还剩2页未读,继续阅读
文本内容:
财务审计管理制度财务审计管理制度
1.引言
1.1目的本财务审计管理制度的目的是确保财务审计工作的透明度、准确性和合规性,以便有效监督和管理组织的财务活动
1.2适合范围本制度适合于所有需要进行财务审计的组织,包括但不限于企业、机构等
2.定义和缩写
2.1定义
2.
1.1财务审计指对组织的财务活动和财务报表进行审查、核实和评估,以确保其真实性和准确性的过程
2.
1.2财务报表指反映组织财务状况、经营成果和现金流量等信息的文件,包括资产负债表、利润表、现金流量表等
2.
1.3审计委员会指由组织内部设置的负责监督和指导财务审计工作的委员会
2.2缩写
2.
2.1GAAP通用会计准则Generally AcceptedAccountingPrinciples
3.
2.2ISA国际审计准则International Standardson Auditing
3.财务审计组织和职责
3.1审计委员会
3.
1.1职责审计委员会负责组织、指导和监督财务审计工作,确保审计程序符合相关法律法规和准则
3.
1.2成员审计委员会的成员由高级管理人员、独立董事等组成
3.2内部审计部门
3.
2.1职责内部审计部门负责定期对组织的财务活动进行审计,发现问题并提供改进意见
3.
2.2组成内部审计部门的组成包括审计经理和审计人员
3.3外部审计事务所
4.
3.1职责外部审计事务所负责对组织的财务报表进行审计,并提供独立意见
5.
3.2合同外部审计事务所与组织签订审计合同,明确双方的权责义务和报酬方式
4.财务审计程序
4.1环境评估
4.
1.1目的评估组织的财务环境和控制措施,确定财务审计的重点和方向内容环境评估包括对组织的内部控制、会计制度和财务政策等方面的评估
4.2风险评估
4.
2.1目的评估财务风险,确定可能存在的错误和舞弊风险
4.
2.2方法采用风险管理工具,如风险矩阵,对各种风险进行定量和定性评估
4.3审计程序的编制
4.
3.1目的根据环境评估和风险评估的结果,制定具体的审计程序
4.
3.2内容审计程序包括对财务报表进行实质性测试、证据采集和分析等工作
4.4审计发现和报告
4.
4.1审计发现对于发现的财务问题,审计人员需及时记录、跟进和解决
4.
4.2审计报告审计报告应包括审计意见、审计发现、建议和改进意见等内容
5.法律法规和准则遵循
5.1GAAP财务审计工作应符合通用会计准则的要求
5.2ISA财务审计工作应符合国际审计准则的要求
5.3其他法律法规财务审计工作还应遵守国家和地方相关的法律法规附件
1.财务审计工作流程图
2.审计委员会成员名单
3.外部审计合同样本法律名词及注释
1.GAAP通用会计准则,是规范财务报告和审计的原则和准则集合
2.ISA国际审计准则,是国际上通行的规范财务报告和审计的准则。