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公司资产管理制度第一章总则第一条为了促进公司加强资产管理,依据我国法律法规的要求,结合公司实际情况,制定本制度第二条本制度适用于公司所属各部门及分子公司,各级领导和全体员工都必须严第二章定资产管理格遵守、认真执行第三条固定资产,一般是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产;或者单价超过5000元(含),使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品第四条职责分工
一、固定资产使用部门是部门内固定资产管理的第一责任人,负责固定资产日常维护;
二、物资管理部负责固定资产的询价、采购、验收,登记固定资产信息,向财务计划部移交登记信息及就是开具的票据,采购、更换零部件,据实开具采购发票报销,将办公类固定资产移交使用部门,粘贴固定资产标签,后期修理,据实开具修理发票报销,处置固定资产等
三、财务计划部负责登记固定资产卡片,计提折旧,对物资管理部关于采购、修理等费用支出进行稽核年终,物资管理部、财务计划部、使用部门三方固定资产管理人员负责对固定资产进行盘点,做到账、卡、物一致第五条固定资产计量由财务计划部根据国家法律法规的要求对固定资产进行计量,对于固定资产修理费用按照其经济实质分别计入费用化支出和资本化支出第六条固定资产折旧是指在固定资产使用寿命内,按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊使用寿命是指固定资产的预计寿命,或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量应计折旧额是指应计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额公司采取年限平均法计提折旧,预计残值率为3%-5虬当月增加的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起停止计提折旧提足折旧后,不管能否继续使用,均不再提取折旧;提前报废的固定资产,也不再补提折旧第七条固定资产核对每月由物资管理部与财务计划部核对固定资产台账,及时更新固定资产购入、异动、处置等相关信息,财务计划部根据固定资产台账进行不定期抽查第八条固定资产盘点固定资产每年全面盘点一次,一般在年终由物资管理部、财务计划部、使用部门负责对固定资产进行盘点,根据盘点情况出具《固定资产盘点报告》,对差异及时更新台账,进行盘盈、盘亏等账务处理第九条固定资产处置当固定资产经修理无法继续使用的,经物资管理部完成审批流程及实际处置后,处置变卖的收入交至财务计划部,由财务计划部至物资管理部开具收款收据或发票,并会同物资管理部更新相关台账第三章存货管理第十条存货,是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等,包括各类材料、在产品、半成品、产成品或库存商品以及包装物、低值易耗品、委托加工物资等第十一条存货发出成本计价方法存货按先进先出法计价第十二条存货核对每月由物资管理部会同仓库管理人员进行存货盘点,并将盘点结果登记资金占用表,报送至财务计划部,财务计划部根据资金占用表进行不定期抽查第十三条存货盘点存货每年全面盘点一次,一般在年终由物资管理部、财务计划部、仓库管理员负责对存货进行盘点,根据盘点情况出具《存货盘点报告》,对差异及时更新台账,进行盘盈、盘亏等账务处理第十四条存货处置当存货不具备继续使用条件时,按照公司的审批流程进行处置,处置变卖的收入交至财务计划部,由财务计划部至物资管理部开具收款收据或发票,并会同物资管理部更新相关台账第四章无形资产管理第十五条无形资产,是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产会计上的无形资产一般包括专利权、商标权等第十六条无形资产摊销是对无形资产原价在其有效期限内摊销的方法无形资产摊销采取平均年限法无形资产原价减去无形资产的余额即为无形资产的累计摊销数额无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销,计入损益第十七条无形资产复核每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的,应当改变摊销期限和摊销方法第五章罚则第十八条固定资产、存货、废旧物质等有形资产如果发生人为损坏、丢失等情况,依据损坏和丢失涉及的程度、金额等情况,对破坏或偷盗人员进行处罚,情节严重的扭送公安机关处理第十九条废旧物资处置须按照公司审批流程处理,对于未经过公司审批流程,自行处置废旧物资的员工,依据废旧物资的公允价值进行处罚,对于处置后没有将处置收入上交财务计划部的员工,除经济处罚外将在公司内通报批评,情节严重的扭送公安机关处理第六章附则第二十条固定资产、大宗存货的抵押、质押等担保行为或涉及固定资产的重大事项须主管经理及以上人员一致签字通过方可执行第二十一条本制度由财务计划部制定、修改并负责解释,自2019年6月1日起执行。