财务支审计报告

财务支审计报告财务支审计报告各位合作社成员合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展一年来，严格执行了收支两条线制度，有效提高了资金的使用效益在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则，合理安排有限的资金，为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下综上所述，合作社20xx年财务年度经营状况总收入

2763515.15元，除去总支出

2763515.15元，合作社盈利

2659177.35元预留元作为20xx年生产运营经费

800000.00元，总共

1859177.35元用于合作社成员分红问题与意见其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、价格明确标明，特别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度，加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理”正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益财务支审计报告

一、基本情况贵公司于1998年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX,经营范围销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理；餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务；室内装饰、工业与民用建筑工程贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、此外，中国电信公司赞助的话费充值卡在赛后有

262.44万元未使用，但大运会期间又专门安排了安保学警等大运会专项通讯费用200万o对于上述问题，大运会赛后资产（物资）处置小组已采纳审计意见,分别做出妥善处置，剩余资源（物资）已得到安排使用，未造成资产损失

（四）部分项目建设管理不善，造成投资增加审计发现，大运中心主体育场钢结构工程原设计铸管工艺因在施工过程中无法实现，调整工艺后增加投资2000万元；部分钢较支座通过设计复核后进行强化处理，增加返工、窝工费用544万元；精装修工程实施中，设计和材料选用的经济技术比选工作不充分，使用不经济的干拌砂浆，较常规湿拌砂浆增加费用约600万元对于上述问题，有关单位按照审计机关的要求认真查找原因，健全相应的工程管理制度，目前整改工作正在进行中

（五）部分工程结算不实，偏差率超过5%审计发现，星光大道试验段灯具采购及安装工程等7个单项工程送审金额

4893.47万元，核减总额

721.78万元，核减率

14.75%；西部通道后海填海区深圳湾体育中心片区道路及周边提升工程项目I标段工程送审金额

10422.17万元，核减

1009.62万元，核减率

9.69%；深圳射击馆维修改造项目装修改造工程送审金额

564.37万元，核减金额为

43.78万元，核减率

7.76%对于上述问题，审计机关已移送建设主管部门处理，建设主管部门正在调查处理中

五、审计建议

（一）认真总结经验，为今后更好地举办大型活动、完善城市管理与社会建设提供参考举办第26届世界大学生运动会，通过办赛事促进办城市，提升了城市管理水平和文明水平，弘扬了特区精神，增强了深圳的国际影响力要及时总结举办本届大运会的组织管理、工程建设等方面的成功经验，针对不足查找原因，完善制度，既为今后更好地举办大型活动提供参考，也为传承大运精神，建立健全城市管理和社会建设的长效机制提供借鉴

（二）强化资金物资管理，提高资金物资使用效益大运会在资金物资的管理和使用上积累了宝贵经验，要积极推广资金统筹、物资调度协调和预算细致管理等方面好的做法，不断拓宽资产使用和管理的思路在今后的预算管理活动中，严格执行预算管理和采购管理制度，真正做到程序合规、手续齐全、约束到位，确保财政资金有效使用

（三）加强和完善场馆运营管理，充分发挥社会和经济效益本次大运会新建和扩建了一些体育场馆，快速提升了城市体育设施水平，为全民健身运动提供了良好的条件有关部门要兼顾社会和经济效益，认真研究场馆赛后运营机制，统筹规划场馆运营管理，全面实现场馆建设的预定目标通信工程设计分公司、建筑工程分公司其中，建筑工程分公司于2001年4月注销

二、审计情况

（一）财务收支情况

1、收入情况2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,

009.46元，其中2000年实现销售收入72,526,

202.29元,2001年实现销售收入67,487,

365.46元，2002年实现销售收入6,636,

173.51元,2003年1至4月实现销售收入404,

268.20元收入组成

①通信工程及设计收入34,087,

848.26元

②器材销售收入111,579,

734.68元

③物管收入250,

590.60元，

④委托代办收入1,135,

835.92元

2、成本费用情况2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,

433.49元，营业费用6,155,

423.65元，管理费用5,558,

272.94元，财务费用-204,

072.14元，主营业务税金及附加1,731,

217.02元，营业外收支净额465,

371.54元，所得税2,123,

677.78元销售成本组成

①通信工程及设计成本29,272,

638.82元

②器材销售成本99,032,

073.54元

③物管成本92,

064.50元

④委托代办成本1,050,

656.63元

3、利润实现情况2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,

055.73元其中:

