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财务分析管理办法第章总则1第条为全面反映公司生产经营活动,及时提供重要信息,加强公司对1生产经营的管理、监督和控制,增强公司内部管理的时效性、针对性及对未来发展趋势的预见性,进一步优化公司财务状况,提高公司的经济效益,特制定本办法第条本办法规定了公司财务分析的评价指标、分析内容、分析方法和2程序等,适用于财务分析各相关工作第条财务分析工作由公司财务部负责并组织编制分析报告,经财务主管3副总签批后报总经理及相关领导审阅第条公司财务分析主要包括财务报表分析和财务指标分析,根据工作4安排,可进行定期(月、季、年)分析,或根据工作需要进行综合的或专题的分析第条公司财务状况及经营成果的财务分析评价指标包括偿债能力指标、5营运能力指标、盈利能力指标,具体包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、利润率、社会贡献率等第章财务分析内容与方法2第条财务分析主要内容及其功能如下表所示6财务分析主要内容及作用说明财务分析具体分析内容作用分类资金来源构成及其合
1.理性指出资金在筹集、使用、管理等方
1.资金分布情况及各类
2.面的问题和潜力资金占用的结构比例提出进一步改善资金管理的建议
2.资金使用效果及其合
3.资金分析和措施理性.促使公司提高货款回收率,加速3分析指标包括现金收
4.资金周转,确保资金收支平衡以保入/支出预算完成率、现证生产经营的资金需要金收入/支出增长率、速动比率等剖析影响本期成本变动的因素及
1.分析主营业务成本、
1.产品产量、材料消耗量、费用支出管理费用、财务费用等额分别对成本升降的影响数额支出预算的执行情况.2揭示成本管理中的薄弱环节和存
2.指标包括成本费用预算成本分析在的问题,提出降低成本的具体措完成率、成本费用增长施率、成本费用利润率、促使生产部门提高产品产量,降低
3.单项成本费用所占比材料消耗,压缩制造费用,保证成例、单位成本变动率本费用预算控制目标的实剖析本期期间费用和计划与上年
1.管理费用、销售费用、同期相比出现变动的原因期间费用财务费用与本年计划分析各项费用支出的合理性,揭
2.分析及上年同期的对比分示费用支出中存在的问题,提出压析缩各项费用支出的具体措施剖析影响本期收入增减的因
1.素,分析销售数量、销售价格、销售收入与本年计划销售结构分别对销售额的影响销售收入及上年同期的对比分分析
2.揭示销售工作中存在的问题,析找出潜力,提出增加销售收入的具体措施剖析销售数量、销售价格、销售
1.税金、销售成本、销售结构、期间费用、营业外收支等因素对本本期利润完成情况与期利润的影响利润分析本年计划及上年同期分析影响利润变动的主客观因素,
2.的对比分析揭示生产经营活动存在的问题,寻找提高经济效益的途径,提出增加利润的具体措施财务状况偿债能力指标、盈利能剖析影响各财务指标增减变动
1.分析力指标与本年计划及的原因揭示生产经营活动中存在的问上年同期的对比分析
2.题,寻找提高经济效益的途径第条公司主要有对比分析法、比率分析法、连环替代法、差额分析法7和定基替代法等,财务部实际在进行财务分析时,应根据不同的分析内容合理选用不同的分析方法第章财务分析实施管理3第条财务分析要遵循以下程序8明确分析目的,广泛收集资料,全面掌握情况
1.通过采用指标对比分析等定量分析法,找出差异,计算出各因素的影响
2.程度分析经济活动中存在的矛盾,抓住关键问题
3.综合评价,提出改进措施
4.第条每月末,公司财务分析人员要根据各职能部门和生产车间的预算9完成情况分析公司的总体预算完成情况,特别是收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况,研究引起差异的主要原因,并提出改进措施,上报公司月度经营分析会第条每年末,公司财务分析人员要根据公司的报表分析公司的财务状10况,不断积累资料开展趋势分析总体盈利能力,总体变现能力,如流动比率、速动比率等
1..总体资产营运能力,如应收账款周转率、总资产周转率等
2.偿债能力,如资产负债率、已获利息倍数等3第条财务分析人员应定期或不定期地开展公司内外环境分析,搜集资11料,研究国内外行业发展动态、竞争对手情况、国家相关产业政策等与公司经营密切相关的因素第条财务分析人员需经常和公司其他部门进行沟通,了解审计中发现12的问题,分析问题产生的深层次原因,并提出对相关部门和相关问题的处理建议第条编写财务分析报告的要求如下13坚持从实际出发,注重事物的联系,用全面的、发展的眼光看待问题
1.定量分析与定性分析相结合,坚持定量分析为主
2.分析内容简明扼要,突出重点
3.观点正确,证据充分,用数据说话
4.综合评价,提出改进措施
5.财务分析报告编报及时
6.第条对财务分析中发现的问题,财务部应下发书面整改通知,明确整14改目标、整改时限,并抄报公司主管副总,在要求的整改期限内,逐月对各部门的整改情况进行考核、监督,并提出奖罚意见第章附则4第条本办法由公司财务部制定,报总经理批准后执行,解释权、修改15权属公司财务部所有第条本办法自年月日起实施16。