中交一公局海威工程建设有限公司项目财务账套审计监控实施方案

中交一公局海威工程建设有限公司项目财务账套审计监控实施方案公司审计部拟自2010年9月起正式对所有在建项目的财务账套进行实时监控，具体方案如下

一、监控目的

1、公司能够及时掌握项目收支情况，对于项目非正常大额支出早发现早治理，使项目大额支出正常受控；

2、公司能够实时了解项目资金动态（资金存量、分布和流向），便于公司统一进行资金调配和使用，提高资金使用效率；

3、公司能够对项目经营过程和财务处理过程中出现的问题进行实时监督与指导，加强公司对项目财务的监督、控制和服务职能

二、监控方式以一旬为一期（与项目资金预算上报期间相对应），对所有项目这一期间所做会计凭证、现金日记账、银行日记账、科目余额表等进行远程查看，与项目在OA系统中上传的资金预算表、相关分包、材料、机械合同等资料进行比对，将监控情况进行记录、整理，汇总上报公司总经理和总会计师

三、监控内容

1、人工费

①工资发放是否及时，工资成本入账是否及时；

2、材料付款

①对于供料单位是否存在预付账款，是否符合合同约定；

②对于合同中没有预付条款的供料单位付款是否超支付,对于料已到发票未到的情况是否已及时进行预收并按实际摊销；

3、分包结算、付款

①对于分包单位是否存在预付账款，是否符合合同约定；

②对于合同中没有预付条款的分包单位付款是否存在超支付；

③对于存在分包成本预结算的单位询问项目相关人员不能及时进行正式结算的原因，并且跟踪项目是否在下一期进行冲回；

④对于分包单位累计结算金额超出合同约定总金额的情况询问相关人员是否及时签订补充协议或有相应说明；（需要提供扫描件）

4、机械费（需要项目提供机械租赁型号单价汇总表）机械租赁费是否存在预付、超支付情况；1关注各项目的租赁方式和租金金额；

25、资金预算执行监控各项目资金预算执行过程中是否存在无预算或1超预算支付的情况；关注各项目对分包单位和材料商的付款金额及比例;2了解各项目的资金存量和向公司资金集中的金额及比3例；

6、大额支出

①是否存在大额现金支出或现金支票对外使用现象；

②是否存在非正常大额支付，对有疑问的支付要求项目上传相关支持性资料；

7、其他

①对于项目在财务处理过程中出现的问题及时与项目相关人员进行沟通，并及时对项目进行监督和指导；

②远程监控项目财务账套与现场审计相结合，在年中年末公司对项目综合检查过程中，对项目财务账套监控记录进行核实，进一步确定项目会计信息的真实性、及时性、准确性和完整性；审计部将定期对各在建项目的财务账套监控情况进行通报。