①2000年实现净利润3,988,

783.46元

②2001年实现净利润630,

414.82元

③2002年实现净利润322,

925.97元@2003年1至4月净利润-1,319,

068.52元

（二）资产负债及所有者权益状况

1、资产情况截止2003年4月30日，贵公司资产总额21,213,

892.78元其中货币资金428,

431.46元，应收账款7,127,

652.12元，其他应收款3,103,

547.00元，坏账准备1,

351.68元，长期投资2,000,

000.00元，固定资产原值1,838,

418.70元，净值1,368,

780.52元，土地使用权5,386,

833.25元

2、负债情况截止2003年4月30日，贵公司负债总额12,560,

076.12元其中应付账款4,270,

229.53元,应付福利费228,

774.18元,未交税金86,

905.45元，其他应交款3,

093.01元，其他应付款7,971,

073.95o

3、所有者权益情况截止2003年4月30日，贵公司所有者权益总额8,653,

816.66元其中实收资本2,180,

000.00元，资本公积3,121,

365.37元，盈余公积906,

061.96元,未分配利润2,446,

389.33元资本公积的形成情况

①2000年1月1日至2003年4月30日增加资本公积3,037,

952.31元，均系所得税减免金额

②1999年结转83,

413.06元，系劳服司遗留盈余公积的形成情况

①2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公积874,

537.28元，均系从利润中提取

②1999年结转31,

524.68元，系劳服司遗留

三、存在问题

1、截至2003年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,

107.52元,工会经费248,

164.48元，教育经费202,

632.60元,劳动保险费1,102,

819.53元，福利赛147,

168.00元，共计6,351,

892.13元经审计，系1999年至2003年4月从成本费用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符

2、截至2003年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,

254.77元经审计，系贵公司代职工支付的所得税根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算

3、截至2003年4月30日，实收资本2,180,

000.00元，营业执照注册资金2,750,

000.00元，两者不一致

四、审计意见

1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司2000年1月1日至2003年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定

2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理财务支审计报告

一、基本情况截至20xx年9月30日，为举办大运会投入的资金共计

139.96亿元资金来源包括深圳市及所辖各区财政

110.65亿元，大运会执行局组织的市场开发、门票销售及捐赠等收入

12.17亿元，企业资金投入

17.14亿元资金安排用于大运会运行与保障支出

44.90亿元,场馆建设支出

75.20亿元，配套项目支出

19.86亿元

（一）运行与保障支出情况截至20xx年9月30日，根据国际大学生体育联合会对主办城市的要求及其他国际赛事惯例，为确保赛事正常运行，已实际支付大运会运行与保障支出

44.90亿元，主要用于开闭幕式、火炬传递、竞赛组织、赛事服务、赛会志愿者、赛事保障等方面其中开闭幕式创意、组织及实施等支出

3.37亿元；场馆通用物资及竞赛器材购置、赛事组织、测试赛等支出

7.08亿元；火炬传递组织、服务、宣传与实施等费用

0.43亿元；大运村设备和家具等物资购置、运动员及随行官员住宿餐饮、文化交流等服务支出

2.86亿元；场馆安检设备租赁、检验检疫、海关查验、消防、安全保障等赛事保障支出

8.53亿元；赛会志愿者招募、培训、组织运行等支出

1.45亿元；大运会主媒体中心运行、赛时电视转播、光缆租赁铺设及媒体服务等支出

5.11亿元；大运会国内外宣传推广、会旗会徽会歌创作、校长论坛及大运会主题活动等支出

5.41亿元；赛事交通保障、食品安全及医疗卫生等服务支出

7.71亿元;20xx年以来大运会组委会及其执行机构、各赛区委员会的日常工作经费

2.74亿元;赛事期间免费公交服务补贴

0.21亿元

（二）场馆建设支出情况本次大运会共使用63个场馆，其中政府投资新建、改（扩）建及临时搭建场馆61个，企业投资新建场馆1个，企业现有场馆1个截至20xx年9月30日，政府投资建设的61个场馆已基本完成决（结）算审计，项目计划总投资

66.11亿元，实际支出

58.06亿元深圳湾体育中心是企业投资的新建场馆，尚未完成项目决算，但为体现大运会场馆建设支出的完整性，按本次大运会实际使用场馆分摊的项目概算

17.14亿元计入大运会支出总额以上两类合计，大运会场馆建设支出

75.20亿元

（三）配套项目支出情况经审计，与大运会赛事直接相关的配套设施、专项设备、场馆室外工程、场馆周边灯光与绿化工程等项目共26个，计划投资总额

22.98亿元，实际支出

19.86亿元

（四）大运会收入情况经审计，截至20xx年9月30日，大运会收入合计

12.17亿元,其中市场开发收入1L29亿元，门票销售收入

0.58亿元，参赛费等其他收入

0.23亿元，捐助物资折价收入

0.07亿元大运会收入实行收支两条线管理，除现金等价物赞助（VIK）和实物捐赠按计划使用外，其他收入全部上缴财政专户

（五）重要事项组织及开支情况

1.开闭幕式情况开闭幕式是大运会重要的文化活动，充分展示了深圳大运会青春、开放、创意、绿色四大特质，体现了“从这里开始，不一样的精彩”的办会理念为实现“节约办大运”的目标，大运会成立了开闭幕式指挥部和资金监审小组，协调和监督开闭幕式的各项工作，保障了各项筹备工作的顺利开展深圳大运会开闭幕式共支出

