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年税务师之税法一通关试题库(有答案)单选题(共题)
2023301、甲油田是增值税一般纳税人,以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税,2021年5月开采原油45万吨,伴采天然气2100立方米当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨,其余40万吨原油当月全部销售,取得销售额(不含增值税)380万元;将伴采的天然气全部销售,取得销售额(不含增值税)125万元当月购入生产经营用水电,取得增值税专用发票上注明增值税9万元;从小规模纳税人处外购办公用品,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款
1.5万元A.0B.
27.59C.
38.56D.
75.36【答案】A
2、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务A.
47.16B.
48.02C.
52.54D.
41.23【答案】B
3、(2016年)下列关于车辆购置税的说法中,错误的是()A.车辆购置税属于直接税范畴B.车辆购置税实行比例税率C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税B.
96.8C.
101.24D.
114.4【答案】B
27、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套,取得不含税收入240万元,其中高档化妆品收入200万元,普通洗发水收入40万元将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用,该批高档香水的成本为2万元,成本利润率为5%,市场没有同类高档香水的销售价格已知高档化妆品消费税税率为15虬该化妆品厂当月应缴纳消费税()万元A.
60.63B.
72.63C.
72.9D.
36.37【答案】D
28、某公司进口一批货物,海关于2021年3月1日填发税款缴款书,但公可迟至3月27日才缴纳500万元的关税海关应征收关税滞纳金()万7L©A.
2.75B.3C.
6.5D.
6.75【答案】B
29、在计算土地增值税时,如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目,允许扣除的房地产开发费用,按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和,在()以内计算扣除A.6%B.8%C.10%D.5%【答案】c
30、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花,A厂提供原材料成本30000元,B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元,B厂没有同类烟花销售价格B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回,A厂将收回的烟花对外销售80%,收取款项50000元,剩余20%尚未销售或领用A厂应向税务机关申报缴纳消费税()元(以上款项均不含增值税,鞭炮、焰火的消费税税率为15%)A.0B.1500C.3375D.7500【答案】B多选题(共题)
201、下列项目中,应计入进口货物关税完税价格的有()A.进口环节缴纳的消费税B.单独支付的境内技术培训费C.由买方负担的境外包装材料费用D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用E.购货佣金【答案】CD
2、下列关于税法与其他部门法的关系的说法中,正确的有()A.税法属于部门法,是依据宪法制定的,任何税法违反宪法的规定都是无效的B.税法体现国家单方面的意志,权利义务关系不对等,这些特点是与民法完全对立的C.税法属于经济法律部门D.税法具有行政法的一般特征,都是体现国家单方面的意志,不需要双方意思表示一致E.税法与刑法都具备明显的强制性,一定意义上,刑法是实现税法强制性最有力的保证【答案】ABD
3、关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策,下列说法正确的有()A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照销售无形资产缴纳增值税B.个体工商户出租住房,应按照5%的征收率减按
1.5%计算应纳税额C.其他个人出租不动产,均按照5%的征收率计算应纳税额D.其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票E.出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售服务【答案】BD
4、根据税法规定,应交消费税的产品销售数量确定的原则有()A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量C.委托加工应税消费品的,为纳税人发出的应税消费品数量D.委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量E.进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量【答案】ABD
5、进口货物完税价格中包含了保险费、运费和其他费用,下列关于保险费、运费和其他费用确定的表述中正确的有()A.运输工具作为进口货物,利用自身动力进境的,不再另行计算运输及其相关费用.保险费B.邮运进口的货物,应当以邮费作为运输及其相关费用,保险费另行计算C.进口货物运输及其相关费用无法确定的,海关应当按照该货物进口同期的正常运输成本审查确定D.进口货物保险费无法确定的,海关应当按照(货价+运费)*3%计算保险费E.进口货物实际支付了运输及其相关费用,应当按照买方实际支付或者应当支付的费用计算运输及其相关费用【答案】CD
6、车辆购置税申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格又无正当理由的,是指纳税人申报的车辆计税价格低于()A.市场价格B.出厂价格C.平均价格D.成本价格E.进口自用车辆的计税价格【答案】B
7、甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2020年4月销售啤酒2吨,取得不含税收入5000元,另收取包装物押金1356元,双方约定啤酒的包装物于下月退还,并由甲厂退还全部押金下列关于该啤酒厂当月相关消费税的税务处理,正确的有()A.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元/吨B.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为240元/吨C.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨D.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税440元E.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税500元【答案】C
