幅为

31、67%,减幅很大，从水平分析表看，公司净利润减少主要是由于利润总额比上年减少414,

015、75元，加上所得税费用比上年增长2,193,

101、52元，两者相加导致净利润减少2,607,

117、27元利润总额20xx年的利润总额为23,638,

886、80元,剔除公允价值变动收益12,809,

767、62元后，实际为10,829,

119、18元，比上年减少414,

015、75元，减幅为

3、7%,这主要是由于营业利润减少1,273,

410、66元，加上今第3页共22页年得到了1,000,

000、00元的营业外收入，抵减后才有小幅的下降，说明公司利润总额主要还是来自于经营利润，但也有额外的偶发利润营业利润营业利润本期比上期减少1,273,

410、66元，主要是营业成本和期间费用的大量增加，前两者增幅各为

22、48%和近49%,当然，财务费用的增加作了成本费用扣除，所以这里特别需要指出的是销售费用和管理费用，它们分别较上年增涨了

10、76%和

66、61%o由于主营业务成本、销售费用、管理费用的大幅上升，直接导致营业利润的减少、公司效益的相对下降，应从扩大煤气销售和安装实现、控制成本管理等方面增加利润，下面会作具体分析

2、利润表垂直分析总体评价从利润垂直分析表中可以看出20xx年度公司各项财务成果的构成情况，公司本年营业利润、利润总额、净利润占营业收入的比重均看似较去年上升不少，但只要剔除非经营性因素，也就是公允价值变动收益，公司本年营业利润、利润总额、净利润占营业收入的比重较上年分别下降如下由上表可以看出，公司本年营业利润、利润总额、净利润占营业收入的比重较上年分别下降了

4、58%、

3、70%,

5、11%,即便是允许扣除财务费用2,778,

617、45元，上述三项指标比重较上年仍然分别下降了

1、69%、

0、8%、

2、21%,这足以说明公司本年盈利能力比上一年度有所下降，特别是生产经营这一块，公司应从加强成本管理，降低成本费用比例着手提高其盈利能力具体分析各子公司生产经营状况由上表列不可以看出除星炬公司以外，公司各子公司都处于亏损状态，今年整个公司利润实现主要依靠安装收入来实现化验公司主要是为公司检验从水钢购进煤气气质的相关指标，没有对外营业，其收入主要依靠与公司签订化验合同才能产生，目前已正式开展工作从总公司的角度来说，其产生收入公司必定要产生费用，因此其尚未与公司签订化验合同，没有收入产生，只有一些化验药品的采购费用和日常工资等费用，全年累计亏损107,

085、99元盘县燃气公司于今年5月底才正式成立，注册资本1000万元，为总公司全资子公司目前正在进行燃气主管的敷设，于今年7月15日前进行税务申报，只产生了一些开办及筹建费用，一直没有安装收入，今年累计亏损743,

314、09元热力公司于今年12份成立，注册资本3400万元，年末审计将其合并报表，目前只有从总公司转入的前期费用及在建工程项目，没有营业收入及营业成本，因此该公司没有形成利润设计院全年营业利润为6573K13元，但最后归属母公司的净利润为T4,

406、80元，主要是因为第二季度申报所得税时，该公司当期利润较大，造成预缴所得税费用较高，以至于年末形成亏损但预交的所得税在年末汇算时会抵减下年度所得税费用，因此，本期设计院实为盈利49,

298、38元从上表来看，公司利润的形成主要得益于煤气费收入和安装费收入这两大公司主营业务，下面主要分析公司两大业务板块对公司利润形成的具体情况三项费用比较篇章2:

三、现金流量表分析模板（通用版）【按住Ctrl键点此返回目录】流动比率一般流动比率应为2以上，且燃气公司为工业企业，流动比率应比一般商业企业高，公司近两年该指标均小于2,且今年比去年下降

8、47%,表明公司的偿付能力下降,面临的短期流动性风险加大，债权人的安全程度下降但近两年公司的流动资产均大于流动负债，公司短期偿债能力应当说一般速动比率速动比率今年也小于1,且今年比去年下降

17、42%,公司应关注偿债能力这一块，进一步结合应收账款收账期进行分析，本期该指标比去年上升，表明应收账款的收回加快，这对速冻比率是有利影响，但综合来看公司可以变现用来偿付流动负债的资产占的比重还是不够，年初能偿还流动负债的74%,而到了年末则仅能偿还流动负债的61%现金比率现金比率本期比上期下降了

33、67%,这种变化表明公司的直接支付能力有大幅下降20xx年现金比率为79%,今年现金比率则下降到了52%,结合公司流动资产结构中,速动资产、现金类资产比例相对不大，若按此指标来评价公司的短期偿债能力，则公司的短期偿债能力亟待加强资产负债率资产负债率今年比去年上升

77、91%,为48%o表明债务负担加重，但这一比率较上年均相对较高，无论是公司本身，还是投资者或债权人，虽然可以接受，但长期偿债能力风险较大篇章3

四、发展能力分析模板【按住Ctrl键点此返回目录】

1、根据表我们可以首先分析主营业务收入增长率公司20xx年，20xx年两年的主营业务收入增长率分别为

22、11%,-

17、79%,主营业务收入增长率呈上升趋势，说明主营业务能力不断增强其次，我们分析公司的主营业务利润增长率和净利润增长率同样根据20xx年和20xx年两年的主营业务利润增长率和净利润增长率分别为T

1、36%,和

6、81%和-

31、67%、和

0、52%两年呈下降趋势，说明公司的净利润一直在下降，经营盈利能力减弱通过主营业务利润增长率和净利润增长率分析，我们认为公司有可观的主营业务收入增长能力，但主营业务利润增长率和净利润增长率一直为负，所以综合说明公司的增长能力在减弱

2、整体发展能力分析比较各种类型的增长率之间的关系首先看收入增长率和主营业务利润率，公司的收入增长率近几年均高于主营业务利润率，说明从近期看公司的销售增长与利润增长不匹配，也可以说明公司近年来的生产经营成本过高，毛利水平低，同时期间费用过大，因此效益不太好其次比较所有者权益增长率与净利润增长率公司近年的净利润增长率均为负，且远远低于当年的所有者权益增长率，这一方面说明公司这两年的所有者权益增长并非全部来自于生产经营活动创造的净利润，属于不好的现象而另一方面，所有者权益增长率与净利润增长率之间出现较大的差异，进一步分析出现较大差异的原因主要是20xx年清产核资调整账务和20xx年后投资性房地产公允价值变动等非经营性因素造成的变动再者比较净利润增长率与营业利润增长率可以发现，公司20xx年至20xx年的净利润增长率与营业利润增长率相差不多，均为负且持续增长，这一方面说明净利润的增长主要依赖于营业利润的增长，没有过多的非正常损益项目，另一方面说明公司在增加净利润方面还有待加强，尤其是今年公司的核算方式将所有安装业务交由星炬公司办理，造成星炬公司所得税支出大幅增加，同时公司煤气经营又大面积亏损，这样营业利润下降较慢但净利润下降较快，因此公司应当调整核算方式以期改变这种现状。