3.37亿元

2.火炬传递情况深圳大运会火炬传递活动突出“青春梦想”和“低碳环保”，把火炬实体传递和网络虚拟传递相结合，是本届大运会的创新举措网络虚拟火炬传递活动覆盖了90%的中国各类高校,涉及一千七百多所海外高校，传递规模和社会反响俱佳深圳大运会火炬传递支出

0.43亿元

3.志愿者情况深圳大运会志愿者分为赛会志愿者、城市志愿者和社会志愿者三类，其中赛会志愿者

2.2万人，城市志愿者25万人，社会志愿者100万人，分别服务于68个场馆U站、750个城市U站等地，倡导服务、团结的理念，展示文明、和谐的软实力深圳大运会用于志愿者招募培训、组织运行等相关支出共计

1.45亿元

4.惠民交通补贴情况大运会期间，为体现“绿色大运”、“环保大运”，倡导“绿色出行”、“公交优先”，深圳市推出了赛事观众、赛会志愿者等免费享用公共交通服务的政策20xx年7月1日至8月31日，共有866万人次免费乘坐了地铁和公交车，市、区两级财政共补偿公共交通企业

0.21亿元

5.资产处置情况为确保大运会资产赛后处置工作的及时、有效,大运会总指挥部在赛事后期专门成立了赛后资产处置领导小组，及时对大运会赛后资产采取清点、封存、调拨等处置措施，把行政事业单位新增的资产购置需求与处置工作结合起来，优先调拨大运会剩余资产，抵扣新增的采购预算根据市财政委提供的资料，截至20xx年9月30日，已处置大运会资产517批次，处置资产价值

4.67亿元已处置资产中，直接抵扣相关行政事业单位购置经费支出及学校和医院等单位开办费支出

3.10亿元，其余

1.57亿元资产留给各区相关场馆使用及捐赠给民政福利机构，做到了大运会资产物尽其用，避免了资产流失和闲置浪费

二、审计实施情况大运会审计分专项经费、工程建设两方面进行一是大运会运行与保障经费审计，主要审计大运会收入、赛事运行与保障支出等非建设类支出二是场馆及配套项目建设审计，主要审计场馆建设和配套项目的建设支出

（一）大运会运行与保障经费审计实施情况自20xx年起，深圳市审计局对大运会执行局开展每年一次的财务收支审计，跟踪监督大运会运行与保障经费的使用与管理20xx年3月至9月，按照《深圳市审计局关于第26届世界大学生夏季运动会资金和物资的审计工作方案》，深圳市审计局组织市、区两级审计机关，共派出62个审计组，投入审计人员106名，累计工作量5568人天，先后对市、区使用大运会资金和物资的293个部门、单位和赛事运行团队等进行了审计，提出审计建议322条，建立健全规章制度76项，移送处理6个问题

（二）场馆建设及配套项目审计实施情况自20xx年起，深圳市审计局组织对大运会建设项目进行全过程跟踪审计，其中大运中心、主媒体中心等53个大运会建设项目由深圳市审计局直接进行审计，其余项目分别由项目所在地的区级审计机关按照市审计局统一部署进行审计实施跟踪审计以来，全市审计机关共派出审计组160个，投入审计人员464人，累计工作量17050人天，核减金额

6.47亿元；跟踪审计过程中，发现工程设计、招投标和投资控制等环节的各类问题，出具跟踪审计建议函等文书98份，提出审计建议317条，移送处理4个问题审计实施过程中，审计机关全程跟踪，突出重点，对大运会财务收支及场馆建设支出的真实、合法和效益进行监督，审计未发现重大违法违规问题此外，大运会尚有个别合同未执行完毕，少量工程项目未完成决算，赛后资产处置仍在进行，本次公告后审计机关将继续跟踪审计

三、审计评价在党中央、国务院、国家有关部委和广东省委、省政府的关心支持下，在深圳市委、市政府的领导下，深圳大运会的筹备和举办践行“政府主办、市场运作、全民参与、节约办会”的宗旨，大力推进场馆建设，完善道路交通基础设施建设，向世界展示深圳经济和社会建设的成果，提升了深圳的国际影响力；弘扬特区精神，倡导绿色出行，为深圳城市和社会管理进行了有益的探索通过精彩办赛事，精彩办城市，深圳大运会成就了“不一样的精彩二