8、下列各项中,属于水气矿产的有()A.天然卤水B.硫化氢气C.天然气D.氯气E.天然气水合物【答案】BD
9、下列业务既征增值税又征消费税的有()A.商场珠宝部销售金银首饰B.卷烟批发商向零售商销售卷烟C.商场服务部销售高档服装D.商场珠宝部销售珠宝首饰E.4S店销售超豪华小汽车【答案】AB
10、2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.该公司清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金B.对该项目的清算进行审核鉴证的税务中介机构只能由主管税务机关指定C.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续D.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证,并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》E.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证,并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》的,主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容【答案】ACD
11、下列说法错误的是A.阿托品为葭若醇和葭着酸结合成的酯B.临床常用澳新斯的明口服,甲硫酸新斯的明注射C.氯琥珀胆碱结构中含有酯键,水溶液不稳定,易发生水解反应D.普鲁本辛不易吸收,不易通过血脑屏障,中枢副作用小E.阿曲库钱治疗量可引起心、肝、肾功能异常【答案】
12、下列关于城市维护建设税税率的说法,正确的有()A.某县城高尔夫球具制造厂受托为某市区企业加工制造一批高尔夫球具礼品,其代收代缴城市维护建设税的税率为7%B.某县城高尔夫球具制造厂受托为某市区企业加工制造一批高尔夫球具礼品,其代收代缴城市维护建设税的税率为5%C.流动经营等无固定纳税地点的,按缴纳增值税、消费税所在地的规定税率计算缴纳城建税D.流动经营等无固定纳税地点的,其城市维护建设税适用1%的税率E.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5%【答案】BC
13、下列选项中,属于环境保护税暂予免征项目的有A.农业生产中大规模养殖活动,排放污染物的B.民用航空器排放污染物C.纳税人综合利用固体废物,符合国家和地方环保标准D.机动车排放污染物E.铁路机车流动污染源排放应税污染物【答案】BCD
14、下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法中,不正确的有OA.某生产企业进口一台机器设备,海关代征其增值税的同时应代征城市维护建设税B.农业生产者销售自产农产品免征增值税的同时免征城市维护建设税C.某企业享受增值税即征即退的税收优惠政策,除另有规定外,随增值税附征的城市维护建设税,一律不予退还D.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策,其城市维护建设税也应先征后返E.外贸企业出口高档化妆品退还增值税、消费税的,应同时退还城市维护建设税【答案】AD
15、为支持新型冠状肺炎疫情防控工作,相继出台了阶段性优惠政策纳税人提供的下列服务中,免征增值税的有()A.公共交通运输服务B.教育服务C.为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入D.广播影视服务E.商务辅助服务【答案】ABC
16、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中,正确的有()A.采用预收货款方式销售应税产品的,为收到预收款的当天B.自产自用应税产品的,为移送使用应税产品的当天C.代扣代缴资源税的,为支付全部货款的当天D.采用分期收款方式销售应税产品的,为销售合同约定的收款日期的当天E.采用直接收款方式销售应税产品的,为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天【答案】BD
17、下列关于城建税特点的说法中,正确的有()A.规定了特定的税目B.城建税专款专用C.属于附加税D.根据城镇规模设计税率E.征收范围较广【答案】BCD
18、根据营改增相关规定,下列情形不属于在境内销售应税服务或无形资产的有()A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产E.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产【答案】AC
19、下列关于税率的说法中,正确的有()A.比例税率分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率B.零税率是以零表示的税率,是免税的―-种方式C.负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例D.税率是个总的概念,具体可分为定额税率和比例税率两种形式E.名义税率和实际税率是分析纳税人负担时常用的概念【答案】ABC
20、关于加工贸易内销货物完税价格的确定,下列说法正确的有()A.来料加工进口料件申报内销时,海关按照申报进口时的成交价格为基础审查确定完税价格B.加工贸易企业加工过程中产生的边角余料申报内销时,海关以其内销价格为基础审查确定完税价格C.进料加工进口料件申报内销时,海关按照申报内销时类似货物的成交价格为基础审查确定完税价格D.保税区内加工贸易企业内销的进料加工制成品中,如果含有从境内采购的料件,海关以制成品的成本为基础审查确定完税价格E.进料加工进口料件的制成品申报内销时,海关以料件的原成交价格为基础审查确定完税价格【答案】BD.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税【答案】C
4、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精,甲厂提供原料成本50万元,当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂,开具增值税专用发票,注明收取加工费1万元甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售,取得不含税销售额25万元,将其余的60%用于连续生产高档化妆品将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售,合同约定不含税销售额60万元,另将剩余的30%赠送给客户其他相关资料高档化妆品消费税税率为15%oA.6B.7C.8D.9【答案】D
5、位于市区的某企业2020年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()万元A.14B.
18.2C.
32.2D.
39.34【答案】A
6、纳税人购买自用的应税车辆,缴纳车辆购置税的期限是购买之日起()日内A.10B.15C.30D.60【答案】D
7、为了确保国家课税权的实现,纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一,是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务,否则不予受理这一做法适用的原则是()A.程序优于实体B.实体从旧,程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往【答案】A
8、某二手车交易公司为增值税一般纳税人,2020年6月销售旧车50辆,取得含税销售收入270万元;销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆,取得含税销售收入10万元,该车于2007年购入,未放弃相关减税优惠该公司应纳增值税()万元A.
1.39B.
1.54C.
1.50D.
1.63【答案】B
9、下列不属于法人居民身份--般判定标准的是()A.实际管理机构与控制中心所在地标准B.办公场所标准C.资本控制标准D.总机构标准【答案】B
10、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月份发生下列业务A.36B.39C.
41.4D.45【答案】c
11、某烟草公司为增值税一般纳税人,2019年10月进口卷烟400标准箱,海关核定的关税完税价格为300万元,关税税率为50%,则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为()万元A.
154.41B.
211.88C.
262.5D.
586.36【答案】D
12、增值税专用发票最高开票限额的审批机关是()A.国家税务总局B.省级税务机关C.地市级税务机关D.区县级税务机关【答案】D
13、税目一般可分为列举税目和概括税目两类下列消费税中的税目属于粗列举税目的是()A.小汽车B.鞭炮焰火C.其他酒D.其他贵重首饰和珠宝玉石【答案】B
14、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月具体经营业务如下A.
25.69B.
40.78C.
22.94D.
36.41【答案】C
15、某房地产开发企业开发一栋住宅楼,取得土地使用权支付的金额9000万元,开发成本为8000万元,支付给给关联企业借款利息80万元,利息费用能按项目分摊,但无法提供金融机构贷款证明则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为()万元(当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限)A.850B.930C.1700D.1780【答案】c
16、某矿山企业开采铝土矿和锌矿,2021年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、锌矿精矿10万吨铝土矿原矿不含税单价为1500元/吨,锌矿精矿不含税单价为16500元/吨铝土矿原矿资源税税率为6%,锌矿精矿资源税税率为5%该企业当月o应纳资源税()万元A.
10035.00B.
10012.50C.
9600.00D.
8362.50【答案】c
17、王某2021年5月购买一辆
1.4排量的小汽车自用,取得《机动车销售统一发票》,注明含增值税价款99800元另支付车辆装饰费1500元,并取得增值税普通发票王某应纳车辆购置税()元A.
9185.84B.
8947.22C.
9230.09D.
8831.86【答案】D
18、2011年6月,中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售,取得销售收入680万元;购置该别墅时,房价420万元,缴纳相关税费
6.7万元;购进后发生装修费90万元贾某转让该别墅应纳营业税()万元B.
8.50C.
13.00D.
34.00【答案】D
19、某食品生产企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售货物,开具的增值税专用发票上注明金额120万元开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元包装物押金单独记账核算该企业当月增值税销项税额()万元A.
15.60B.
15.83C.
15.95D.
16.18【答案】B
20、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下A.
107.35B.0C.
107.00D.
102.6【答案】A
21、宏达房地产开发公司为一般纳税人,位于吉林市,公司于2016年5月一2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目,发生相关业务如下B.
1649.22C.
1769.22D.
1938.42【答案】D
22、NaA.近曲小管B.髓祥升支细段C.髓祥升支粗段D.外髓集合管E.内髓集合管【答案】A
23、按关税相关规定,如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施其时间为()A.15日B.3个月C.6个月D.30日【答案】B
24、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人2020年5月发生以下业务
(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销售发票上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,运送原木发生运输费
0.2万元,加工费与运费均取得增值税专用发票加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税
(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售
(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元
(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金其他相关资料高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0根据上述资料,回答下列问题A.
9.34B.
3.26C.
3.23D.
4.13【答案】A
25、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售,剩余20%对外出租,另将8年前购入的一处仓库转让,则下列关于印花税扣除的规定,符合税法要求的是()A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除【答案】C
26、某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假,当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人,取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单,发票上注明旗袍价税合计金额880元该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税,在不考虑退税代理机构手续费的情况下,该旅客可获得的退税额为()元。