（一）采取有效措施控制运行与保障支出在内部控制建设方面，制定了大运会资金管理、物资采购、资产处置等规章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，为规范管理、节约使用大运会资金和物资建立了长效机制预算执行方面，市、区各部门强化预算管理观念，遵循“节约办大运”的方针，遵守相关制度和纪律，合理有效使用财政资金，大运会运行与保障支出比预算下达数节约

4.20亿元，支出规模得到了较好的控制此外，对赛事所需器材与物资采取“能借不租，能租不买”方式经统计，大运会租赁支出

3.93亿元，所租器材、物资的购置价格约15亿元，仅此一项相当于节约开支11亿元，同时大大减少了赛后资产处置的难度

（二）加强物资管理及赛后资产处置确定了“谁购置、谁管理、谁负责”的管理原则，“管理到位，责任到人”的管理要求，和“物尽其用，按需分配”的处置方针赛后资产经必要的审批程序后，专用资产由单位和场馆留用，通用资产统一调配，责任清晰、措施得力、监督到位，赛后资产的盘点、处置和交接工作规范、有序，处置工作整体情况良好

（三）高度重视大运会场馆和配套工程项目的建设工作为统筹工程质量管理和进度协调，市政府成立了场馆建设指挥部相关建设单位及设计、施工、监理等参建单位认真履行职责，加强对工程质量、进度和安全生产等管理，工程建设中未发生重大质量和安全事故，获得国家建筑工程鲁班奖2个，钢结构金奖等其他奖项10个部分临时使用的设施设备采用“以租代购”的方式，节约了投资，减少了赛后资产处置的成本各建设项目财务管理规范，资金使用合理，项目建设比总概算节约投资

11.17亿元，其中大运中心项目节约

5.36亿元全部项目按期建成并投入使用，满足了大运会运行要求

（四）通过“办赛事”促进“办城市”，加大民生投入大运会在全市各区分别新建运动中心或体育场馆，将体育设施建造和未来城市发展相结合，促进了经济和社会的协调发展；深圳大学、深圳职业技术学院等高校新建和改建13个体育运动场馆，深圳中学、第二高级中学等10所中学新建改建13个体育场馆，既满足大运会比赛的需要，也解决了学校体育场馆的建设需求通过承办大运会，改变了与深圳经济发展不相适应的体育设施建设滞后的局面，并在大运会结束后迅速转化为全民体育活动场所，取得了较好的社会效益

四、审计发现的主要问题及整改情况

（一）部分项目未严格按照预算执行审计发现，部分项目在大运会专项经费支出时控制不严，存在无预算、超预算、超范围和标准支出等现象，累计金额

1274.14万元;个别项目未按预算执行，有的直到赛后才开始启动如“网上采购统一平台扩容”项目申请经费130万元，直到20xx年12月才启动;交通监控设施清洗刷新项目申请经费500万元，到20xx年5月才进行招投标对于上述问题，审计机关根据不同情况分别作出处理责令调整账目，已追回资金

71.83万元；要求有关单位向财政部门专项报告，由财政部门跟进处理

（二）部分项目未按规定实行集中采购，自行采购程序不规范经审计，大运会非工程类采购项目共1450个审计发现，部分项目违反政府采购有关规定，涉及项目62个，金额

1132.18万元，其中未按规定进行政府集中采购或者采购方式不合规的项目6个,金额

361.72万元；自行采购事项未经审批或者程序不规范的项目56个，金额

770.46万元此外，工程建设方面，大运中心项目部分前期费用未按规定招投标，涉及金额合计

314.29万元对于上述违反集中采购规定的采购项目，审计机关已移送财政部门处理，其中大运中心项目部分前期费用未按规定招投标问题，财政部门已对相关单位及责任人进行了问责处理，其他项目正在调查处理中

（三）个别物资使用率较低，个别赞助资源配置不合理审计发现，个别物资使用率较低，如为帆船比赛项目购置油品

74.55万元，实际使用

8.94万元，使用率仅

12.66%；购置比赛用子弹80万元，实际使用

46.28万元，使用率

57.85%审计发现，个别赞助资源配置不合理，如深圳航空公司向大运会赞助机票1500万元，但由于跨部门资源调配机制不健全，部分赛事保障单位并未使用过赞助机票，而在大运会专项经费中另行列支机票支出截至20xx年9月30日，赞助机票还有

364.30万元未使用。